内部外审制度

PAGE内部外审制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司内部审计与外部审计工作，确保公司财务信息的真实性、准确性和完整性，加强内部控制，防范经营风险，提高公司治理水平，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各子公司、分公司。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》、相关行业财务会计制度以及国家其他有关法律法规制定。二、内部审计（一）内部审计机构与人员1.公司设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员。内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉公司业务流程和内部控制制度。2.内部审计部门直接向公司董事会审计委员会报告工作，接受审计委员会的指导和监督。（二）内部审计职责1.对公司财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计监督。2.审查公司内部控制制度的健全性和有效性，评价风险管理体系的科学性和合理性，提出改进建议和措施。3.对公司内部管理的重要问题开展专项审计调查，向公司管理层提供咨询服务，促进公司加强管理、提高效益。4.协助外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息，配合外部审计人员的审计工作。（三）内部审计工作程序1.制定年度审计计划内部审计部门应根据公司年度经营目标、管理重点和风险状况，制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间和审计人员安排等。年度审计计划经审计委员会审核后，报公司董事会批准实施。2.实施审计项目审计项目实施前，审计人员应编制审计方案，明确审计目标、审计内容、审计方法和审计步骤等。审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查取证等方式，获取审计证据，形成审计工作底稿。审计过程中，审计人员应与被审计单位充分沟通，听取意见，核实情况。3.撰写审计报告审计项目结束后，审计人员应根据审计工作底稿撰写审计报告，对审计发现的问题进行客观、公正的评价，提出审计意见和建议。审计报告应经内部审计部门负责人审核后，报审计委员会审议。4.后续跟踪内部审计部门应对被审计单位落实审计意见和建议的情况进行跟踪检查，确保审计发现的问题得到有效整改。被审计单位应在规定的时间内将整改情况书面报告内部审计部门，内部审计部门应进行复查，并向审计委员会提交复查报告。（四）内部审计质量控制1.建立健全内部审计质量控制制度，规范内部审计工作流程，确保审计工作质量。2.加强内部审计人员培训，提高审计人员的业务素质和职业道德水平。3.定期对内部审计工作进行质量检查和评估，发现问题及时整改，不断提高内部审计工作质量。三、外部审计（一）外部审计机构的选择1.公司应按照国家有关法律法规和公司章程的规定，委托具有相应资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.外部审计机构的选择应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、邀请招标等方式确定。3.公司应与选定的外部审计机构签订审计业务约定书，明确双方的权利和义务。（二）外部审计机构的职责1.按照国家有关法律法规和审计准则的要求，对公司年度财务报表进行审计，出具审计报告。2.对公司财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计监督，发现问题及时向公司管理层和审计委员会报告。3.协助公司建立健全内部控制制度，提供相关咨询服务，促进公司加强管理、提高效益。（三）外部审计工作程序1.外部审计机构应在审计业务约定书约定的时间内进驻公司，开展审计工作。2.外部审计机构应制定审计计划，明确审计目标、审计范围、审计方法和审计步骤等，并报公司备案。3.外部审计机构应通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查取证等方式，获取审计证据，形成审计工作底稿。4.外部审计机构应在审计工作结束后，及时出具审计报告，并向公司管理层和审计委员会通报审计情况。（四）与外部审计机构的沟通与协调1.公司应指定专人负责与外部审计机构的沟通与协调工作，及时向外部审计机构提供相关资料和信息，协助外部审计机构开展工作。2.外部审计机构在审计过程中发现的重大问题应及时与公司管理层和审计委员会沟通，共同研究解决方案。3.公司应定期召开与外部审计机构的沟通会议，听取外部审计机构的审计工作进展情况和审计意见，协调解决审计工作中存在的问题。四、审计结果运用（一）审计结果反馈1.内部审计部门和外部审计机构应及时将审计结果反馈给公司管理层和相关部门，提出改进建议和措施。2.公司管理层应认真研究审计结果，对审计发现的问题进行分析和整改，将整改情况纳入公司绩效考核体系。（二）审计结果公开1.公司应按照国家有关法律法规和公司章程的规定，定期将内部审计报告和外部审计报告向公司股东、债权人及社会公众公开披露，提高公司透明度。2.审计结果公开应遵循真实、准确、完整、及时的原则，不得隐瞒或虚报审计发现的问题。（三）审计结果与绩效考核挂钩1.公司应将审计结果与各部门和员工的绩效考核挂钩，对审计发现问题较多、整改不力的部门和个人，扣减相应的绩效考核分数和奖金。2.对审计工作成绩突出的部门和个人，给予表彰和奖励，激励审计人员积极履