基层工会内部控制制度

PAGE基层工会内部控制制度一、总则（一）制定目的为加强基层工会财务管理，规范工会经费收支行为，提高工会经费使用效益，保障工会各项工作顺利开展，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》《工会会计制度》等法律法规及相关规定，结合本基层工会实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于本基层工会的所有经费收支活动及相关管理工作。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和工会财务制度，确保工会经费收支合法合规。2.全面性原则：涵盖工会经费收支的各个环节，包括预算编制、执行、监督等，实现全过程控制。3.制衡性原则：在经费管理过程中，明确各部门职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：根据工会工作实际情况和发展变化，及时调整和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据工会年度工作计划、上年度预算执行情况以及本年度可能发生的各项收支因素，按照实事求是、统筹兼顾、保证重点、收支平衡的原则编制预算。2.编制流程每年[具体时间]前，各部门根据本部门工作任务和活动计划，提出下一年度经费预算申请，报工会财务部门。工会财务部门对各部门预算申请进行汇总、审核和分析，结合工会年度工作计划和财务状况，提出初步预算草案。初步预算草案提交工会委员会审议，经工会委员会讨论通过后，报上级工会备案。3.预算内容：预算应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算主要包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等；支出预算主要包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。（二）预算执行1.严格按照预算安排组织经费收支活动，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准，确保预算的严格执行。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。调整预算的申请应经工会委员会审议通过，并报上级工会备案。3.建立预算执行情况分析制度，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算监督1.工会财务部门负责对预算执行情况进行日常监督，定期向工会委员会报告预算执行情况。2.工会经费审查委员会负责对预算执行情况进行审查和监督，定期对预算执行情况进行审计，并向工会会员大会报告审查结果。3.接受上级工会和其他有关部门对预算执行情况的监督检查，对检查中发现的问题及时进行整改。三、收入管理（一）会费收入管理1.会员应按照规定及时、足额缴纳会费。会费缴纳标准按照会员月工资收入的[具体比例]计算。2.工会财务部门应建立会费收缴台账，详细记录会员会费缴纳情况。对未按时缴纳会费的会员，应及时催缴。3.会费收入应及时足额上缴上级工会，并按照规定进行核算。（二）拨缴经费收入管理1.行政单位应按照每月全部职工工资总额的[具体比例]向工会拨缴经费。工会财务部门应及时与行政单位核对拨缴经费金额，并开具相关票据。2.加强对拨缴经费收入的管理，确保经费及时足额到账。对行政单位未按时拨缴经费的，应及时催缴，并向上级工会报告。3.拨缴经费收入应按照规定进行核算，准确反映经费来源情况。（三）上级补助收入管理1.及时、准确地接收上级工会的补助收入，并按照规定进行核算。2.对上级补助收入的使用情况进行跟踪管理，确保专款专用，发挥资金使用效益。3.向上级工会报告上级补助收入的使用情况和效果，接受上级工会的监督检查。（四）行政补助收入管理1.行政单位给予工会的补助收入，应按照规定的用途使用，并接受行政单位的监督。2.工会财务部门应建立行政补助收入台账，详细记录补助收入的来源、金额、用途等情况。3.行政补助收入应按照规定进行核算，准确反映经费来源情况。（五）其他收入管理1.工会的其他收入，如事业收入、投资收益、捐赠收入等，应按照相关规定进行管理和核算。2.对其他收入的取得，应严格履行审批手续，确保收入合法合规。3.加强对其他收入的监督管理，防止收入流失和违规使用。四、支出管理（一）职工活动支出管理1.活动计划与预算：开展职工活动应提前制定活动计划，并根据活动计划编制经费预算。活动计划应包括活动内容、时间、地点、参与人员等。2.审批程序：职工活动经费预算需经工会委员会审议通过后执行。活动实施过程中，如需调整预算，应按照规定的程序进行审批。3.支出范围：职工活动支出主要包括职工教育、文体活动、宣传活动、其他活动等方面的支出。支出应符合工会财务制度和相关规定，不得用于与工会工作无关的支出。4.报销管理：职工活动结束后，应及时办理报销手续。报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、活动方案、参与人员名单等。财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。（二）维权支出管理1.维权活动计划与预算：开展维权活动应提前制定活动计划，并根据活动计划编制经费预算。活动计划应明确维权内容、方式、时间、参与人员等。2.审批程序：维权活动经费预算需经工会委员会审议通过后执行。活动实施过程中，如需调整预算，应按照规定的程序进行审批。3.支出范围：维权支出主要包括劳动保护、法律援助、困难职工帮扶、送温暖等方面的支出。支出应符合工会财务制度和相关规定，确保维权工作的顺利开展。4.报销管理：维权活动结束后，应及时办理报销手续。报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、维权活动记录、帮扶对象名单等。财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。（三）业务支出管理1.业务活动计划与预算：开展业务活动应提前制定活动计划，并根据活动计划编制经费预算。活动计划应包括业务内容、时间、地点、参与人员等。2.审批程序：业务活动经费预算需经工会委员会审议通过后执行。活动实施过程中，如需调整预算，应按照规定的程序进行审批。3.支出范围：业务支出主要包括培训学习、会议、专项业务等方面的支出。支出应符合工会财务制度和相关规定，提高工会业务工作水平。4.报销管理：业务活动结束后，应及时办理报销手续。报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、活动方案、参与人员名单等。财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。（四）行政支出管理1.办公费用管理：严格控制办公费用支出，建立办公用品采购、领用制度。办公用品采购应按照规定的程序进行，选择性价比高的产品。领用办公用品应进行登记，确保办公用品的合理使用。2.差旅费管理：制定差旅费管理办法，明确差旅费报销标准和审批程序。职工出差应按照规定的标准乘坐交通工具、住宿、用餐等，不得超标准报销差旅费。出差结束后，应及时办理报销手续，报销凭证应真实、合法、有效。3.招待费管理：严格控制招待费支出，建立招待费审批制度。招待费应按照规定的标准和范围使用，不得用于与工会工作无关的招待活动。招待活动结束后，应及时办理报销手续，报销凭证应真实、合法、有效。（五）资本性支出管理1.固定资产购置：购置固定资产应按照规定的程序进行审批，纳入单位预算管理。固定资产购置应进行可行性研究和论证，选择合适的产品和供应商。购建的固定资产应及时办理验收、入账手续，加强对固定资产的日常管理和维护。2.在建工程管理：在建工程应按照规定的程序进行立项、审批和建设。建立在建工程管理制度，加强对在建工程的进度、质量、安全等方面的监督管理。在建工程完工后，应及时办理竣工决算和验收手续，转为固定资产。（六）补助下级支出管理1.补助原则：根据下级工会的实际情况和工作需要，合理确定补助下级支出的金额和范围。补助应遵循公平、公正、公开的原则，不得偏袒任何一方。2.审批程序：补助下级支出需经工会委员会审议通过后执行。补助申请应附详细的说明和相关证明材料，经财务部门审核后报工会委员会审批。3.监督管理：加强对补助下级支出的监督管理，确保补助资金专款专用，发挥资金使用效益。定期对补助下级支出的使用情况进行检查和评估，发现问题及时整改。（七）事业支出管理1.事业活动计划与预算：开展事业活动应提前制定活动计划，并根据活动计划编制经费预算。活动计划应包括事业内容、目标、时间、地点、参与人员等。2.审批程序：事业活动经费预算需经工会委员会审议通过后执行。活动实施过程中，如需调整预算，应按照规定的程序进行审批。3.支出范围：事业支出主要包括工会所属事业单位的人员经费、公用经费、业务经费等方面的支出。支出应符合工会财务制度和相关规定，促进工会事业的健康发展。4.报销管理：事业活动结束后，应及时办理报销手续。报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、活动方案、参与人员名单等。财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。（八）其他支出管理1.其他支出应按照规定的用途和范围使用，并履行相应的审批程序。2.对其他支出的发生，应严格审核相关凭证，确保支出合法合规。3.加强对其他支出的监督管理，防止不合理支出和浪费现象的发生。五、货币资金管理（一）现金管理1.严格按照国家现金管理规定，控制现金使用范围和限额。库存现金不得超过规定的限额，超过限额的现金应及时存入银行。2.建立现金日记账，逐笔记录现金收支情况，做到日清月结，账款相符。3.现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照审批程序进行，确保现金支出合法合规。4.定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。（二）银行存款管理1.按照国家银行账户管理规定，开立和使用银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应经工会委员会批准，并报上级工会备案。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。3.严格按照银行结算制度办理银行存款收支业务，不得出租、出借银行账户。4.定期编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析和处理，确保银行存款账实相符。（三）票据及印章管理1.建立票据管理制度，加强对支票、汇票、本票、收据、发票等票据的管理。票据的购买、保管、使用、核销等环节应严格按照规定进行，确保票据安全。2.设立专门的票据保管人员，负责票据的保管和发放。票据保管人员应定期对票据进行盘点，确保票据数量和金额相符。3.严格按照规定使用票据，不得开具虚假票据或白条抵库。票据使用后，应及时进行核销，并将存根联妥善保管。4.建立印章管理制度，加强对工会财务专用章、法人章等印章的管理。印章的刻制、使用、保管等环节应严格按照规定进行，确保印章安全。5.印章应由专人保管，使用印章应履行审批手续，登记印章使用情况。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。六、资产管理（一）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、核算方法等。2.对固定资产进行定期清查盘点，确保账实相符。清查盘点工作每年至少进行一次，清查结果应形成报告，报工会委员会审议。3.固定资产购置、处置应按照规定的程序进行审批。购置固定资产应纳入单位预算管理，处置固定资产应按照相关规定进行评估和处理。4.加强对固定资产的日常维护和保养，提高固定资产的使用效益。（二）无形资产管理1.对工会拥有的无形资产进行登记和核算，明确无形资产的种类、价值、使用期限等。2.加强对无形资产的保护和管理，防止无形资产流失。无形资产的转让、出租等应按照规定的程序进行审批，并进行相应的账务处理。（三）库存物品管理1.建立库存物品管理制度，加强对库存物品的采购、验收、保管、领用等环节的管理。2.库存物品应定期进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点工作每年至少进行一次，清查结果应形成报告，报工会委员会审议。3.库存物品的采购应按照规定的程序进行，选择合适的供应商和产品。库存物品的领用应进行登记，确保库存物品的合理使用。七、岗位分工与授权批准（一）岗位分工1.根据内部控制的要求，合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限。财务岗位应包括会计、出纳、审核等岗位，各岗位之间应相互分离、相互制约。2.会计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和工会财务制度。会计人员应负责工会经费的核算、账务处理、财务报表编制等工作。3.出纳人员应负责现金收付、银行存款收支、票据保管等工作。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。4.审核人员应负责对工会经费收支凭证、报表等进行审核，确保经费收支合法合规。审核人员应具备较强的责任心和业务能力，对审核结果负责。（二）授权批准1.建立授权批准制度，明确各项经济业务的审批程序和审批权限。审批程序应包括申请、审核、审批等环节，审批权限应根据经济业务的性质和金额大小进行设定。2.工会经费收支业务应严格按照授权批准制度进行审批。重大经济业务事项的决策和执行应相互监督、相互制约，防止权力滥用和决策失误。3.加强对授权批准制度执行情况的监督检查，确保授权批准制度的有效执行。对违反授权批准制度的行为，应及时进行纠正，并追究相关人员的责任。八、监督检查（一）内部监督检查机制1.建立健全内部监督检查机制，定期对工会内部控制制度的执行情况进行检查和评估。内部监督检查工作应由工会经费审查委员会负责组织实施。2.内部监督检查的内容包括预算管理、收入管理、支出管理、货币资金管理、资产管理、岗位分工与授权批准等方面。检查应采取定期检查和不定期检查相结合