企业库存现金管理存在问题及对策探讨

论文（设计）题目企业库存现金管理存在问题及对策探讨学科分类（二级）7903799题目来源（a.教师拟题；b.学生自拟；c.教师科研课题；d.其他）b本选题的根据：1）说明本选题的研究意义和应用价值2）简述本选题的研究现状和自己的见解一、选题的研究意义和应用价值（一）研究意义现金对于我们来说非常重要，因为我们每一天都要用它来购买我们必需的生活用品。对于企业来说库存现金也非常重要，企业库存现金如今已成为现代企业生存和发展的一个重要因素，企业库存现金的管理不当可能会给企业带来不可想象的后果。因此，库存现金的管理在企业中日益凸显出它的重要性。公司是一个生产制造企业，生产制造企业主要是以盈利为目的经济组织，生产制造企业作为经济组织，必须拥有充分的独立经营自主权，同时也是自主经营、自负盈亏、独立核算的商品生产者和经营者。并且拥有一定的人力、物力、财力资源是生产制造企业必不可少的因素，因为它们是企业发展的必需品，但能保证这些因素的正常进行需要企业资金的维持。在企业的日常管理中，企业库存现金管理是否成功，对企业的生存和发展起到很大重要的作用。企业库存现金管理的失败可能会导致企业发生财务危机，并且面临资金短缺的危机，会严重影响公司的经营管理。公司作为生产制造企业的经济组织，追求的是经济效益并获取盈利，盈利是企业生产经营活动取得成果的体现，也是企业生存和发展的基础。因此，企业库存现金管理作为财务管理的核心，在公司的经营过程中变得尤为重要。所以，找出企业中企业库存现金管理面临的问题并提出对策是刻不容缓的事情。（二）应用价值库存现金是指企业为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用;现金也是企业资产中最容易流失的资产，加强现金管理对于企业和国家都具有重要的意义。企业现金流对于企业来说也非常重要，现金流必需能保持并满足企业正常运作。现金流过多，说明企业闲置资金过多，没有充分利用企业的有效资金资源。现金流过少，无法正常维持企业的运作。这两方面都是直接影响到企业的盈利能力。所以对于企业现金流的控制一定要把握在一个度。企业库存现金不足，也会产生供给跟不上需求，那样会直接导致企业的盈利能力降低。同时，如果企业的资金周转不灵，若长期得不到改善，会直接导致企业的崩溃，最终还是会影响企业的盈利能力。所以，对公司库存现金方面存在的问题及对策的探讨非常重要。二、选题的研究现状和自己的见解（一）研究现状普遍企业在库存现金管理一般存在的状况有以下方面：1.随意使用现金，现金交易频繁发放工资、奖金和福利都是可以用现金来支付，还有可以用现金支付劳动报酬和各种劳等。2.企业白条抵库问题严重白条抵库，是指用于不符合财务制度规定和审批手续的字条或单据顶抵库存现金的做法。这造成盘点现金时账面现金金额与保险柜金额不符。3.没有库存现金限额一般规定开户银行原则上要求，以开户单位3到5天零星开支所需要核定的库存现金的限额，一年最少审核一次。可是现在所谓现金限额核定只是个摆设。4.私设小金库，公款私存储蓄存款有“随存随取，款额不限，灵活方便”的优势。因此，部分企业会出现侵占、隐藏和挪用公款等行为，甚至有设立自己的小金库，从而导致现金流失不明。公司在库存现金管理一般存在的状况有以下方面：1.白条抵库企业领导应酬出现白条的现象较为普遍，还有推销员为了推销产品而出差或其他部门办事而借钱，不仅借钱的时间长，还没有及时把借出的现金收回来，而且数额高借款的次数又多，又几乎都是用白条抵充，有时候甚至都不能收回借出去的现金，这样的行为让企业资金紧张，导致企业资金无法运行，从而造成企业的损失都在于企业财务管理上没有做到相应防范及对策。2.没有库存现金限额该企业没有严格控制好库存现金的支出，导致企业现金大批大量往外流出，使库存现金在一定程度上紧张。（二）自己的见解针对企业存在的问题应做到以下方面：1.事前防范，建立完善的现金内部控制制度。内部控制是防止企业舞弊行为的最有效方法，可以保证企业所有活动都是在主管人员授权情况下进行的。加强对现金收支的控制，企业必须按照国家规定的现金管理之父和结算制度加强现金管理，接受银行监督。2.严格开户管理，坚决纠正无证开户随意支现现象。做到事后检查，保障企业库存现金的安全性、完整性、合法性和效益性。进行账实盘点控制。对库存现金、银行存款等进行定期盘点，日清月结，严禁擅自挪用、借出货币资金，严禁白条抵库，确保企业资产账实相符。如银行存款余额调节表的编制就是实施账实定期盘点控制。3.对企业库存限额控制。核定企业每日库存现金余额，超过限额的货币资金及时送存银行。这样做既可降低货币资金被盗风险，还能高度集中货币资金，便于统筹使用。研究的主要内容：引言企业库存现金管理相关理论库存现金管理含义库存现金管理作用企业简介企业发展历程企业概况企业库存现金管理现状问题和存在的原因分析企业库存现金管理出现的现状1.随意使用现金，现金交易频繁2.无库存现金限额企业库存现金管理问题成因分析1.企业没有进行会计核算2.企业没有实行会计监督3.会计人员不规范解决企业库存现金管理问题的对策和建议加强现金交易管理加强库存现金限额核定实行不相容职务相互分离制度完善法律法规会计人员职业素养结论主要研究方法：1、文献研究法：本文将通过网络期刊、图书馆文献、会计教材等文献资料查询，充分掌握成本会计的理论知识与实践运用情况，了解普遍企业有关库存现金管理的研究成果，在充分借鉴学术研究成果的基础上，对公司库存现金管理中存在的问题及对策进行探讨，以使本论文能够做到资料详实、论据充分。2、案例分析法：本文以公司的实际情况为范例，通过网络调查、询问等方式，调查公司的构成情况和企业的库存现金管理现状，对公司库存现金管理中存在的问题尽可能地从多方位，多角度进行剖析。3、数据分析法：将公司数据与国内同行业库存现金数据进行对比，分析企业在库存现金中出现问题的原因所在，探讨对企业最为合适的库存现金管理方法，使公司库存现金管理得到更大优化。研究进度计划：第一阶段：选题阶段（2019年5月至6月）。确定的毕业论文撰写指导老师，并在指导老师的指导下完成毕业论文的选题。第二阶段：开题答辩阶段（2019年7月初）。在指导老师的指导下，进行开题答辩，顺利通过开题报告。第三阶段：初稿阶段（2019年7月上旬至9月下旬）。通过认真调研、资料收集，完成毕业论文撰写初稿并提交至指导老师处，由指导老师提出修改意见。第四阶段：定稿阶段（2019年10月上旬至11月中旬）。依据指导老师的意见，对论文存在的问题和不足进行认真修改，进行定稿。第五阶段：答辩阶段（2019年11月下旬）。根据安排学院统一安排，进行论文结题答辩。主要参考资料：[1]苑兴月.基础会计[M].吉林大学出版社出版.2015[2]刘忠.初级会计实务[M].上海财经大学出版社.2017[3]陈春花.管理的常识[M].J机械工业出版社.2011[4]范英杰.关于企业现金管理相关问题的思考[J].事业财会,2013,(5):56-57.[5]张丽恒.中小企业库存现金管理问题探讨[J].大庆社会科学，2013,(2).[6]赵惠芳.轻松资金管理[M].西南财经大学出版社.2003[7]黄峰，郭继，冠川.现金管理工作的问题与建议[J].金融实践与理论,2004,(5):12-13.[8]张安忠，曹卫兵.中小企业库存现金管理方法研究[J].郑州航空工业管理学院学报，2004,（6）:46-50.[9]王方宏.现金管理发展的国际经验及国内趋势[J].国际金融研究,2004,(1):67-70.[10]何汉文.内部控制呼唤“出纳库存零现金”——企业现金管理模式探讨[J].会计之友,2004,(11).[11]鱼成立.公司现金内部控制制度案例分析[J].中国农业会计，20046.[12]我国企业现金管理长路漫漫[N.]财会信报，2005-04-12.[13]提升企业现金管理的新途