2025年行政事业单位控制规范考试题及答案

2025年行政事业单位控制规范考试题及答案一、单项选择题（共15题，每题2分，共30分）1.行政事业单位内部控制的核心目标是（）。A.提高资金使用效率B.合理保证单位经济活动合法合规C.提升公共服务质量D.规范会计核算流程答案：B2.根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，单位开展风险评估的频率应为（）。A.每年至少一次B.每两年一次C.每季度一次D.发生重大经济活动时临时评估答案：A3.下列不属于单位层面内部控制关键环节的是（）。A.组织架构设置B.预算编制与执行C.内部控制制度建设D.关键岗位人员管理答案：B4.某单位将“办公用品采购申请”与“采购合同签订”由同一人负责，违反了内部控制的（）原则。A.全面性B.重要性C.制衡性D.适应性答案：C5.行政事业单位预算管理的关键控制节点是（）。A.预算编制与审批B.预算调整与追加C.预算执行与监控D.决算编制与分析答案：C6.下列关于政府采购控制的表述中，正确的是（）。A.单一来源采购无需集体决策B.达到公开招标限额的项目可直接采用竞争性谈判C.采购需求应由使用部门与财务部门共同确认D.验收环节可由采购部门单独完成答案：C7.单位建立经济活动风险定期评估机制时，重点关注的风险不包括（）。A.法律风险B.战略风险C.廉政风险D.资金安全风险答案：B8.某事业单位2024年12月突击使用当年未执行完毕的项目资金，违反了（）控制要求。A.预算执行进度管理B.收支两条线C.资产保管D.合同履约答案：A9.下列属于业务层面内部控制内容的是（）。A.内部控制领导小组设立B.财务部门岗位分工C.经济活动决策机制D.信息内部公开制度答案：B10.单位应当对资产实施（）管理，定期盘点，确保账实相符。A.动态B.静态C.集中D.分散答案：A11.合同签订前，应当由（）对合同的合法性、合规性进行审核。A.业务部门B.财务部门C.法律顾问或相关机构D.单位负责人答案：C12.内部控制评价报告的责任主体是（）。A.内部审计部门B.财务部门C.单位负责人D.职工代表大会答案：C13.某单位未将“房屋出租收入”纳入单位预算管理，直接用于职工福利发放，违反了（）控制要求。A.收支业务B.采购业务C.资产处置D.合同管理答案：A14.下列关于关键岗位轮岗的表述中，错误的是（）。A.轮岗周期一般不超过5年B.因特殊情况无法轮岗的需采取专项审计等替代措施C.所有岗位均需强制轮岗D.轮岗记录应纳入个人档案答案：C15.单位开展内部控制建设的首要步骤是（）。A.制定内部控制制度B.开展风险评估C.明确控制目标D.优化业务流程答案：C二、多项选择题（共10题，每题3分，共30分）1.行政事业单位内部控制的目标包括（）。A.合理保证资产安全和使用有效B.合理保证财务信息真实完整C.有效防范舞弊和预防腐败D.提高公共服务的效率和效果答案：ABCD2.单位层面内部控制建设应关注的内容有（）。A.内部控制工作的组织B.内部控制制度的完善C.关键岗位的设置与管理D.信息系统的建设与应用答案：ABCD3.预算业务控制的主要环节包括（）。A.预算编制与审批B.预算执行与监控C.预算调整与追加D.决算与评价答案：ABCD4.下列属于不相容岗位分离要求的有（）。A.经济活动的决策、执行与监督分离B.政府采购申请与审批分离C.资金支付的审批与执行分离D.资产保管与会计记录分离答案：ABCD5.采购业务中需重点控制的风险点包括（）。A.采购需求不明确导致资源浪费B.未按规定程序实施采购C.验收不严格导致质量不达标D.采购资金支付与合同条款不符答案：ABCD6.单位应当建立健全合同管理制度，重点关注（）。A.合同订立的合法性B.合同履行的跟踪监督C.合同纠纷的处理机制D.合同归档的完整性答案：ABCD7.内部控制监督的主要方式包括（）。A.日常监督B.专项监督C.内部审计D.外部审计答案：ABC8.下列关于资产处置控制的表述中，正确的有（）。A.资产处置需严格履行审批程序B.处置收入应及时足额上缴财政C.重大资产处置需集体决策D.处置过程应公开透明答案：ABCD9.单位开展风险评估时，应从（）方面进行分析。A.风险发生的可能性B.风险影响程度C.风险应对策略D.风险责任人答案：AB10.内部控制评价的内容包括（）。A.内部控制设计的有效性B.内部控制执行的有效性C.内部控制缺陷的认定D.内部控制改进建议答案：ABCD三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.内部控制仅针对经济活动，不涉及非经济活动。（）答案：×2.单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（）答案：√3.预算调整可以由财务部门直接审批，无需集体决策。（）答案：×4.政府采购中，供应商的选择应由采购部门单独决定。（）答案：×5.资产使用部门应定期与财务部门核对资产台账，确保账账相符。（）答案：√6.合同签订后，业务部门无需跟踪履行情况，只需财务部门负责付款。（）答案：×7.关键岗位人员应具备与其工作岗位相适应的资格和能力。（）答案：√8.内部控制评价报告应向社会公开，接受公众监督。（）答案：×（注：一般向单位内部或主管部门报告）9.单位可以将下属单位的经济活动纳入本单位内部控制体系统一管理。（）答案：√10.内部控制建设只需制定制度，无需考虑执行成本。（）答案：×四、案例分析题（共2题，每题15分，共30分）案例一：XX市农业农村局2024年内部控制专项检查发现以下问题：（1）2024年3月，局办公室未经集体决策，直接与某广告公司签订58万元的“乡村振兴宣传服务”合同，合同条款未明确服务标准和违约责任；（2）2024年5月，财务科在未核对采购合同、验收单的情况下，直接支付某农业设备采购款120万元；（3）2024年7月，局里将闲置办公用房出租给某企业，年租金18万元未纳入单位预算，直接用于职工食堂运营；（4）2024年10月，负责固定资产管理的王会计休产假，由出纳小李临时兼任资产台账登记工作，未采取任何监督措施。问题：分析上述事项存在的内部控制缺陷，并提出改进建议。答案：缺陷分析：（1）合同签订未履行集体决策程序（“三重一大”制度未落实），合同条款不完整（缺乏服务标准、违约责任）；（2）资金支付未执行“单据审核-合同核对-验收确认”的控制流程，支付依据不充分；（3）出租收入未纳入预算管理（“收支两条线”未执行），存在“小金库”风险；（4）资产保管与会计记录岗位未分离（出纳兼任资产台账登记违反不相容岗位分离），且未实施替代控制（如专项审计）。改进建议：（1）修订《经济活动决策制度》，明确50万元以上经济事项需经党组会集体决策；合同签订前由法律顾问审核条款，补充服务标准、违约赔偿等内容；（2）完善资金支付流程，要求财务部门必须核对采购合同、验收单、发票“三单一致”后方可支付；（3）将出租收入全额上缴财政，纳入下一年度预算管理，严禁坐收坐支；（4）暂停出纳兼任资产台账登记，由办公室另派人员临时负责，同时对资产台账进行专项审计，确保数据准确性。案例二：XX县教育局2024年推进“智慧校园”建设项目，预算金额800万元。项目实施过程中：（1）2024年2月，项目组仅邀请2家供应商参与竞争性谈判，最终选择报价最低的A公司；（2）2024年4月，A公司提出因材料涨价需追加合同金额120万元，教育局分管领导直接审批同意；（3）2024年6月，项目完成后，由项目组自行组织验收，未邀请第三方专业机构参与；（4）2024年10月，财务部门发现项目超支150万元，经核查系A公司虚报工程量所致。问题：指出项目管理中的内部控制漏洞，并提出针对性措施。答案：漏洞分析：（1）竞争性谈判供应商数量不足（应至少3家），采购方式选择不规范；（2）合同变更未履行审批程序（超预算10%以上需报财政部门批准），分管领导越权审批；（3）验收环节缺乏独立性（未引入第三方专业机构），导致质量把关不严；（4）预算执行监控缺失（未定期跟踪项目进度与资金使用情况），未能及时发现超支风险。针对性措施：（1）严格执