2025年会计人员继续教育行政事业单位内控基础性评价试题及答案

2025年会计人员继续教育行政事业单位内控基础性评价试题及答案一、单项选择题（每题2分，共30分）1.行政事业单位内部控制基础性评价工作的第一责任主体是（）。A.财务部门负责人B.单位主要负责人C.内部审计部门D.分管内控工作的副职领导答案：B2.根据《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》，“单位是否建立经济活动风险定期评估机制”属于（）层面的评价指标。A.业务活动B.单位C.信息系统D.监督检查答案：B3.行政事业单位开展内控基础性评价时，对“收支管理”的评价应重点关注（）。A.预算编制与执行的衔接性B.收入是否及时足额入账、支出是否符合审批程序C.资产台账与实物的一致性D.合同签订是否经过法律审核答案：B4.某事业单位未单独设置内部控制职能部门，而是由财务部门兼管内控工作，根据评价指标，该情形应扣减（）分。A.0-2B.3-5C.6-8D.9-10答案：A（注：根据2025年修订版评分表，未单独设置内控职能部门但明确牵头部门的，扣0-2分）5.下列不属于行政事业单位关键岗位的是（）。A.预算编制与审批岗位B.出纳与会计档案保管岗位C.资产管理与资产登记岗位D.后勤保障与会议组织岗位答案：D6.内控基础性评价中，“是否建立健全单位各项内部管理制度”的评分依据是（）。A.制度数量B.制度与单位实际的匹配性及执行有效性C.制度是否经过上级部门备案D.制度是否由单位负责人签发答案：B7.某单位2024年未开展经济活动风险评估工作，根据评价标准应扣（）分。A.2B.4C.6D.8答案：C（注：风险评估未开展扣6分，未定期开展扣3分）8.行政事业单位“政府采购管理”评价的核心是（）。A.采购计划是否与预算一致B.采购方式是否符合规定C.采购合同是否明确履约责任D.以上均是答案：D9.内控基础性评价结果的等级划分中，“良好”对应的得分区间是（）。A.90分以上B.80-89分C.70-79分D.60-69分答案：B10.某单位存在“出纳人员同时保管会计档案”的情况，违反了（）原则。A.成本效益B.重要性C.不相容岗位分离D.适应性答案：C11.内控基础性评价中，“信息系统建设”的评价重点是（）。A.信息系统是否覆盖所有业务B.财务系统与业务系统是否实现数据共享C.信息系统是否经过安全等级保护测评D.以上均是答案：D12.下列情形中，不属于“合同管理”评价扣分项的是（）。A.未建立合同台账B.合同变更未履行审批程序C.合同纠纷由经办部门自行处理D.合同签订前进行了法律审核答案：D13.行政事业单位内控基础性评价的周期是（）。A.每年一次B.每两年一次C.每三年一次D.根据上级要求动态调整答案：A14.某单位“预算编制与预算执行”由同一人负责，根据评价指标应扣（）分。A.1-2B.3-4C.5-6D.7-8答案：B15.内控基础性评价结果应用的关键是（）。A.向上级部门报送结果B.针对薄弱环节制定整改措施C.在单位内部公示得分D.作为绩效考核的直接依据答案：B二、多项选择题（每题3分，共30分）1.行政事业单位内控基础性评价的基本原则包括（）。A.全面性B.重要性C.问题导向D.适应性答案：ABCD2.单位层面内控评价指标包括（）。A.组织架构B.制度建设C.关键岗位管理D.预算管理答案：ABC3.业务层面内控评价指标涵盖（）。A.收支管理B.政府采购管理C.资产管理D.合同管理答案：ABCD4.下列属于“关键岗位管理”评价内容的有（）。A.关键岗位人员是否具备相应资格B.关键岗位是否实行定期轮岗C.关键岗位是否建立AB角制度D.关键岗位人员薪酬是否高于平均水平答案：ABC5.内控基础性评价中，“风险评估机制”的评价要点包括（）。A.是否明确风险评估的责任主体B.是否制定风险评估流程C.是否对评估结果进行应用D.是否委托第三方机构开展评估答案：ABC6.某单位存在“收入未及时入账”的问题，可能涉及的评价指标有（）。A.收支管理的规范性B.财务信息的真实性C.内部监督的有效性D.预算执行的准确性答案：AB7.下列属于“资产管理”评价内容的有（）。A.是否定期进行资产清查B.资产处置是否履行审批程序C.资产出租收入是否纳入预算管理D.资产购置是否与预算匹配答案：ABCD8.内控基础性评价中，“内部监督”的评价要点包括（）。A.是否设置独立的内部审计部门B.是否对内控执行情况进行检查C.是否对发现的问题进行整改D.是否将监督结果与绩效考核挂钩答案：ABCD9.某事业单位“合同管理”存在的问题可能包括（）。A.合同签订后未及时归档B.合同条款未明确付款条件C.合同履约情况未跟踪记录D.合同纠纷未通过法律途径解决答案：ABCD10.内控基础性评价结果的应用方式包括（）。A.作为改进内控建设的依据B.作为部门预算安排的参考C.作为干部考核的重要内容D.作为外部审计的重点关注领域答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1.行政事业单位内控基础性评价仅针对财务部门，其他业务部门无需参与。（）答案：×2.单位主要负责人对内控基础性评价结果的真实性、完整性负责。（）答案：√3.关键岗位轮岗周期不得超过5年，特殊情况可延长至8年。（）答案：√（注：2025年修订版明确最长不超过8年）4.未建立经济活动风险评估机制的单位，内控基础性评价得分不得高于70分。（）答案：×（注：直接扣减相应分数，不设总分限制）5.收支管理中，“坐支现金”属于重大缺陷，应直接扣10分。（）答案：√6.政府采购中，“化整为零规避公开招标”属于评价扣分项。（）答案：√7.内控基础性评价结果应在单位内部公开，但无需向上级部门报送。（）答案：×（注：需同时内部公开并报送主管部门）8.资产管理中，“账实不符”的问题应通过加强日常登记和定期清查解决。（）答案：√9.合同管理中，“口头合同”未形成书面记录的，不影响评价得分。（）答案：×（注：口头合同属于重大缺陷，需扣分）10.内控基础性评价的最终目标是通过评分排名，而非改进管理。（）答案：×四、案例分析题（共30分）案例1：某县教育局下属中学（事业单位）2024年内控基础性评价自查发现以下问题：（1）未单独设置内控职能部门，由财务科兼管，且未明确具体负责内控的岗位；（2）2024年未开展经济活动风险评估工作；（3）存在“出纳人员同时保管财务专用章和法人章”的情况；（4）2024年3月购入办公电脑10台（单价5000元），未登记固定资产台账，直接计入“办公费”；（5）与某装修公司签订教学楼维修合同（金额80万元），未进行政府采购审批，合同条款未明确质保期。要求：根据《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表（2025年版）》，分析上述问题涉及的评价指标及应扣分数，并提出整改建议。答案：（1）问题（1）涉及“单位层面-组织架构”指标（分值10分）。未单独设置内控职能部门且未明确牵头岗位，扣2分（标准：未单独设置但明确牵头部门扣0-2分，未明确扣2分）。整改建议：明确财务科为内控牵头部门，指定1名专职或兼职人员负责内控日常工作，制定内控岗位职责清单。（2）问题（2）涉及“单位层面-风险评估机制”指标（分值8分）。未开展风险评估，扣6分（标准：未开展扣6分，未定期开展扣3分）。整改建议：制定《经济活动风险评估办法》，明确每年12月由内控牵头部门组织业务、财务、审计等部门开展风险评估，形成评估报告并报单位负责人审批。（3）问题（3）涉及“单位层面-关键岗位管理”指标（分值10分）。出纳同时保管两枚印章，违反不相容岗位分离原则，扣3分（标准：关键岗位未分离扣2-4分）。整改建议：财务专用章由会计保管，法人章由财务负责人保管，制定《印章管理制度》，明确使用审批流程。（4）问题（4）涉及“业务层面-资产管理”指标（分值12分）。未登记固定资产台账且账务处理错误，扣5分（标准：资产未入账或账实不符扣3-5分）。整改建议：补登固定资产台账，调整账务处理（将“办公费”调至“固定资产”科目），定期（每季度）开展资产清查，确保账实一致。（5）问题（5）涉及“业务层面-政府采购管理”和“合同管理”指标（政府采购分值10分，合同管理分值10分）。未履行政府采购审批扣4分（标准：应采未采扣3-5分）；合同条款不完整扣2分（标准：条款缺失扣1-3分）。整改建议：补报政府采购审批手续（80万元达到公开招标限额，需按规定程序执行）；修订合同条款，明确质保期（至少2年）及违约责任，由法律顾问审核后重新签订。案例2：某市级卫健委（行政单位）2024年内控评价得分85分（良好），但存在以下薄弱环节：（1）预算编制与实际执行偏差率达25%（标准≤10%）；（2）部分项目支出未附明细清单，直接以“其他商品和服务支出”列支；（3）内部审计部门2024年仅开展1次内控专项检查，未形成整改跟踪报告。要求：分析上述问题对内控有效性的影响，并提出针对性改进措施。答案：（1）预算偏差率过高影响：导致资金使用效率低下，无法准确反映单位履职需求，可能造成资金闲置或超支，违反“预算约束”原则。改进措施：加强预算编制与业务规划的衔接，要求业务部门提供详细的项目实施方案及成本测算，财务部门对预算数据进行合理性审核；建立预算执行动态监控机制，每季度分析偏差原因并调整后续支出计划。（2）支出列支不规范影响：削弱财务信息的真实性和透明度，无法对资金使用情况进行有效监督，可能引发廉政风险。改进措施：制定《项目支出管理办法》，明确“其他商品和服务支出”的列支范围（