（热身）税法概述及货物和劳务税法律制度 - 详解版（15题）

本资料由小桨备考整理，仅供学习参考，非官方发布（热身）税法概述及货物和劳务税法律制度单选题（共5题）1.下列各项中，不属于我国税法适用的税率形式是（）。A.超率累进税率B.超额累进税率C.全额累进税率D.定额税率答案：C解析：税率主要有：比例税率、累进税率、定额税率。其中，累进税率包括全额累进税率、超额累进税率、超率累进税率。目前我国税收法律制度中已不采用全额累进税率。综上，本题应选C。【错题分析】错选A/B的原因分析：是不是学的不扎实所以记错啦，“超率”“超额”“全额”是太相近了，要注意区分啊！错选D的原因分析：我国现有税种很多都适用定额税率，一定要记牢噢！【真题解析】本题考查税法要素之一的税率，不是考试重点，本题除了该种考查形式，还极有可能让考生判断某一税种采用的税率形式，例如土地增值税采用超率累进税率、车船税采用定额税率。因此在复习时要注意全面学习啊！【学霸助攻】​​​​​​​2.一般纳税人提供的下列服务中，适用6%的增值税税率的是（）。A.有形动产租赁服务B.不动产租赁服务C.基础电信服务D.增值电信服务答案：D解析：选项A，适用13%的增值税税率；选项B、C，适用9%的增值税税率；选项D，适用6%的增值税税率。综上，本题应选D。【错题分析】错选A/B的原因分析：租赁服务有点特殊，有形动产税率13%、不动产税率9%，但无论那个都与6%扯不上关系噢！错选C的原因分析：是不是记混了？一定要分清啊！“基础”是9%，“增值”是6%。【真题解析】本题考查增值税税率，近几年很少考到了，在正式考试中，税率一般为已知条件。但为了防止考试“不走寻常路”，在平时练习时可以将常考的税率稍微熟悉一下。【学霸助攻】常考的适用税率：3.2022年6月甲啤酒厂生产200吨啤酒，销售150吨，取得不含增值税销售额45万元，增值税税额5.85万元。甲啤酒厂当月销售啤酒消费税计税依据为（）。A.50.85万元B.45万元C.150吨D.200吨答案：C解析：啤酒实行从量计征消费税，计税依据为销售数量。综上，本题应选C。【错题分析】错选A/B/D的原因分析：是不是应税消费品对应的税率形式没记牢？什么税率形式对应什么样的消费品，不要记混淆哦，学习时一定要认真啊！【真题解析】本题考查消费税的税率形式，题目非常简单，但知识点非常重要，记住该内容有利于后面消费税计算的学习，考生一定要掌握噢！【学霸助攻】消费税税率：​​​​​​​4.下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（）。A.汽车挂车B.自行车C.有轨电车D.汽车答案：B解析：车辆购置税的征税范围包括汽车（选项D）、有轨电车（选项C）、汽车挂车（选项A）、排气量超过150毫升的摩托车。综上，本题应选B。【错题分析】错选A/C/D的原因分析：通过生活常识即可得出正确答案。像自行车这种节能环保、还能锻炼身体的交通工具，怎么会收车购税呢？【真题解析】本题考查车辆购置税的征税范围，内容较为简单。考生可辅以练习加深对知识的记忆。【学霸助攻】​​​​​​​​​​​​​​5.根据关税的有关规定，下列不属于关税纳税人的是（）。A.进口商品的发货人B.入境旅客随身携带的行李的持有人C.出口商品的发货人D.个人邮递物品的收件人答案：A解析：选项A不属于，进口货物的“发货人”，不属于关税的纳税人，进口货物的“收货人”，属于关税的纳税人；选项B属于，入境旅客随身携带的行李、物品的持有人属于关税的纳税人；选项C属于，出口货物的发货人属于关税的纳税人；选项D属于，个人邮递物品的收件人属于关税的纳税人。综上，本题应选A。【错题分析】错选B/C/D的原因分析：对于关税纳税人确定的知识点掌握的不扎实。是不是“发货人”、“收货人”等字眼没看清？审题一定要仔细啊！【真题解析】本题考查关税的纳税人，内容简单考频较低，考生可结合习题加深对知识的记忆。【学霸助攻】无论是进口货物还是出口货物，都是境内的单位或个人为纳税人。多选题（共5题）6.税收与其他财政收入形式相比，具有（）的特征。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：ABC解析：税收是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。对其含义加以分析，可以看出税收的特征具有强制性、无偿性、固定性，而灵活性无从体现。综上，本题应选ABC。【错题分析】错选D的原因分析：对税收的特征掌握的不扎实，学习一定要上心啊！​​​​​​​【真题解析】本题考查税收的特征，内容简单考频较低，考生可结合习题加深对知识的记忆。【学霸助攻】税收的特征（1）税收的强制性：税收是依靠国家的政治权力而强制征收的，并非是自愿缴纳。（2）税收的无偿性：国家取得的税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接支付任何报酬。（3）税收的固定性：国家在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经批准不能随意改变。7.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。A.金属筷子B.电池C.电子烟D.游艇答案：BCD解析：根据《消费税暂行条例》的规定，消费税税目共有15个，分别是：烟（选项C），酒，高档化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，摩托车，小汽车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇（选项D），木制一次性筷子，实木地板，电池（选项B），涂料。选项A，木制一次性筷子属于消费税征税范围，金属筷子不属于消费税征税范围。综上，本题应选BCD。【错题分析】错选A的原因分析：将金属筷子错当成木制一次性筷子，进而选错。【真题解析】本题考查消费税的征税范围，属于考试中的重点。消费税税目共有15个，但是比较常考的只有烟、酒、贵重首饰及化妆品、小汽车和高档化妆品。自2022年11月1日起，将电子烟纳入消费税征收范围，是“烟”税目下的一个子目，考生需要重点关注。【学霸助攻】消费税税目的归类：（1）烟，酒对人的身体健康有危害。（2）鞭炮、焰火，成品油，摩托车，小汽车，电池，木制一次性筷子，实木地板，涂料均会直接或间接地破坏环境、污染环境，甚至有些资源为不可再生资源。（3）高尔夫球及球具，高档化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，高档手表，游艇均为奢侈品。8.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行从价计征消费税的有（）。A.高档手表B.烟丝C.高尔夫球D.黄酒答案：ABC解析：除黄酒、啤酒、成品油实行从量计征消费税，卷烟和白酒实行比例税率和定额税率复合计征外，其他应税项目均实行从价计征消费税。综上，本题应选ABC。【错题分析】错选D的原因分析：是不是将黄酒看成红酒了？做题要认真噢！【真题解析】本题考查应税消费品的计税形式，是初级考试中的高频考点。考生在学习时一定要将哪些应税消费品对应哪种计税形式记牢。【学霸助攻】消费税的税率形式：​​​​​​​9.一般纳税人缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的有（）。A.实际缴纳的企业所得税B.实际缴纳的增值税C.实际缴纳的资源税D.实际缴纳的消费税答案：BD解析：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。综上，本题应选BD。【错题分析】错选A/C的原因分析：是不是将城市维护建设税的计税依据忘记啦？“两税”一定要记住，学习一定要上心啊！【真题解析】本题考查城市维护建设税计税依据，不算难点，考生可结合题目加深对该知识点的学习。【学霸助攻】城市维护建设税税收优惠：（1）如果税法规定减免增值税、消费税，也就相应地减免了城市维护建设税。（2）对出口货物、劳务和跨境销售服务、无形资产以及因优惠政策退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。（3）对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。（4）对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还。10.根据关税法律制度的规定，我国关税进口税率的种类主要有（）。A.普通税率B.协定税率C.最惠国税率D.特惠税率答案：ABCD解析：关税的税率分为进口税率和出口税率两种。其中进口税率又分为普通税率、最惠国税率、协定税率、特惠税率、关税配额税率和暂定税率。综上，本题应选ABCD。【错题分析】漏选A/B/C/D的原因分析：进口关税税率的种类相比出口税率较多，有六种，你忘记哪一种了？【真题解析】本题考查关税的进口税率，不算难点，考生可结合题目加深对该知识点的学习。【学霸助攻】进口税率的种类：​​​​​​​判断题（共5题）11.其他个人年应征增值税销售额超过500万元的，应办理一般纳税人登记。（）A.正确B.错误答案：B解析：年应税销售额超过500万元的其他个人，不办理一般纳税人登记。因此，本题表述错误。【错题分析】题目做错原因分析：对纳税人的分类掌握的不全面，纳税人的分类还要考虑纳税人的性质。题干中说的是“其他个人”，虽然年应征增值税销售额超过500万元，但还是不能适用一般认定标准，只能适用特殊认定标准将其划分为小规模纳税人。【真题解析】本题考查增值税纳税人的分类，属于概念性的考查。考生在学习时要注意不只有金额的认定标准，还有其他特殊的认定标准。具体详见【学霸助攻】。【学霸助攻】12.超豪华小汽车的认定标准为每辆不含增值税零售价格为100万元及以上的乘用车和中轻型商用客车。（）A.正确B.错误答案：B解析：超豪华小汽车的认定标准为每辆不含增值税零售价格为130万元及以上的乘用车和中轻型商用客车。因此，本题表述错误。【错题分析】题目做错原因分析：纯粹是因为金额记错了，学习一定要认真！【真题解析】本题属于基础性内容，没有难度，稍微花点时间即可得到该分数。【学霸助攻】（1）超豪华小汽车属于消费税征税范围，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征一道消费税。（2）将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节的纳税人。13.地方教育附加的计征依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税和城市维护建设税税额之和。（）A.正确B.错误答案：B解析：地方教育附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和为计征依据。因此，本题表述错误。【错题分析】题目做错原因分析：是不是只看到有增值税和消费税就去选答案了，没有看到后面的“城市维护建设税”？题目一定要看全噢！【真题解析】本题考查地方教育附加的计征依据，属于基础内容。除了文字性的考查，还有可能让判断给出的几个税种中，哪项应计入地方教育附加的计征依据，并计算地方教育附加的金额。【学霸助攻】教育费附加和地方教育附加的相关内容：​​​​​​​​​​​​​​14.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。（）A.正确B.错误答案：A解析：车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。因此，