2025税务监督执纪试题及答案

2025税务监督执纪试题及答案一、单项选择题（每题1分，共30分。每题只有一个正确答案，请将正确选项填写在括号内）1.2025年3月，某市税务局对A企业2024年度增值税留抵退税情况开展核查，发现A企业通过虚增进项税额骗取退税款280万元。依据《税收征管法》及2025年最新修订的《税务系统监督执纪工作规则》，下列处理正确的是（）。A.仅由税源管理分局追缴税款并加收滞纳金B.移送税务稽查局作补税处理，不追究纪律责任C.由税务纪检机构启动问责，对负有直接责任的税源管理员李某给予记过处分，并移交司法机关D.由公安机关经侦部门直接立案侦查，税务机关不再处理【答案】C【解析】2025年《税务系统监督执纪工作规则》第22条明确，对骗取留抵退税涉嫌职务违法或职务犯罪的，纪检机构应同步启动问责并移送司法。税源管理员李某未履行日常风险扫描职责，构成“疏于监管”的违纪行为，应给予记过处分。2.2025年4月，B县税务局纪检组收到实名举报，反映征收管理股股长王某在土地增值税清算审核中接受房地产企业宴请并收受礼品。纪检组拟采取初步核实方式，最迟应在收到举报后多少个工作日内完成初核并决定是否立案？（）A.15日B.30日C.45日D.60日【答案】B【解析】《税务系统监督执纪工作规则》第31条规定，初核期限一般不得超过30日，特殊情况经批准可延长15日。3.2025年5月，C市税务局党委巡察组对下属区局开展常规巡察，发现该局党委2023年度民主生活会记录涉嫌造假，经比对会议原始录音，发现会议未实际召开。巡察组应第一时间采取的措施是（）。A.向被巡察单位发出立行立改通知书B.直接对党委书记进行诫勉谈话C.将问题线索移交C市税务局纪检组D.在巡察报告中建议组织部门调整该区局党委书记岗位【答案】A【解析】《税务系统巡察工作办法（2025修订）》第27条明确，对违反政治纪律、涉嫌造假等可立行立改的问题，巡察组应书面通知被巡察单位立即纠正。4.2025年6月，D市税务局纪检组对某税务所所长赵某采取谈话函询，赵某在书面回复中承认违规接受管理服务对象宴请，但否认收受礼金。后经查证，赵某实际收受礼金5000元。依据2025年《税务系统纪检机构谈话函询工作指引》，下列说法正确的是（）。A.因赵某已承认部分违纪事实，可不再给予处分B.应再次谈话提醒，不进入立案程序C.应予以批评教育，并在年度考核中不得评为优秀D.应认定为“在组织谈话函询时不如实说明问题”，从重处分【答案】D【解析】2025年指引第18条将“不如实说明问题”列为从重情节，应予以立案并给予党纪或政纪处分。5.2025年7月，E省税务局开展“一案双查”，对某虚开团伙案件同步追究税务人员责任。下列情形中，不属于“一案双查”必查范围的是（）。A.发票窗口人员未按要求比对法人身份信息B.税源管理员未实地核查注册地址C.纪检组长未参加案审会D.风控中心未将风险任务按期推送【答案】C【解析】“一案双查”聚焦税收执法与内部管理漏洞，纪检组长是否参会属于程序性事项，不直接构成执法过错。6.2025年8月，F市税务局纪检组收到省局纪检组交办的问题线索，反映该局货物劳务税科副科长孙某在出口退税审核中“吃拿卡要”。F局纪检组应在收到交办件后多少个工作日内提出处置意见并报省局纪检组备案？（）A.7日B.15日C.30日D.45日【答案】B【解析】《税务系统问题线索处置办法》第12条规定，下级纪检机构收到上级交办线索，须在15日内提出拟办意见并书面备案。7.2025年9月，G区税务局对某律师事务所开展涉税专业服务机构信用积分管理，发现该所代理申报中存在虚假承诺。依据2025年《涉税专业服务信用评价管理办法》，税务机关对该所采取的措施不包括（）。A.扣减信用积分50分B.暂停受理其代理的退税业务C.将负责人列入涉税服务失信名单D.对责任律师追究刑事责任【答案】D【解析】刑事责任需由司法机关依法认定，税务机关无权直接追究。8.2025年10月，H县税务局纪检组对某分局开展“走读式”谈话，谈话结束后，工作人员应在多长时间内将谈话对象安全送回？（）A.1小时B.2小时C.3小时D.当日【答案】B【解析】2025年《税务系统“走读式”谈话安全管理办法》第9条规定，谈话结束后2小时内须安全送回并履行签字交接。9.2025年11月，I市税务局稽查局作出税务处理决定，认定某企业偷税1000万元，处以0.5倍罚款。企业不服申请行政复议，同时就该案稽查人员张某涉嫌徇私舞弊不移交司法机关问题向I市税务局纪检组举报。纪检组应在多少日内告知举报人是否受理？（）A.3日B.5日C.7日D.15日【答案】B【解析】《税务系统纪检机构实名举报受理反馈工作规定》第6条明确，实名举报须在5日内告知受理情况。10.2025年12月，J省税务局开展纪律教育月活动，组织全员观看警示教育片《税蠹》。下列关于教育月活动的表述，符合2025年《税务系统纪律教育常态化实施办法》的是（）。A.可替代年度廉政谈话B.可替代民主生活会C.应纳入党委理论学习中心组年度学习计划D.仅针对党员干部，非党员无需参加【答案】C【解析】办法第8条将纪律教育纳入中心组必学内容，不得替代其他党内政治生活。11.2025年1月，K市税务局对某基层单位开展政治生态分析研判，发现“一把手”长期不研究党建工作，民主评议党员连续3年优秀比例100%。研判报告应评为（）等级。A.好B.较好C.一般D.差【答案】D【解析】2025年《税务系统政治生态分析研判办法》附件指标，“优秀率连续3年100%”视为弄虚作假，直接判定为“差”。12.2025年2月，L县税务局纪检组对某税务分局开展专项监督，发现该分局违规设立“小金库”金额达120万元，主要用于发放职工福利。依据2025年《税务系统“小金库”问题处理办法》，应给予分局主要负责人（）处分。A.警告B.记过C.降级D.开除【答案】C【解析】办法第7条将金额100万元以上界定为“严重”，对直接责任人给予降级或撤职处分。13.2025年3月，M市税务局党委拟对一名涉嫌违纪的副局长刘某作出党纪处分决定，在作出决定前，应当征求哪一级纪检机构意见？（）A.所在支部B.M市税务局纪检组C.M市纪委监委D.省税务局纪检组【答案】B【解析】《税务系统党纪处分程序规定》第15条明确，党委拟处分班子成员，须书面征求同级纪检组意见。14.2025年4月，N区税务局纪检组对某所长开展诫勉谈话，谈话记录应当由谁签字确认？（）A.纪检组长B.谈话人、记录人、谈话对象C.人事部门负责人D.党委书记【答案】B【解析】2025年《税务系统诫勉谈话实施细则》第9条规定，三方签字后存入廉政档案。15.2025年5月，O市税务局开展内部审计，发现某科虚列培训费支出30万元用于购买购物卡。审计组应将问题线索在多少日内移交纪检机构？（）A.3日B.5日C.7日D.10日【答案】B【解析】《税务系统内部审计与纪检协作办法》第11条规定，审计发现涉嫌违纪线索，须在5日内书面移交。16.2025年6月，P县税务局组织新任公务员宪法宣誓，宣誓仪式由谁监誓？（）A.人事股股长B.纪检组长C.党委书记D.团支部书记【答案】C【解析】2025年《税务系统宪法宣誓实施细则》第6条规定，党委书记监誓。17.2025年7月，Q市税务局纪检组对某分局开展“四风”问题明察暗访，发现该分局用公款购买高档白酒48瓶，价值4.8万元。依据2025年《税务系统违规吃喝问题处理指引》，应给予分局主要负责人（）处分。A.警告B.记过C.记大过D.降级【答案】D【解析】指引将金额3万元以上界定为“情节严重”，给予降级或撤职处分。18.2025年8月，R省税务局对巡视整改情况开展“回头看”，发现某单位对上一轮巡视指出的“超标准发放津补贴”问题仍未整改到位。依据2025年《税务系统巡视整改问责办法》，可对该单位主要负责人采取的措施是（）。A.通报批评B.诫勉谈话C.组织调整D.党纪处分【答案】C【解析】办法第9条将“回头看”发现敷衍整改列为“组织调整”情形。19.2025年9月，S市税务局纪检组收到匿名举报，反映某税务干部深夜进入KTV接受企业宴请。经调阅路面监控证实属实。对该干部应优先适用（）处理。A.批评教育B.诫勉谈话C.党纪立案D.组织调整【答案】C【解析】2025年《税务系统党员干部“八小时外”监督办法》第13条将“接受可能影响公正执行公务的宴请”列为立案标准。20.2025年10月，T县税务局组织纪律作风自查，要求全体干部职工填报《违规收送礼品礼金自查表》。下列做法正确的是（）。A.允许职工会后补报B.可委托他人代签C.对零报告人员一律进行谈话提醒D.对主动上交礼品礼金的可从轻或减轻处分【答案】D【解析】2025年《税务系统礼品礼金登记上交办法》第8条明确，主动上交的可从轻减轻。21.2025年11月，U市税务局开展“一案一警示”教育，选取某虚开案件制作警示教育片，片中必须隐去的信息是（）。A.企业名称B.税务干部姓名C.涉案金额D.干部忏悔录【答案】B【解析】《税务系统警示教育资料管理办法》第10条规定，须对干部姓名作技术处理，保护隐私。22.2025年12月，V区税务局纪检组对某所长进行立案审查，审查期间，该所长突发疾病住院。审查工作应（）。A.中止B.终止C.继续，可采取谈话或视频方式D.移交检察机关【答案】C【解析】《税务系统纪检机构立案审查工作规范》第28条规定，可采取非羁押性措施继续审查。23.2025年1月，W市税务局党委召开民主生活会，班子成员开展批评与自我批评。会后，纪检组应将会议情况报告报送哪一级纪检机构？（）A.所在支部B.W市纪委监委C.省税务局纪检组D.不需要报送【答案】C【解析】2025年《税务系统民主生活会监督办法》第14条规定，须报上一级纪检机构备案。24.2025年2月，X县税务局开展廉政档案更新，下列材料不必归入档案的是（）。A.干部本人婚姻变动情况报告B.干部配偶经商办企业情况报告C.干部年度体检报告D.干部因私出国（境）记录【答案】C【解析】体检报告与廉政无关，无需归档。25.2025年3月，Y市税务局纪检组对某分局开展专项监督，发现该分局将办公用房出租给外部公司，租金收入未上缴财政。依据2025年《税务系统国有资产管理办法》，应给予分局主要负责人（）处分。A.警告B.记过C.记大过D.降级【答案】D【解析】办法将“坐支租金收入”界定为“严重违反财经纪律”，给予降级以上处分。26.2025年4月，Z省税务局开展“纪检干部作风整顿月”，要求纪检干部自查自纠。下列行为属于整顿重点的是（）。A.迟到早退B.未佩戴党徽C.接受被审查人宴请D.办公室摆放绿植【答案】C【解析】接受被审查人宴请构成“以案谋私”，是整顿重点。27.2025年5月，某税务干部因违纪被给予党内严重警告处分，影响期为（）。A.6个月B.12个月C.18个月D.24个月【答案】C【解析】《中国共产党纪律处分条例》第12条规定，严重警告影响期为18个月。28.2025年6月，某市税务局组织“廉洁家书”活动，干部家属写来家书。下列内容不符合活动宗旨的是（）。A.提醒干部慎独慎微B.表达家庭助廉决心C.要求干部多拿奖金D.寄语干部平安退休【答案】C【解析】“多拿奖金”与廉洁主题相悖。29.2025年7月，某县税务局纪检组对某所长进行谈话函询，该所长在规定期限内未书面回复。纪检组应（）。A.再次提醒B.予以批评教育C.予以立案D.不再处理【答案】C【解析】《税务系统谈话函询工作指引》第20条规定，无正当理由不回复的，予以立案。30.2025年8月，某市税务局开展“廉洁文化进家庭”活动，向干部家属赠送纪念品。纪念品单价不得超过（）元。A.100B.200C.300D.500【答案】B【解析】2025年《税务系统廉洁文化建设经费管理办法》第9条规定，单价不得超过200元。二、多项选择题（每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）31.2025年《税务系统监督执纪工作规则》新增“智慧监督”专章，下列属于智慧监督手段的有（）。A.增值税发票电子底账系统异常开票预警B.税务干部个人事项报告大数据比对C.金税四期干部亲属经商办企业碰撞D.纪检干部手持终端随机抽查餐饮发票E.党委会议录音AI语义分析【答案】ABCE【解析】D为人工手段，不属于智慧监督。32.2025年税务系统“四风”问题隐形变异表现包括（）。A.快递送礼B.电子红包C.公款旅游借培训名义D.食堂包厢高档宴请E.工会活动发放购物卡【答案】ABCDE【解析】均为2025年隐形变异新表现。33.2025年《税务系统纪检机构与稽查局协作办法》规定，下列情形稽查局必须向纪检机构同步移送问题线索的有（）。A.涉嫌虚开税额500万元以上B.涉嫌骗取退税100万元以上C.税务干部本人账户收到企业汇款D.企业法定代表人系税务干部配偶E.稽查人员被企业举报索贿【答案】ABCDE【解析】全部属于必移情形。34.2025年税务系统巡视巡察“三个聚焦”内容包括（）。A.聚焦党的理论路线方针政策和党中央决策部署贯彻落实B.聚焦群众身边腐败和作风问题C.聚焦基层党组织领导班子和干部队伍建设D.聚焦税收收入质量E.聚焦税收优惠政策落实【答案】ABC【解析】D、E属于业务内容，非“三个聚焦”。35.2025年《税务系统党员干部“八小时外”监督办法》规定，干部应当报告的重大事项有（）。A.本人结婚B.配偶出国定居C.子女与管辖户结婚D.本人购买股票市值超50万元E.本人加入业余摄影协会【答案】BCD【解析】A、E无需报告。36.2025年税务系统纪律审查“二十四字”方针包括（）。A.事实清楚B.证据确凿C.定性准确D.处理恰当E.程序合规【答案】ABCD【解析】E为程序要求，非“二十四字”内容。37.2025年《税务系统受处分人员回访教育办法》规定，回访教育应坚持的原则有（）。A.以人为本B.严管厚爱C.区别对待D.教育为主E.惩罚为辅【答案】ABC【解析】D、E表述不准确。38.2025年税务系统“一案一警示”教育程序包括（）。A.案例筛选B.警示片制作C.分级分类教育D.效果评估E.资料归档【答案】ABCDE【解析】全部属于规定程序。39.2025年税务系统纪检干部“五个严禁”包括（）。A.严禁违规办案B.严禁以案谋私C.严禁跑风漏气D.严禁接受宴请E.严禁违规借贷【答案】ABCDE【解析】全部属于“五个严禁”。40.2025年税务系统廉政档案主要内容有（）。A.干部任免审批表B.问题线索及处置情况C.民主生活会发言提纲D.个人有关事项报告E.年度考核结果【答案】ABD【解析】C、E不纳入廉政档案。三、判断题（每题1分，共10分。正确打“√”，错误打“×”）41.2025年起，税务系统纪检机构对干部婚丧喜庆事宜实行“一事一报”制度，宴请超过30桌必须提前10日报备。（）【答案】×【解析】应为“一事一报告”，且报备时限为15日。42.税务系统党委巡察组可采取“背包巡察”方式，直接入住被巡察单位宿舍开展暗访。（）【答案】√【解析】2025年办法允许背包巡察。43.税务干部被人民法院判处免予刑事处罚的，纪检机构可不再给予纪律处分。（）【答案】×【解析】应给予党纪或政纪处分。44.2025年起，税务系统纪检机构对受到诬告陷害的干部，应通过召开澄清大会等方式澄清正名。（）【答案】√【解析】2025年办法新增澄清正名程序。45.税务系统纪检机构对退休干部不再受理其在职期间的问题线索。（）【答案】×【解析】应继续受理。46.2025年起，税务系统内部审计结果应作为干部考核、任免、奖惩的重要依据。（）【答案】√【解析】2025年办法明确。47.税务干部在受到党纪处分影响期内，不得晋升工资档次。（）【答案】√【解析】条例规定。48.2025年起，税务系统纪检机构对“小金库”问题实行“一案双查”，既查违纪行为，又查管理责任。（）【答案】√【解析】2025年办法新增。49.税务系统党委对巡视整改情况负有主体责任，纪检机构负监督责任。（）【答案】√【解析】责任划分明确。50.2025年起，税务系统纪检机构对问题线索经初核未发现违纪事实的，必须书面告知举报人。（）【答案】√【解析】实名举报须反馈。四、案例分析题（共40分）（一）案例材料（20分）2025年3月，某市税务局稽查局对甲公司开展专项检查，发现甲公司2024年度通过虚列成本少缴企业所得税1200万元。稽查局依法作出补缴税款、加收滞纳金并处罚款0.5倍的行政处理。甲公司法定代表人张某为感谢稽查人员李某在检查中“高抬贵手”，送给李某人民币20万元。李某将其中5万元分给同组检查人员王某。后甲公司因资金链断裂，张某实名举报李某索贿。市税务局纪检组对李某立案审查，查实李某、王某共同受贿事实，并发现稽查科长赵某存在“打招呼”情节。审查期间，李某主动退缴全部赃款，王某退缴5万元，赵某未退赃。请结合2025年最新规定，回答下列问题：51.对李某、王某、赵某应如何定性处理？（6分）【答案】李某、王某构成共同受贿犯罪，应开除党籍、开除公职，移送司法机关；赵某构成斡旋受贿，应予以党纪立案，给予开除党籍、开除公职处分，并移送司法。52.对稽查局未严格执行“选案、检查、审理、执行”四分离的问题，应如何追究管理责任？（4分）【答案】依据2025年《税务系统“一案双查”办法》，对稽查局局长、分管副局长予以诫勉以上处分；对审理科科长给予警告处分；取消该局年度评优资格。53.对甲公司虚列成本行为，税务机关应如何完善后续管理？（4分）【答案】将甲公司列入税收黑名单，推送相关部门实施联合惩戒；对其以后3个年度申报资料实行“双随机”重点检查；将甲公司代理申报的涉税专业服务机构信用积分扣减100分，暂停受理其代理业务6个月。54.对实名举报人张某，税务机关应如何保护并兑现政策？（3分）【答案】依据2025年《税务系统实名举报奖励办法》，对张某奖励罚款金额1%，即6万元；严格保密其身份信息；对打击报复行为，及时移送公安机关。55.针对该案暴露的“打招呼”问题，税务机关应如何堵塞制度漏洞？（3分）【答案】建立稽查案件“打招呼”强制记录制度，全程留痕；上线“智慧稽查”模块，对异常中止、处罚幅度偏低案件自动预