《财务管理制度(试行)》

《财务管理制度(试行)》1总则1.1目的为规范公司及下属分公司、全资子公司、控股子公司（以下统称“公司”）财务行为，强化财务管理与风险防控，保障公司资产安全完整，提升资金使用效益，依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国公司法》《企业会计准则》《现金管理暂行条例》及国家其他相关法律法规，结合公司实际经营情况制定本制度。1.2适用范围本制度适用于公司所有部门及下属各级分支机构，全体员工在开展涉及财务收支的业务活动时，均需严格遵守本制度要求。1.3核算基本原则公司财务核算采用权责发生制，严格遵循配比性、谨慎性、实质重于形式原则，确保财务数据真实、准确、完整，不得提前或延后确认收入、不得虚增或隐匿成本费用。1.4效力与修订本制度为试行版本，试行期自发布之日起12个月，试行期间由财务部负责制度的解释、修订与落地督导，如需调整条款，需由财务部提出修订方案，报总经理办公会审议通过后发布实施。本制度发布前公司出台的其他财务相关规定与本制度冲突的，以本制度为准。2组织机构与职责划分2.1财务部岗位设置公司财务部设置财务总监、会计主管、出纳、核算会计、往来会计、税务会计6类岗位，下属分、子公司可根据业务规模配置对应岗位，人员不足的可一岗多责，但需严格符合不相容岗位分离要求。2.2岗位职责2.2.1财务总监：统筹公司财务管理、预算管理、资金管理、税务筹划、财务风险防控等全流程工作；审核公司重大财务支出、投融资方案、利润分配方案；定期向董事会、管理层汇报财务运行情况，提出财务优化建议；协调财务部与工商、税务、银行、审计等外部机构的关系。2.2.2会计主管：负责财务核算体系搭建、会计凭证审核、财务报表编制、预算执行分析、财务团队日常管理工作，对财务数据的真实性、准确性承担直接责任。2.2.3出纳：负责现金收付、银行结算、库存现金盘点、银行账户管理、网银制单、费用报销款项支付工作，每日登记现金及银行存款日记账，确保账实相符。2.2.4核算会计：负责成本费用归集、收入确认、凭证填制、账务核算、固定资产台账管理、财务数据统计工作。2.2.5往来会计：负责应收账款、应付账款、预付账款、其他应收款、其他应付款的核对、清收、账龄分析工作，每月向业务部门推送往来款项清收提示。2.2.6税务会计：负责发票管理、纳税申报、税款缴纳、税务筹划、税收优惠申请、税务资料归档工作，确保公司税务合规。2.3不相容岗位分离要求出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管、收入/费用/债权债务账目登记工作；网银U盾实行三级分离管理，制单盾由出纳保管、审核盾由会计主管保管、授权盾由财务总监保管，严禁一人持有两个及以上网银U盾；发票开具与发票审核岗位分离，票据保管与票据登记岗位分离。2.4各部门财务职责各部门负责人为本部门财务工作第一责任人，负责本部门预算编制、执行管控、报销事项真实性审核、往来款项清收工作，对本部门预算执行偏差、费用支出合规性、应收款项回收承担首要责任。3预算管理3.1预算编制范围公司实行全口径预算管理，编制范围涵盖营业收入预算、营业成本预算、期间费用预算、投融资预算、现金流预算、利润预算六大类，覆盖所有收支事项，不得存在预算外遗漏项。3.2预算编制周期年度预算每年10月启动编制，12月20日前完成审批并下达各部门；每季度末开展一次滚动调整，仅对不可抗力、业务方向重大调整导致的预算偏差进行修正；每月开展预算执行分析，及时纠偏。3.3编制与审批流程预算编制采用“自上而下+自下而上”结合模式：首先由管理层下达年度经营目标，各部门根据目标编制本部门年度分项预算，提交财务部汇总平衡后形成公司整体预算草案，依次报总经理办公会、董事会审议，审批通过后正式下达各部门执行。3.4预算执行要求各部门需严格在获批预算额度内开展支出，预算内支出按正常审批流程办理；超预算10%以内的支出需额外提交超预算说明，报财务总监、总经理审批后方可支出；超预算10%以上或完全未纳入预算的预算外支出，需提交董事会专项审议通过后方可执行。3.5预算考核每月由财务部出具预算执行分析报告，季度开展预算复盘，年度进行预算考核：部门年度预算执行偏差率控制在±10%以内的，全额发放部门绩效奖金；偏差率超过±10%的，每超出1个百分点扣减部门绩效奖金的2%；偏差率超过±20%的，取消部门年度评优资格，部门负责人扣发10%年度绩效。4资金管理4.1管理原则公司资金实行“集中管理、收支两条线、专款专用”原则，所有收入统一归集至公司总部账户，所有支出由总部按预算统一拨付，严禁分、子公司私设收入账户、坐收坐支。4.2现金管理4.2.1库存现金限额为3000元，超出限额部分需于当日存入银行，现金仅可用于职工工资津贴发放、个人劳务报酬支付、1000元以下零星支出，超出1000元的支出必须通过银行转账支付，特殊情况需使用现金的需提前报财务总监审批。4.2.2严禁白条抵库、严禁公款私存、严禁私设小金库，出纳每日下班前需盘点库存现金，形成现金日记账；会计主管每周至少开展1次现金抽盘，每月末开展全面盘点，形成现金盘点表，账实差异需在24小时内查明原因：短款金额500元以下的由出纳全额赔偿，500元以上的报总经理审批后按责任划分承担损失；长款需全额计入营业外收入，严禁私自截留。4.3银行账户管理公司及下属分、子公司开立、变更、注销银行账户，必须提交申请报财务总监、总经理审批后方可办理，严禁私自开立账户；每月末由会计主管编制银行存款余额调节表，未达账项最长不得超过30天，超期未达账项需查明原因并追究相关人员责任。4.4备用金管理4.4.1定额备用金仅适用于行政采购、外勤销售等高频零星支出岗位，其中行政部采购备用金最高额度为20000元，销售部外勤人员备用金最高额度为5000元/人，每年12月25日前所有定额备用金必须全额归还至公司账户，次年需使用的重新提交申请审批。4.4.2临时备用金适用于出差、专项采购等临时性支出，申请人需注明备用金用途、预计使用金额、归还时间，事项结束后7个工作日内必须提交报销凭证冲抵备用金，逾期未报销且未说明原因的，自第8个工作日起按照每日万分之五计收资金占用费，逾期超过15个工作日的，直接从申请人当月应发工资中全额扣除未归还备用金。4.5资金审批权限4.5.1日常费用类支出：单笔金额5000元（含）以下的，由报销人提交申请，部门负责人审核业务真实性，财务岗审核票据合规性及预算额度后即可支付；单笔金额5000元以上、2万元（含）以下的，在前述审核基础上需加报财务总监审批；单笔金额2万元以上的，需最终报总经理审批。4.5.2货物及服务采购类支出：单笔金额10万元（含）以下的，由采购部门提交采购合同、验收单、发票，经采购负责人、财务审核、财务总监审批后支付；单笔金额10万元以上的，需加报总经理、董事长审批。4.5.3投融资、对外捐赠、担保类支出：无论金额大小，均需提交董事会审议通过后方可支付。4.6网银管理网银密码每90天更换一次，转账操作需严格核对收款人名称、账号、金额、开户行信息，单笔转账10万元（含）以下的实行“制单+审核”两级审批，单笔转账10万元以上的实行“制单+审核+授权”三级审批，严禁越级操作。5资产管理5.1流动资产管理5.1.1存货管理：存货采购需按预算提交申请，入库需经质检、点数后开具入库单，出库需凭领用单或发货单，每月末由财务部联合仓储部开展全面盘点，形成存货盘点表：盘盈存货冲减管理费用，盘亏存货属于责任人原因的由责任人全额赔偿，属于正常损耗的计入管理费用，属于自然灾害等非正常损耗的计入营业外支出；每年末按照成本与可变现净值孰低原则计提存货跌价准备。5.1.2应收款项管理5.1.2.1所有应收账款、预付账款均需对应有效合同，无合同不得提前支付款项，预付账款比例原则上不得超过合同总金额的30%，特殊情况需报总经理审批。5.1.2.2往来会计每月出具应收款项账龄分析表，推送至对应业务部门，账龄30天以内的由业务部门主动催收，账龄超过90天的由财务总监督办催收。5.1.2.3应收款项坏账计提采用账龄分析法，计提标准为：账龄30天（含）以内的不计提；30天至90天（含）的计提5%；90天至180天（含）的计提20%；180天至365天（含）的计提50%；账龄超过1年的全额计提坏账准备。业务部门负责人为应收款项回收第一责任人，逾期超过180天未收回的应收账款，按照未收回金额的10%扣减部门年度绩效，逾期超过1年未收回的，由业务部门承担未收回金额的20%损失，从部门绩效奖金中扣除。5.2非流动资产管理5.2.1固定资产管理5.2.1.1固定资产认定标准为：使用年限超过1年，单位价值2000元以上的有形资产，单位价值不足2000元但使用年限超过1年的批量同类资产也可纳入固定资产管理。5.2.1.2固定资产采购需提前提交申请，纳入年度预算，到货后由行政部联合财务部验收，建立固定资产卡片，实行“一物一卡”管理，明确使用人、存放地点、购入时间。5.2.1.3每年末由行政部联合财务部开展固定资产全面盘点，盘盈的固定资产按照重置成本入账，盘亏的固定资产由责任人赔偿后计入营业外支出；固定资产出租、出售、报废均需提交申请报财务总监、总经理审批，处置收入全额上缴公司账户。5.2.1.4固定资产折旧采用年限平均法计提，预计净残值率统一为5%，最低折旧年限按照税法规定执行：房屋、建筑物折旧年限20年；生产经营用机器、机械设备折旧年限10年；运输工具（含汽车、叉车等）折旧年限4年；电子设备（含电脑、打印机、服务器等）折旧年限3年；与生产经营活动有关的器具、工具、家具等折旧年限5年。5.2.2无形资产管理：无形资产包括软件、商标、专利、土地使用权等，按照实际取得成本入账，摊销年限不低于10年，合同约定使用年限的按照合同约定年限摊销，每年末开展减值测试，存在减值迹象的计提无形资产减值准备。6成本费用管理6.1成本核算要求公司按照项目法开展成本核算，直接材料、直接人工、制造费用直接归集至对应项目，间接费用按照项目收入占比分摊，不得随意调整成本归集口径，不得乱摊、少计成本。6.2费用报销要求6.2.1报销凭证要求：所有报销必须提供真实、合法、有效的增值税发票（特殊业务无法提供发票的需提前报财务总监审批），发票抬头需与公司工商登记全称完全一致，纳税人识别号、地址电话、开户行信息填写完整，发票内容需与实际业务相符，不得使用白条、收据、虚假发票报销，不得更改发票金额、内容。6.2.2报销时效要求：费用发生后需在15个工作日内提交报销申请，超出30个工作日未提交的无特殊原因不予报销，因外出办公、长期出差等特殊情况无法按时报销的，需提前向财务部报备，最长报销时效不得超过90个工作日。6.2.3报销审批流程：报销人填写报销单并附相关佐证材料（出差申请单、合同、验收单、招待申请单等）→部门负责人审核业务真实性→财务岗审核票据合规性、是否在预算内→财务总监审批（单笔超5000元）→总经理审批（单笔超2万元）→出纳支付款项。6.3费用标准6.3.1差旅费：住宿标准：一线城市（北京、上海、广州、深圳、杭州）总监级及以上350元/天，经理级280元/天，普通员工220元/天；二线城市总监级及以上300元/天，经理级240元/天，普通员工180元/天；三线及以下城市总监级及以上250元/天，经理级200元/天，普通员工150元/天。交通标准：总监级及以上可乘坐高铁一等座、飞机经济舱；经理级及以下可乘坐高铁二等座、动车二等座、硬席火车，乘坐飞机需提前报总经理审批。餐补标准：市内出差30元/天，市外出差80元/天，已报销招待餐费的不得申领对应时段餐补。6.3.2业务招待费：所有招待需提前提交申请，注明招待对象、人数、预算，单次招待费2000元（含）以下的由部门负责人审批，2000元以上5000元（含）以下的由财务总监审批，5000元以上的由总经理审批；年度业务招待费总额不得超过年度营业收入的5‰，超出部分不得在企业所得税税前扣除，对应金额计入部门超预算支出。6.3.3职工福利费：年度福利费总额不得超过年度工资总额的14%，超出部分需做纳税调整，福利费支出需符合国家相关规定，不得违规发放福利。7营业收入与利润分配管理7.1营业收入确认严格按照《企业会计准则第14号——收入》要求执行，商品销售类业务在客户取得商品控制权时确认收入，服务类业务按照履约进度确认收入，不得通过虚签合同、空转资金等方式虚增收入，不得延后确认收入调节利润。7.2利润分配顺序：首先弥补以前年度未弥补亏损，其次按照税后利润的10%提取法定盈余公积，法定盈余公积累计额达到公司注册资本50%时可不再提取；之后根据董事会决议提取任意盈余公积，剩余利润向股东分配的方案需经股东会审议通过后方可执行。8财务核算与财务报告管理8.1核算要求公司及下属分、子公司统一使用相同会计科目、核算口径，记账凭证需附完整佐证材料，由制单人、审核人签字确认，每月10日前完成上月结账工作，不得提前、延迟结账。8.2财务报告管理8.2.1报告类型：月度报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、费用明细表、往来款项明细表；季度报告在月度报告基础上增加预算执行分析报告；年度报告在季度报告基础上增加财务决算报告、审计报告、会计报表附注。8.2.2报送时间：月度报告于每月12日前报送管理层、各股东；季度报告于每季度结束后15日前报送；年度报告于每年结束后45日内报送，年度审计报告于每年结束后60日内报送。8.2.3质量要求：财务报告需真实、准确、完整反映公司经营情况，财务总监、会计主管对财务报告真实性承担连带责任，严禁编制虚假财务报告。8.3税务管理8.3.1税务会计需按时完成各税种申报缴纳，不得出现漏报、错报、迟报情况，因工作失误导致公司产生税务罚款、滞纳金的，由相关责任人承担全部损失。8.3.2取得的增值税专用发票需在开具之日起360天内完成认证抵扣，因逾期未认证导致无法抵扣的，由相关责任人承担对应的税款损失。9票据与财务档案管理9.1票据管理空白发票、空白支票由出纳专人保管，不得签发空头支票、空白支票，支票领用需登记台账，作废支票需