2026 年山东省春季高考财税类专业知识（理论）模拟试题（二）

年山东省春季高考财税类专业知识（理论）模拟试题（二）考试时间：120分钟满分：200分说明：本试题严格依据2026年山东省春季高考财税类专业考试要求命题，涵盖会计基础、金融基础、税收基础、企业财务会计、纳税实务、经济法律法规、企业会计准则、经济法、税法等核心内容，所有题目均为原创，每题后附详细答案及解析，适配考生备考练习。一、单项选择题（本大题共30小题，每小题2分，共60分。在每小题列出的四个备选项中，只有一项是符合题目要求的）下列各项中，属于会计基本假设的是（）A.会计主体B.会计核算C.会计监督D.会计方法答案：A解析：会计基本假设包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量；会计核算、会计监督是会计的基本职能；会计方法是会计核算的手段。某企业资产总额为200万元，负债总额为80万元，所有者权益总额为120万元。若企业发生一笔“以银行存款偿还短期借款20万元”的经济业务后，资产总额变为（）A.180万元B.200万元C.120万元D.80万元答案：A解析：以银行存款偿还短期借款，资产（银行存款）和负债（短期借款）同时减少20万元，资产总额=200-20=180万元。根据《增值税暂行条例》，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）A.购进生产用原材料B.购进用于集体福利的货物C.购进管理用设备D.购进办公用文具答案：B解析：用于集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣。下列会计科目中，属于成本类科目的是（）A.管理费用B.主营业务成本C.生产成本D.其他业务成本答案：C解析：成本类科目包括生产成本、制造费用、劳务成本等；管理费用、主营业务成本、其他业务成本属于损益类科目。经济法中，下列属于无效民事法律行为的是（）A.显失公平的民事法律行为B.无民事行为能力人实施的民事法律行为C.基于重大误解实施的民事法律行为D.限制民事行为能力人实施的超越其能力范围的民事法律行为答案：B解析：无民事行为能力人实施的民事法律行为无效；显失公平、重大误解的民事法律行为属于可撤销民事法律行为；限制民事行为能力人实施的超越其能力范围的民事法律行为效力待定。企业发生的下列税金中，不通过“应交税费”科目核算的是（）A.增值税B.印花税C.企业所得税D.消费税答案：B解析：印花税不需要预计应交数，发生时直接借记“税金及附加”，贷记“银行存款”，不通过“应交税费”科目核算。下列关于会计账户的表述，正确的是（）A.账户是根据会计科目设置的B.账户与会计科目性质不同C.账户没有结构D.账户就是会计科目答案：A解析：账户是根据会计科目设置的，具有一定格式和结构，用于反映会计要素增减变动情况及其结果；会计科目是账户的名称，两者性质相同，账户有特定结构。某企业2025年度营业收入为500万元，营业成本为300万元，税金及附加为20万元，销售费用为15万元，管理费用为10万元，财务费用为5万元，投资收益为20万元（收益），则该企业2025年度的营业利润为（）A.150万元B.170万元C.190万元D.210万元答案：B解析：营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益+公允价值变动收益+资产处置收益=500-300-20-15-10-5+20=170万元。根据《企业所得税法》，下列收入中，属于企业所得税应税收入的是（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.销售货物收入答案：D解析：销售货物收入属于应税收入；财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费属于不征税收入；国债利息收入属于免税收入。下列各项中，不属于现金使用范围的是（）A.支付职工工资、津贴B.支付个人劳务报酬C.支付大额货款D.支付零星支出答案：C解析：现金可用于支付职工工资、津贴、个人劳务报酬、零星支出等，支付大额货款应通过银行转账结算，不属于现金使用范围。会计核算的基本前提中，界定会计核算空间范围的是（）A.会计主体B.持续经营C.会计分期D.货币计量答案：A解析：会计主体界定了会计核算的空间范围，明确了会计工作服务的特定对象；持续经营、会计分期界定了时间范围；货币计量是会计核算的计量基础。某一般纳税人企业购进农产品一批，收购发票上注明买价为10万元，规定的扣除率为9%，则该批农产品的进项税额为（）A.0.9万元B.1万元C.1.1万元D.9万元答案：A解析：购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额，进项税额=10×9%=0.9万元。经济法中，下列关于票据权利的表述，错误的是（）A.票据权利包括付款请求权和追索权B.付款请求权是第一顺序权利C.追索权是第二顺序权利D.票据权利的取得无需支付对价答案：D解析：票据权利的取得通常需要支付对价，因税收、继承、赠与等方式无偿取得票据的，不受给付对价的限制，但所享有的票据权利不得优于其前手。下列各项中，属于企业非流动负债的是（）A.应付账款B.应付职工薪酬C.长期借款D.应付股利答案：C解析：非流动负债是指偿还期限在一年以上（不含一年）的债务，包括长期借款、应付债券、长期应付款等；应付账款、应付职工薪酬、应付股利属于流动负债。根据《税收征收管理法》，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：B解析：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。下列关于借贷记账法的表述，正确的是（）A.以“借”和“贷”作为记账符号B.资产类账户借方记减少，贷方记增加C.负债类账户借方记增加，贷方记减少D.收入类账户借方记增加，贷方记减少答案：A解析：借贷记账法以“借”和“贷”为记账符号；资产类、成本类、费用类账户借方记增加，贷方记减少；负债类、所有者权益类、收入类账户借方记减少，贷方记增加。某企业2025年度实现净利润100万元，年初未分配利润为20万元，向投资者分配利润30万元，该企业年末未分配利润为（）A.90万元B.100万元C.120万元D.150万元答案：A解析：年末未分配利润=年初未分配利润+本年净利润-向投资者分配利润=20+100-30=90万元。根据《税法》，下列关于个人所得税的表述，正确的是（）A.个人所得税实行比例税率B.工资、薪金所得适用超额累进税率C.个人所得税的纳税人不包括个体工商户D.个人所得税的征税对象不包括劳务报酬所得答案：B解析：个人所得税实行超额累进税率与比例税率相结合的税率体系，工资、薪金所得适用超额累进税率；个体工商户的生产、经营所得属于个人所得税征税对象，个体工商户是个人所得税纳税人；劳务报酬所得属于个人所得税征税对象。下列各项中，不属于企业财务报表组成部分的是（）A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.财务情况说明书答案：D解析：企业财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注；财务情况说明书是财务会计报告的组成部分，但不属于财务报表。经济法中，下列关于公司设立的表述，错误的是（）A.设立有限责任公司，股东人数为1人以上50人以下B.设立股份有限公司，发起人人数为2人以上200人以下C.公司营业执照签发日期为公司成立日期D.公司设立无需制定公司章程答案：D解析：设立公司必须依法制定公司章程，公司章程是公司的必备文件，对公司、股东、董事、监事、高级管理人员具有约束力。企业销售商品确认收入的时点是（）A.发出商品时B.收到货款时C.签订销售合同时D.客户取得商品控制权时答案：D解析：根据《企业会计准则第14号——收入》，企业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入。下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，错误的是（）A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.委托其他纳税人代销货物，为发出代销货物的当天答案：D解析：委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。下列各项中，属于企业所有者权益的是（）A.应收账款B.应付账款C.实收资本D.主营业务收入答案：C解析：所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等；应收账款属于资产；应付账款属于负债；主营业务收入属于收入。根据《企业所得税法》，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）A.3‰B.5‰C.1%D.1.5%答案：B解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。金融基础中，下列属于直接金融工具的是（）A.银行汇票B.商业票据C.银行本票D.存款单答案：B解析：直接金融工具是指由非金融机构，如企业、政府等发行的金融工具，商业票据由企业发行，属于直接金融工具；银行汇票、银行本票、存款单属于间接金融工具。下列关于会计档案的表述，错误的是（）A.会计档案的保管期限分为永久和定期两类B.定期保管期限一般分为10年和30年C.会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起D.企业的月度财务报告保管期限为永久答案：D解析：企业的月度、季度、半年度财务报告保管期限为10年，年度财务报告保管期限为永久。某小规模纳税人2026年5月提供应税服务取得含税收入10.3万元，其应缴纳的增值税税额为（）A.0.3万元B.0.309万元C.1.03万元D.0万元答案：A解析：小规模纳税人提供应税服务，增值税征收率为3%，不含税收入=10.3÷（1+3%）=10万元，应纳税额=10×3%=0.3万元。经济法中，下列关于违约责任的表述，正确的是（）A.违约责任的承担方式仅包括赔偿损失B.违约责任的产生以合同有效为前提C.当事人一方因不可抗力不能履行合同的，全部免除责任D.违约金与定金可以同时适用答案：B解析：违约责任的承担方式包括继续履行、采取补救措施、赔偿损失、支付违约金等；违约责任产生于合同有效成立后，当事人不履行或不完全履行合同义务；当事人一方因不可抗力不能履行合同的，根据不可抗力的影响，部分或者全部免除责任；当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款，不能同时适用。企业从银行提取现金5万元，应编制的会计分录是（）A.借：库存现金5贷：银行存款5B.借：银行存款5贷：库存现金5C.借：库存现金5贷：应付账款5D.借：应收账款5贷：银行存款5答案：A解析：从银行提取现金，库存现金增加，银行存款减少，应借记“库存现金”，贷记“银行存款”。根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，纳税人的下列行为，属于拒绝税务检查的是（）A.如实提供有关资料B.如实回答询问C.拒绝接受税务机关检查，转移、隐匿、销毁有关资料D.配合税务机关检查答案：C解析：纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒；拒绝接受税务机关检查，转移、隐匿、销毁有关资料属于拒绝税务检查的行为。二、多项选择题（本大题共20小题，每小题3分，共60分。在每小题列出的四个备选项中，有两项或两项以上是符合题目要求的，多选、少选、错选均不得分）下列各项中，属于会计信息质量要求的有（）A.可靠性B.相关性C.可比性D.可理解性答案：ABCD解析：会计信息质量要求包括可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性、及时性。根据《增值税暂行条例》，下列货物中，适用9%增值税税率的有（）A.粮食、食用植物油B.自来水、暖气、冷气C.图书、报纸、杂志D.小汽车、摩托车答案：ABC解析：粮食、食用植物油，自来水、暖气、冷气，图书、报纸、杂志等货物适用9%增值税税率；小汽车、摩托车适用13%增值税税率。下列会计科目中，属于资产类科目的有（）A.库存现金B.应收账款C.固定资产D.无形资产答案：ABCD解析：库存现金、应收账款、固定资产、无形资产均属于资产类科目。经济法中，下列属于民事法律行为的有（）A.签订合同B.订立遗嘱C.购买货物D.放弃债权答案：ABCD解析：民事法律行为是民事主体通过意思表示设立、变更、终止民事法律关系的行为，签订合同、订立遗嘱、购买货物、放弃债权均属于民事法律行为。下列各项中，属于企业所得税税前扣除项目的有（）A.成本B.费用C.税金D.损失答案：ABCD解析：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列关于现金管理制度的表述，正确的有（）A.企业库存现金的限额由开户银行根据实际需要核定B.企业不得坐支现金C.企业应当定期和不定期地进行现金盘点D.现金盘点发现长款或短款，应及时查明原因并处理答案：ABCD解析：企业库存现金限额由开户银行核定，一般按照单位3-5天日常零星开支所需确定；企业不得坐支现金，因特殊情况需要坐支的，应事先报开户银行审查批准；企业应定期和不定期进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符；现金盘点发现长款或短款，应及时查明原因，按规定程序处理。下列各项中，属于损益类科目的有（）A.主营业务收入B.其他业务收入C.管理费用D.财务费用答案：ABCD解析：主营业务收入、其他业务收入属于收入类损益科目；管理费用、财务费用属于费用类损益科目。根据《税法》，下列属于消费税征税范围的有（）A.高档化妆品B.白酒C.小汽车D.实木地板答案：ABCD解析：消费税的征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。下列各项中，属于企业流动负债的有（）A.短期借款B.应付票据C.预收账款D.应付职工薪酬答案：ABCD解析：流动负债是指预计在1年以内（含1年）偿还的负债，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。经济法中，下列属于合同担保方式的有（）A.保证B.抵押C.质押D.定金答案：ABCD解析：合同担保方式包括保证、抵押、质押、留置、定金五种。下列关于会计凭证的表述，正确的有（）A.会计凭证分为原始凭证和记账凭证B.原始凭证是经济业务发生时取得或填制的C.记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的D.会计凭证是登记账簿的依据答案：ABCD解析：会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、按一定格式编制的据以登记会计账簿的书面证明，分为原始凭证和记账凭证；原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，两者均是登记账簿的依据。根据《税收征收管理法》，下列属于税务机关职权的有（）A.税务登记管理B.税款征收C.税务检查D.税务行政处罚答案：ABCD解析：税务机关的职权包括税务登记管理、账簿凭证管理、税款征收、税务检查、税务行政处罚等。下列各项中，属于金融市场功能的有（）A.资金融通功能B.价格发现功能C.风险分散功能D.宏观调控功能答案：ABCD解析：金融市场的功能包括资金融通、价格发现、风险分散与转移、宏观调控、信息传递等。下列关于固定资产折旧的表述，正确的有（）A.固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更B.当月增加的固定资产，当月不计提折旧C.当月减少的固定资产，当月仍计提折旧D.已提足折旧的固定资产，不再计提折旧答案：ABCD解析：固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更；当月增加的固定资产，当月不计提折旧，下月起计提；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，下月起不计提；已提足折旧的固定资产，无论是否继续使用，均不再计提折旧。根据《企业所得税法》，下列属于免税收入的有（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入C.财政拨款D.接受捐赠收入答案：AB解析：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入；财政拨款属于不征税收入；接受捐赠收入属于应税收入。下列各项中，属于会计账簿的有（）A.总账B.明细账C.日记账D.备查账答案：ABCD解析：会计账簿按用途分为总账、明细账、日记账、备查账四类。经济法中，下列属于不正当竞争行为的有（）A.商业贿赂行为B.虚假宣传行为C.侵犯商业秘密行为D.低价倾销行为答案：ABCD解析：不正当竞争行为包括商业贿赂、虚假宣传、侵犯商业秘密、低价倾销、不正当有奖销售、商业诋毁等。下列关于增值税的表述，正确的有（）A.增值税是价外税B.增值税实行多环节征税C.增值税具有中性税收的特征D.增值税的计税依据是增值额答案：ABCD解析：增值税是以商品（含应税劳务、应税服务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，属于价外税，实行多环节征税，具有中性税收特征。下列各项中，属于企业留存收益的有（）A.实收资本B.资本公积C.盈余公积D.未分配利润答案：CD解析：留存收益是指企业从历年实现的利润中提取或形成的留存于企业的内部积累，包括盈余公积和未分配利润；实收资本、资本公积属于投入资本。根据《税法》，下列属于印花税纳税人的有（）A.立合同人B.立据人C.立账簿人D.领受人答案：ABCD解析：印花税的纳税人包括立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人等。三、判断题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。正确的打“√”，错误的打“×”）持续经营假设是指企业会无限期地经营下去，不会破产清算。（）答案：√解析：持续经营假设是指在可以预见的将来，企业将会按当前的规模和状态继续经营下去，不会停业，也不会大规模削减业务。企业的会计期间分为年度和中期，中期是指短于一个完整的会计年度的报告期间。（）答案：√解析：会计期间分为年度和中期，中期包括月度、季度、半年度。增值税一般纳税人购进货物取得的增值税普通发票，其进项税额可以抵扣。（）答案：×解析：一般纳税人取得增值税普通发票，进项税额不得抵扣，取得专用发票方可抵扣。借贷记账法的记账规则是“有借必有贷，借贷必相等”。（）答案：√解析：借贷记账法的核心记账规则为“有借必有贷，借贷必相等”。经济法中，限制民事行为能力人订立的合同一律无效。（）答案：×解析：限制民事行为能力人订立的合同，经法定代理人追认后有效；纯获利益的合同或与其年龄、智力、精神健康状况相适应的合同，无需追认即有效。企业所得税的纳税年度为公历1月1日至12月31日。（）答案：√解析：企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。现金日记账必须采用订本式账簿。（）答案：√解析：现金日记账、银行存款日记账、总账必须采用订本式账簿，防止账页散失或抽换。税收的强制性是指税收是国家凭借政治权力强制征收的，纳税人必须依法纳税。（）答案：√解析：税收具有强制性、无偿性、固定性，强制性是指国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税。金融基础中，商业银行的主要经营目标是盈利。（）答案：√解析：商业银行是以盈利为主要经营目标，经营货币信用业务的金融企业。企业的资产总额等于负债总额与所有者权益总额之和。（）答案：√解析：会计基本等式：资产=负债+所有者权益。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在企业所得税税前扣除。（）答案：√解析：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。原始凭证金额出现错误的，可以在原始凭证上更正。（）答案：×解析：原始凭证金额出现错误的，不得更正，必须由原始凭证开具单位重新开具。经济法中，公司的法定代表人可以由董事长、执行董事或者经理担任。（）答案：√解析：公司法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任，并依法登记。小规模纳税人销售货物，一律适用3%的征收率。（）答案：×解析：小规模纳税人销售货物、提供应税劳务适用3%征收率；销售不动产、出租不动产适用5%征收率。企业计提的存货跌价准备，应计入资产减值损失。（）答案：√解析：存货发生减值时，借记“资产减值损失”，贷记“存货跌价准备”。税务登记是税收征收管理的首要环节。（）答案：√解析：税务登记是税务机关对纳税人的基本情况及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度，是税收征收管理的首要环节。会计档案保管期满后，可直接销毁。（）答案：×解析：会计档案保管期满，需要销毁时，由本单位档案机构会同会计机构提出销毁意见，编制销毁清册，报单位负责人批准后，方可销毁；保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁。企业的营业外收入属于企业的日常活动收入。（）答案：×解析：营业外收入是企业非日常活动形成的利得，不属于收入范畴。票据的出票日期必须使用中文大写。（）答案：√解析：票据的出票日期必须使用中文大写，防止变造票据。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）答案：×解析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。四、简答题（本大题共3小题，每小题10分，共30分）简述借贷记账法下各类账户的结构特点。答案：借贷记账法下，账户的左方为借方，右方为贷方，不同性质账户的结构不同：（1）资产类、成本类、费用类账户：借方登记增加额，贷方登记减少额，期末余额一般在借方（4分）。（2）负债类、所有者权益类、收入类账户：借方登记减少额，贷方登记增加额，期末余额一般在贷方（4分）。（3）损益类账户期末无余额，需结转至“本年利润”科目（2分）。简述增值税一般纳税人进项税额不得抵扣的情形。答案：增值税一般纳税