干休所出纳责任制度汇编

PAGE干休所出纳责任制度汇编一、总则（一）目的为加强干休所财务管理，规范出纳工作流程，明确出纳岗位职责，保障资金安全，提高资金使用效益，特制定本责任制度汇编。（二）适用范围本制度适用于干休所全体出纳工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务工作合法合规。2.准确性原则：准确记录和处理每一笔财务收支，保证账目清晰、数据准确。3.及时性原则：及时办理资金收付业务，不得拖延积压，确保资金流转顺畅。4.安全性原则：妥善保管现金、有价证券、票据和印章等，确保资金和财务信息安全。二、岗位职责（一）出纳岗位主要职责1.负责办理现金收付和银行结算业务。严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据审核无误的收付款凭证，进行款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。2.登记现金和银行存款日记账。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要及时与实际库存数核对，银行存款的账面余额要定期与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。对于未达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。3.保管库存现金、有价证券、空白支票和印章等。对库存现金要确保其安全完整，如有短缺，要负赔偿责任。保险柜密码要保密，保管好钥匙，不得任意转交他人。对有价证券、空白支票和印章等要妥善保管，严格按照规定用途使用。4.负责办理与银行之间的所有相关业务。包括但不限于开户、销户、账户信息变更、网银操作等。及时掌握银行存款账户资金动态，每月末与银行核对账户余额，确保账账相符。（二）工作权限1.在授权范围内，有权拒绝办理不符合规定的收付款业务。2.对违反财务制度的行为，有权提出意见和建议，并向上级领导反映。（三）工作纪律1.严格遵守工作时间，不得迟到早退，擅自离岗。如有特殊情况需要请假，必须提前办理请假手续，并安排好工作交接。2.工作期间要保持高度的责任心和敬业精神，认真履行岗位职责，不得敷衍塞责、推诿扯皮。3.严格遵守保密制度，不得泄露干休所财务信息和工作秘密。三、现金管理（一）现金收付规定1.现金收入应于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。2.支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。3.从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。4.因采购地点不固定，交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经开户银行审核后，予以支付现金。（二）现金库存限额管理1.干休所根据日常现金开支需要，与开户银行共同核定库存现金限额。库存现金限额一般按照35天日常零星开支所需确定。2.出纳人员要严格遵守库存现金限额规定，不得任意超出限额留存现金。超过限额的现金应及时送存银行。3.如因业务变化需要调整库存现金限额，应及时向开户银行提出申请，经批准后进行调整。（三）现金盘点与清查1.出纳人员应每日营业终了进行现金盘点，核对现金日记账余额与实际库存现金是否相符。如发现账款不符，应及时查明原因，并报告财务负责人。2.财务部门应定期组织对库存现金进行清查盘点，清查盘点工作应由财务负责人或指定人员负责监盘。清查盘点结束后，应编制现金盘点报告表，说明现金清查情况，并由清查人员和出纳人员共同签字盖章。3.如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，分别情况进行处理。属于记账错误的，应及时更正；属于出纳人员工作失误造成的，应由出纳人员负责赔偿；属于无法查明原因的长款，应计入营业外收入；属于无法查明原因的短款，应计入管理费用。四、银行存款管理（一）银行账户管理1.干休所应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、专用存款账户等。银行账户的开立、变更和撤销必须经单位领导批准，并按照规定程序办理相关手续。2.出纳人员要妥善保管银行账户开户许可证、预留印鉴卡等重要资料。不得将银行账户出租、出借或转让给其他单位或个人使用。3.定期检查银行账户的使用情况，发现异常情况应及时报告财务负责人，并采取相应措施进行处理。（二）银行结算业务办理1.办理银行结算业务时，出纳人员要严格按照银行结算制度的规定填写票据和结算凭证。票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。2.对于支票的签发，要严格控制空白支票的领用，建立支票领用登记制度。支票签发后，要及时登记支票使用情况，注明用途、金额、日期等信息。3.收到银行收付款通知后，要及时进行核对，并编制银行存款收付款记账凭证。记账凭证编制完成后，要按照规定程序进行审核、记账和结账。4.每月末要及时取得银行对账单，并与银行存款日记账进行核对。如发现未达账款，要编制银行存款余额调节表，调节相符后，将银行存款余额调节表与银行对账单一并装订成册，归档保管。（三）网上银行业务管理1.如开通网上银行业务，出纳人员要妥善保管网上银行登录密码、支付密码等重要信息，不得泄露给他人。2.在进行网上银行业务操作时，要严格按照操作规程进行操作。操作完成后，要及时退出网上银行系统，并关闭电脑浏览器。3.定期对网上银行业务进行检查和核对，发现异常交易或操作记录，要及时报告财务负责人，并采取相应措施进行处理。五、票据及印章管理（一）票据管理1.干休所涉及的票据主要包括支票、汇票、本票、收据等。出纳人员要负责票据的购买、保管、使用和核销工作。2.票据购买时，要向票据管理部门提交申请，经批准后按照规定程序购买。购买票据后，要及时登记票据种类、号码、数量、购买日期等信息。3.票据保管要设立专门的票据保管箱或保险柜，实行专人专柜保管。票据存放要有序，便于查找和核对。要定期对票据进行盘点，确保票据的安全完整。4.票据使用时，要严格按照规定填写，字迹清晰、内容完整、印章齐全。票据填写错误或作废时，要加盖“作废”戳记，并妥善保管，不得随意丢弃。5.票据核销时，要按照规定程序进行。已使用的票据存根要妥善保管，定期装订成册，归档保管。对于未使用的空白票据，要及时办理注销手续。（二）印章管理1.干休所涉及的印章主要包括财务专用章、法人章、出纳个人名章等。印章的刻制、启用、保管、使用和停用必须严格按照规定程序办理。2.印章刻制要由单位指定专人负责，到公安机关指定的刻章单位刻制。印章启用时，要填写印章启用申请表，经单位领导批准后正式启用。3.印章保管要设立专门的印章保管箱或保险柜，实行专人专柜保管。印章保管人员要严格遵守印章保管制度，不得擅自将印章交他人保管或使用。4.印章使用时，要严格履行审批手续。使用印章必须填写印章使用申请表，注明使用事由、金额、日期等信息，经相关领导签字批准后，方可使用。印章使用后，要及时登记印章使用情况。5.印章停用或作废时，要及时办理停用或作废手续。停用或作废的印章要妥善保管，不得随意丢弃。需要销毁的印章，要按照规定程序进行销毁。六、财务报销管理（一）报销流程1.经办人填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并签字确认。2.将填写好的费用报销单及相关原始凭证提交给部门负责人审核。部门负责人要对费用的真实性、合理性、必要性进行审核，并签字批准。3.经部门负责人审核通过的费用报销单及原始凭证提交给出纳人员。出纳人员要对报销单及原始凭证的完整性、合规性进行审核，包括凭证是否齐全、内容是否真实、签字是否完备等。审核无误后，按照规定办理报销付款手续。4.对于不符合规定的报销申请，出纳人员有权拒绝办理，并向经办人说明原因。经办人如有异议，可向上级领导反映。（二）报销凭证要求1.报销凭证必须是合法有效的原始凭证，包括发票、收据、车票、机票等。原始凭证内容必须真实、完整，不得涂改、挖补。2.发票必须具备发票监制章、开票日期、购买方名称、销售方名称、商品或服务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等要素。发票上的印章必须清晰、齐全，与销售方名称一致。3.对于自制的原始凭证，如差旅费报销单、借款单等，要格式规范、内容完整，并有相关人员签字确认。（三）报销审批权限1.干休所应根据费用金额大小，设定相应的报销审批权限。一般情况下，小额费用报销由部门负责人审批；较大金额费用报销由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大金额费用报销由部门负责人、分管领导审核后，报单位主要领导审批。2.出纳人员要严格按照报销审批权限办理报销付款手续，不得越权审批。对于未经批准的报销申请，不得支付款项。七、财务报告与档案管理（一）财务报告编制1.出纳人员要按照财务制度规定，定期编制现金流量表等相关财务报表。财务报表应真实反映干休所的财务状况和资金收支情况。2.编制财务报表时，要确保数据准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，要经会计主管人员审核签字，并加盖单位财务印章。3.定期向上级领导和相关部门报送财务报表，为领导决策提供准确的财务信息支持。（二）财务档案管理1.干休所财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、银行对账单、发票存根、合同协议等。出纳人员要负责财务档案的整理、装订、保管和归档工作。2.财务档案应按照年度进行分类整理，装订成册，并编制档案目录。档案存放要有专门的档案柜，实行分类存放，便于查找和查阅。3.财务档案保管期限应按照国家有关规定执行。保管期限已满的档案如需销毁，要按照规定程序进行审批和销毁。销毁档案时，要有专人监销，并在销毁清册上签字确认。4.查阅财务档案时，要办理查阅登记手续，注明查阅日期、查阅人姓名、查阅内容等信息。查阅人员不得擅自涂改、损毁、抽取、撤换档案资料。如需复印档案资料，要经财务负责人批准，并注明用途。八、监督与检查（一）内部监督1.干休所应建立健全内部监督机制，加强对出纳工作的日常监督和检查。财务负责人要定期对出纳工作进行检查，包括现金盘点、银行存款核对、票据及印章管理、财务报销审核等方面。2.出纳人员要定期进行自查自纠，发现问题及时整改。对自查中发现的问题要如实记录，并向上级领导报告