基础审计期末试题及答案

基础审计期末试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.审计的本质特征是（）A.真实性B.合法性C.独立性D.效益性2.下列不属于注册会计师审计业务的是（）A.审计业务B.审阅业务C.管理咨询D.验资3.下列审计证据中，可靠性最强的是（）A.被审计单位提供的销售发票B.被审计单位的会计记录C.注册会计师亲自监盘获得的存货盘点表D.被审计单位管理层声明书4.审计工作底稿的所有权属于（）A.被审计单位B.注册会计师C.会计师事务所D.审计项目组5.下列关于重要性的表述，正确的是（）A.重要性水平越高，审计风险越低B.重要性水平越高，审计风险越高C.重要性水平与审计风险无关D.重要性水平是注册会计师可以任意确定的6.下列内部控制要素中，与审计关系最为密切的是（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通7.下列审计程序中，属于实质性程序的是（）A.观察内部控制执行情况B.检查内部控制生成的文件C.函证应收账款D.询问被审计单位管理层8.注册会计师对被审计单位的应收账款进行函证时，下列说法正确的是（）A.应采用积极式函证B.应采用消极式函证C.可以采用积极式或消极式函证D.只能采用积极式和消极式结合的函证方式9.下列关于审计报告的表述，错误的是（）A.审计报告是注册会计师对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件B.审计报告可以分为标准审计报告和非标准审计报告C.标准审计报告包含无保留意见的审计报告和保留意见的审计报告D.非标准审计报告包含带强调事项段或其他事项段的无保留意见审计报告和非无保留意见审计报告10.下列关于审计档案的表述，正确的是（）A.审计档案的所有权属于被审计单位B.审计档案应永久保存C.审计档案分为永久性档案和当期档案D.当期档案应保存5年二、多项选择题（每题2分，共20分）1.审计按主体分类可以分为（）A.政府审计B.内部审计C.注册会计师审计D.民间审计2.注册会计师职业道德基本原则包括（）A.诚信B.独立性C.客观和公正D.专业胜任能力和应有的关注3.审计证据按其表现形式分类，可以分为（）A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据4.审计工作底稿的作用主要有（）A.提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础B.便于审计项目组内部的沟通和复核C.对未来的审计业务具有参考价值D.便于监管机构和注册会计师协会对会计师事务所进行执业质量检查5.下列关于审计重要性的说法，正确的有（）A.重要性的确定需要运用职业判断B.重要性水平与审计证据数量成反向关系C.重要性是指财务报表中存在的错报D.重要性水平可以分为财务报表层次和各类交易、账户余额和披露认定层次6.内部控制的要素包括（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通7.下列审计程序中，属于控制测试程序的有（）A.询问被审计单位的有关人员B.观察被审计单位的经营活动C.检查文件和记录D.重新执行相关内部控制8.注册会计师在审计应收账款时，可能实施的审计程序有（）A.函证应收账款B.检查销售合同、销售发票等原始凭证C.分析应收账款的账龄D.检查坏账准备的计提是否合理9.审计报告的基本内容包括（）A.标题B.收件人C.审计意见D.形成审计意见的基础10.审计档案的保管期限分为（）A.永久B.10年C.5年D.3年三、判断题（每题2分，共20分）1.审计的独立性是审计的本质特征，是审计区别于其他经济监督的关键所在。（）2.注册会计师审计和政府审计的审计目标是相同的。（）3.审计证据的充分性和适当性是相互独立的，充分性不影响适当性，适当性也不影响充分性。（）4.审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在。（）5.重要性水平越高，意味着审计人员可以容忍的财务报表中的错报金额越大。（）6.内部控制的目标是绝对保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整。（）7.控制测试是每次审计都必须执行的程序。（）8.注册会计师对被审计单位的应收账款进行函证时，若回函率较低，可以直接采用替代审计程序。（）9.无保留意见的审计报告意味着被审计单位的财务报表不存在任何错报。（）10.审计档案的所有权属于会计师事务所。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述审计的基本分类。2.简述注册会计师职业道德的基本原则。3.简述审计证据的特性。4.简述内部控制的局限性。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论审计在经济监督体系中的地位和作用。2.讨论注册会计师如何保持独立性。3.讨论如何提高审计证据的质量。4.讨论内部控制与审计的关系。答案一、单项选择题1.C2.C3.C4.C5.A6.C7.C8.C9.C10.C二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.AB三、判断题1.√2.×3.×4.√5.√6.×7.×8.×9.×10.√四、简答题1.审计基本分类按主体分为政府审计、内部审计和注册会计师审计；按目的和内容分为财务报表审计、经营审计和合规性审计。2.注册会计师职业道德基本原则包括诚信、独立性、客观和公正、专业胜任能力和应有的关注、保密、良好的职业行为。3.审计证据特性包括充分性和适当性。充分性指数量足够，适当性指相关性和可靠性，二者相互关联。4.内部控制存在局限性，如受成本效益原则限制、人为错误、串通舞弊、管理越权等，不能完全杜绝错误与舞弊。五、讨论题1.审计是经济监督体系重要组成，政府审计维护经济秩序，内部审计提升企业管理，注册会计师审计增强报表可信性，保障经济健康运行。2.注册会计师保持独立性要形式和实质独立。形式上回避利害关系，实质要公正执业，