上饶县财务制度

上饶县财务制度一、总则

第一条为规范上饶县各级机关、企事业单位的财务行为，加强财务资金管理，提高资金使用效益，防范财务风险，依据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》等国家相关法律法规及江西省、上饶市有关财务管理制度，结合上饶县实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于上饶县所有纳入预算管理的机关、事业单位、国有企业及其他依法取得财政资金支持的单位。

第三条财务管理应遵循依法合规、厉行节约、公开透明、权责明确的原则，确保财务活动符合国家财经法规及政策要求。

第四条财务管理的基本要求包括：

（一）严格执行预算管理，预算编制、执行、调整均需符合规定程序；

（二）规范收支行为，确保资金来源合法、使用合规；

（三）加强资产管理，确保国有资产保值增值；

（四）健全财务监督机制，防范财务风险；

（五）完善财务信息管理制度，确保会计信息真实、完整、及时。

第五条各单位法定代表人是本单位财务管理的第一责任人，必须对本单位的财务状况及资金使用效益负责。财务负责人应依法履行财务管理职责，确保财务工作符合本制度要求。

第六条财政部门是全县财务管理的主管部门，负责制定财务政策、监督财务执行、指导财务改革，并对各单位财务活动进行监督检查。审计部门负责对财务收支的真实性、合法性进行审计监督。

第七条各单位应建立健全内部财务管理制度，明确财务岗位职责，完善财务审批流程，确保财务工作规范化、制度化。

二、预算管理

第八条预算编制

（一）各单位应依据年度工作计划和财力状况，编制年度预算草案，并按规定程序报送财政部门审核；

（二）预算编制应遵循量入为出、厉行节约的原则，不得虚列收支、超标准编制；

（三）基本支出预算应按照定员定额标准编制，项目支出预算应附项目可行性报告及资金使用计划。

第九条预算执行

（一）预算一经批准，各单位必须严格执行，不得随意调整；

（二）预算执行中确需调整的，应按规定程序报批，并说明调整原因及数额；

（三）各单位应定期向财政部门报送预算执行情况报告，并接受财政部门的监督检查。

第十条预算监督

（一）财政部门应定期对各单位预算编制、执行情况进行评估，并发布预算执行情况通报；

（二）审计部门应每年对预算执行情况开展专项审计，并出具审计报告；

（三）各单位应建立健全内部预算监督机制，确保预算执行的严肃性。

三、收入管理

第十一条收入范围

（一）财政收入包括财政拨款收入、行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源有偿使用收入等；

（二）各单位应严格按照国家规定收取收入，不得违规设立收费项目或提高收费标准。

第十二条收入核算

（一）各单位应设置收入台账，及时、准确核算各项收入；

（二）收入应及时足额上缴财政，不得坐支、挪用或隐瞒收入；

（三）行政事业性收费收入应实行“收支两条线”管理，全额缴入国库或财政专户。

第十三条收入监督

（一）财政部门应定期对各单位收入收取、解缴情况进行检查，确保收入征管到位；

（二）审计部门应重点审计收入的真实性、合规性，防止虚列收入、套取资金等行为；

（三）各单位应建立健全内部收入监督制度，确保收入管理规范。

四、支出管理

第十四条支出范围

（一）支出包括基本支出和项目支出，基本支出主要用于保障单位日常运转，项目支出主要用于专项业务活动；

（二）各单位应严格按照预算批复的科目和标准执行支出，不得超预算、超标准支出。

第十五条支出审批

（一）支出审批应遵循分级授权、集体决策的原则，重大支出应经单位领导班子集体研究决定；

（二）支出审批应依据预算执行进度和实际需求，不得随意突破预算；

（三）各单位应建立健全支出审批流程，明确审批权限和责任，防止违规支出。

第十六条支出核算

（一）各单位应设置支出台账，及时、准确核算各项支出；

（二）支出报销应提供合规票据，并附相关说明材料；

（三）各单位应定期核对支出账目，确保账实相符。

第十七条支出监督

（一）财政部门应定期对各单位支出执行情况进行检查，确保支出合法合规；

（二）审计部门应重点审计支出效益、资金使用情况，防止浪费、挪用资金等行为；

（三）各单位应建立健全内部支出监督制度，确保支出管理规范。

五、资产管理

第十八条资产分类

（一）资产包括流动资产、固定资产、无形资产、长期投资等；

（二）各单位应按照国家规定对资产进行分类、登记和管理。

第十九条资产购置

（一）固定资产购置应纳入预算管理，并按照政府采购相关规定执行；

（二）各单位应建立健全资产购置审批制度，防止超标准、超预算购置资产；

（三）购置的资产应及时入账，并办理领用手续。

第二十条资产使用

（一）资产使用应明确责任人，并按照规定用途使用；

（二）固定资产应定期盘点，确保账实相符；

（三）各单位应建立健全资产使用管理制度，防止资产闲置、损坏或流失。

第二十一条资产处置

（一）资产处置应按照国家规定程序进行，并报财政部门审批；

（二）资产处置收入应及时上缴财政，不得挪用或私分；

（三）各单位应建立健全资产处置管理制度，确保处置过程公开、透明。

六、负债管理

第二十二条负债范围

（一）负债包括借款、应付款项、暂存款项等；

（二）各单位应严格按照国家规定举借债务，不得违规举债。

第二十三条负债审批

（一）举借债务应纳入预算管理，并按照规定程序报批；

（二）债务举借应遵循审慎原则，不得超过本单位偿债能力；

（三）各单位应建立健全负债审批制度，明确审批权限和责任。

第二十四条负债核算

（一）负债应按照实际发生额入账，并定期核算债务本息；

（二）各单位应设置负债台账，及时反映债务变动情况；

（三）负债信息应及时向财政部门报告。

第二十五条负债监督

（一）财政部门应定期对各单位负债情况进行检查，确保债务合法合规；

（二）审计部门应重点审计债务的真实性、合规性，防止违规举债；

（三）各单位应建立健全内部负债监督制度，确保负债管理规范。

二、预算管理

第一条各单位应于每年上年十一月至十二月编制下一年度预算草案。预算编制应以事业发展计划和绩效目标为基础，遵循量入为出、厉行节约的原则，确保预算的科学性和合理性。预算草案应经过单位内部审核，并广泛征求相关部门意见，保证预算的全面性和可行性。

第二条预算编制应区分基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算根据人员编制、工资福利标准、日常运行费用等因素测算，项目支出预算根据项目立项文件、可行性研究报告和资金需求进行测算。各单位应建立预算编制标准体系，明确各项支出的测算依据和方法，提高预算编制的规范性。

第三条基本支出预算应严格按照定员定额标准编制。人员经费预算根据人员编制和工资福利标准测算，日常公用经费预算根据单位规模、性质和实际需求测算，并严格控制支出标准。各单位应根据自身情况，制定科学合理的定员定额标准，并定期进行调整。

第四条项目支出预算应按照项目立项程序编制。项目立项应经过可行性研究、专家论证等环节，确保项目的必要性和可行性。项目预算应明确项目目标、内容、实施期限和资金需求，并进行详细的测算。各单位应建立项目管理机制，对项目实施过程进行跟踪和监督，确保项目按计划实施。

第五条预算草案编制完成后，应按照规定程序报送财政部门审核。财政部门应组织专家对预算草案进行评审，并提出审核意见。各单位应根据审核意见对预算草案进行修改完善，并重新报送财政部门。

第六条预算审核应重点审查预算编制的合法性、合规性和合理性。财政部门应重点审查预算编制是否符合国家法律法规和政策要求，是否符合单位实际情况和事业发展需要，是否遵循预算编制的原则和程序。

第七条预算一经批准，各单位必须严格执行，不得随意调整。预算执行过程中，各单位应加强预算管理，严格控制支出，确保预算资金的使用效益。

第八条预算执行中确需调整的，应按照规定程序报批。预算调整应说明调整原因、调整金额和调整方案，并进行必要的论证。财政部门应组织专家对预算调整方案进行评审，并提出审核意见。各单位应根据审核意见对预算调整方案进行修改完善，并重新报送财政部门。

第九条预算调整审核应重点审查调整的必要性、合理性和合规性。财政部门应重点审查预算调整是否符合国家法律法规和政策要求，是否符合单位实际情况和事业发展需要，是否遵循预算调整的原则和程序。

第十条各单位应定期向财政部门报送预算执行情况报告。预算执行情况报告应包括预算执行情况、资金使用情况、绩效情况等内容。财政部门应定期对预算执行情况进行评估，并发布预算执行情况通报。

第十一条财政部门应加强对预算执行的监督检查。财政部门应定期或不定期地对各单位预算执行情况进行检查，发现问题及时纠正。审计部门应每年对预算执行情况进行专项审计，并出具审计报告。

第十二条各单位应建立健全内部预算监督机制。各单位应成立预算管理委员会，负责预算编制、执行和调整的决策。各单位应建立预算执行责任制，明确各部门、各岗位的预算管理责任。

第十三条各单位应加强预算绩效管理。各单位应将预算绩效管理纳入预算编制、执行和调整的全过程，对预算资金的使用效益进行评估。各单位应建立绩效评价结果运用机制，将绩效评价结果作为预算安排、绩效考核和干部奖惩的重要依据。

第十四条各单位应加强预算信息公开。各单位应按照规定公开预算信息，接受社会监督。预算信息公开应包括预算编制、执行和调整等情况，并应定期更新预算信息。

第十五条各单位应加强预算信息化建设。各单位应建立预算管理信息系统，实现预算编制、执行和调整的电子化、网络化，提高预算管理效率和透明度。

第十六条各单位应加强预算管理队伍建设。各单位应配备专职预算管理人员，并定期进行业务培训，提高预算管理人员的业务素质和职业道德水平。

第十七条各单位应加强预算管理研究。各单位应积极开展预算管理理论研究，探索预算管理的新方法、新途径，不断提高预算管理水平。

三、收入管理

第一条各单位的所有收入都必须按照国家规定的范围和标准收取，不得擅自设立收入项目、扩大征收范围或者提高征收标准。收入的来源应当合法合规，任何形式的非法收入都是被严格禁止的。单位在收取收入时，必须开具符合规定的票据，确保收入的透明度和可追溯性。

第二条收入的核算必须及时、准确，各单位应当设置专门的收入台账，对每一笔收入进行详细记录，包括收入的时间、来源、金额、票据号码等信息。这样可以确保收入的完整性和准确性，便于后续的审计和监督。

第三条各单位应当建立健全收入管理制度，明确收入管理的职责和流程。收入的收取、解缴、核算等环节都必须有专人负责，确保每一笔收入都得到妥善处理。同时，单位还应当定期对收入管理制度进行评估和改进，以适应不断变化的收入管理需求。

第四条各单位应当加强收入的风险管理，防范收入流失和违规行为的发生。单位可以通过建立内部控制机制、加强财务监督等方式，对收入进行全方位的风险管理。此外，单位还应当定期对收入的风险进行评估，及时发现和解决潜在的风险问题。

第五条各单位应当严格执行“收支两条线”管理制度，将所有收入全额上缴国库或者财政专户，不得坐支、挪用或者隐瞒收入。这样可以确保收入的合理使用，防止收入被滥用或者侵占。同时，单位还应当定期对“收支两条线”管理制度的执行情况进行检查，确保制度的落实到位。

第六条各单位应当加强收入的信息化管理，利用信息技术手段提高收入管理的效率和准确性。单位可以通过建立收入管理信息系统，实现收入的自动核算、实时监控和统计分析，提高收入管理的信息化水平。同时，单位还应当加强信息安全管理，确保收入信息的安全性和保密性。

第七条各单位应当加强收入的监督，确保收入的合法性和合规性。单位可以通过内部审计、外部审计等方式，对收入进行全面的监督。同时，单位还应当建立收入监督举报制度，鼓励员工和社会公众对收入的违规行为进行举报，形成全方位的监督体系。

第八条各单位应当加强收入的宣传，提高公众对收入的认知和监督。单位可以通过多种渠道宣传收入的政策和规定，提高公众对收入的了解和认识。同时，单位还应当积极回应公众的关切和质疑，增强公众对收入的信任和支持。

第九条各单位应当加强收入的考核，将收入管理纳入绩效考核体系。单位可以通过制定收入管理考核指标，对各部门、各岗位的收入管理情况进行考核。考核结果应当与绩效工资、评优评先等挂钩，激励员工提高收入管理水平。同时，单位还应当定期对收入管理考核制度进行评估和改进，以适应不断变化的收入管理需求。

第十条各单位应当加强收入的创新，探索收入管理的新方法、新途径。单位可以通过开展收入管理调研、学习借鉴先进经验等方式，不断探索收入管理的新方法、新途径。同时，单位还应当鼓励员工提出收入管理的创新建议，形成全员参与收入管理的良好氛围。

四、支出管理

第一条各单位的支出管理必须严格遵守国家有关法律法规和本制度的规定，确保支出的合法合规性。所有支出都应当符合预算安排，不得超预算、超标准支出。单位在安排支出时，应当充分考虑实际需求，避免浪费和不必要的开支。

第二条各单位应当建立健全支出管理制度，明确支出的范围、标准、审批程序和责任追究制度。支出的范围应当根据单位的职责和任务确定，支出的标准应当符合国家规定和单位实际情况。审批程序应当明确各级审批人员的权限和责任，确保支出的审批过程规范有序。责任追究制度应当明确违规支出的处理办法，确保违规行为得到严肃处理。

第三条各单位应当严格执行预算支出，确保支出不超出预算安排。单位在执行预算时，应当根据预算执行进度和实际需求，合理安排支出，避免超预算支出。如果确需调整预算，应当按照规定程序报批，并说明调整原因和调整方案。

第四条各单位应当加强支出的审批管理，确保支出的审批过程规范有序。支出的审批应当遵循集体决策和分级授权的原则，重大支出应当经过单位领导班子集体研究决定。审批人员应当认真履行职责，严格审查支出申请，确保支出符合规定标准。

第五条各单位应当加强支出的核算管理，确保支出的核算准确及时。单位应当设置专门的支出台账，对每一笔支出进行详细记录，包括支出的时间、用途、金额、审批人等信息。这样可以确保支出的完整性和准确性，便于后续的审计和监督。

第六条各单位应当加强支出的控制管理，防止不必要的开支和浪费。单位可以通过建立内部控制机制、加强财务监督等方式，对支出进行全方位的控制。此外，单位还应当定期对支出的控制情况进行评估，及时发现和解决潜在的控制问题。

第七条各单位应当加强支出的分析管理，提高支出的效益和效率。单位可以通过对支出数据的分析，了解支出的趋势和规律，发现支出的问题和不足，并提出改进措施。此外，单位还应当将支出分析结果应用于预算编制和绩效管理，提高支出的科学性和合理性。

第八条各单位应当加强支出的监督，确保支出的合法合规性。单位可以通过内部审计、外部审计等方式，对支出进行全面的监督。同时，单位还应当建立支出监督举报制度，鼓励员工和社会公众对支出的违规行为进行举报，形成全方位的监督体系。

第九条各单位应当加强支出的公开，提高支出的透明度和公信力。单位应当按照规定公开支出信息，接受社会监督。支出信息公开应当包括支出的预算执行情况、资金使用情况、绩效情况等内容，并应当定期更新支出信息。

第十条各单位应当加强支出的信息化建设，利用信息技术手段提高支出的管理效率和准确性。单位可以通过建立支出管理信息系统，实现支出的自动核算、实时监控和统计分析，提高支出的信息化水平。同时，单位还应当加强信息安全管理，确保支出信息的安全性和保密性。

第十一条各单位应当加强支出的队伍建设，提高支出的管理水平和能力。单位应当配备专职的支出管理人员，并定期进行业务培训，提高支出管理人员的业务素质和职业道德水平。同时，单位还应当建立支出管理人才激励机制，吸引和留住优秀的支出管理人才。

第十二条各单位应当加强支出的研究，探索支出的新方法、新途径。单位可以通过开展支出管理调研、学习借鉴先进经验等方式，不断探索支出的新方法、新途径。同时，单位还应当鼓励员工提出支出的创新建议，形成全员参与支出管理的良好氛围。

第十三条各单位应当加强支出的考核，将支出管理纳入绩效考核体系。单位可以通过制定支出管理考核指标，对各部门、各岗位的支出管理情况进行考核。考核结果应当与绩效工资、评优评先等挂钩，激励员工提高支出管理水平。同时，单位还应当定期对支出管理考核制度进行评估和改进，以适应不断变化的支出管理需求。

第十四条各单位应当加强支出的宣传，提高公众对支出的认知和监督。单位可以通过多种渠道宣传支出的政策和规定，提高公众对支出的了解和认识。同时，单位还应当积极回应公众的关切和质疑，增强公众对支出的信任和支持。

第十五条各单位应当加强支出的创新，探索支出的新方法、新途径。单位可以通过开展支出管理调研、学习借鉴先进经验等方式，不断探索支出的新方法、新途径。同时，单位还应当鼓励员工提出支出的创新建议，形成全员参与支出管理的良好氛围。

五、资产管理

第一条各单位应当加强对各类资产的管理，确保资产的安全完整和有效利用。资产包括流动资产、固定资产、无形资产、长期投资等。单位应当根据国家有关法律法规和本制度的规定，建立健全资产管理制度，明确资产管理的职责、流程和标准，确保资产管理的规范化和制度化。

第二条各单位应当对资产进行分类管理，根据资产的不同性质和特点，制定相应的管理措施。流动资产主要包括现金、银行存款、应收账款等，单位应当加强对流动资产的管理，确保流动资产的安全和周转效率。固定资产主要包括房屋、设备、车辆等，单位应当加强对固定资产的管理，确保固定资产的合理配置和有效使用。无形资产主要包括专利、商标、土地使用权等，单位应当加强对无形资产的管理，确保无形资产的价值实现。长期投资主要包括股权投资、债权投资等，单位应当加强对长期投资的管理，确保长期投资的安全性和收益性。

第三条各单位应当建立健全资产购置制度，确保资产购置的合法合规性。资产购置应当符合单位的实际需求，并按照政府采购相关规定执行。单位应当制定资产购置计划，明确购置的资产种类、数量、预算等信息，并按照规定程序报批。资产购置过程中，单位应当加强对供应商的管理，确保资产的质量和价格合理。

第四条各单位应当建立健全资产验收制度，确保购置的资产符合要求。资产验收应当由相关部门共同参与，对资产的数量、质量、规格等进行检查，并形成验收报告。验收合格的资产应当及时入库，并办理领用手续。验收不合格的资产应当及时退回供应商，并要求供应商进行整改。

第五条各单位应当建立健全资产使用制度，确保资产得到有效利用。单位应当明确资产的使用范围和责任人，并加强对资产使用的监督。资产使用过程中，单位应当定期对资产进行检查和维护，确保资产的使用寿命和性能。单位还应当建立健全资产使用记录，对资产的使用情况进行分析，发现资产使用中的问题并及时解决。

第六条各单位应当建立健全资产盘点制度，确保资产账实相符。单位应当定期对资产进行盘点，对资产的数量、质量、状况等进行检查，并形成盘点报告。盘点过程中，发现资产盘盈、盘亏、毁损等情况的，应当及时查明原因，并按照规定程序处理。单位还应当将资产盘点结果与资产账面价值进行核对，确保资产账实相符。

第七条各单位应当建立健全资产处置制度，确保资产处置的合法合规性。资产处置应当符合国家有关法律法规和本制度的规定，并按照规定程序报批。单位应当制定资产处置计划，明确处置的资产种类、数量、方式等信息，并按照规定程序进行处置。资产处置过程中，单位应当加强对处置过程的管理，确保处置的公开、公平、公正。

第八条各单位应当建立健全资产报废制度，确保报废资产的及时处理。资产报废应当符合国家有关法律法规和本制度的规定，并按照规定程序报批。单位应当对报废资产进行评估，确定报废的原因和依据，并按照规定程序进行报废。资产报废过程中，单位应当加强对报废过程的管理，确保报废的合法合规。

第九条各单位应当建立健全资产租赁制度，确保资产租赁的合法合规性。资产租赁应当符合国家有关法律法规和本制度的规定，并按照规定程序报批。单位应当制定资产租赁计划，明确租赁的资产种类、数量、期限、租金等信息，并按照规定程序进行租赁。资产租赁过程中，单位应当加强对租赁过程的管理，确保租赁的合法合规。

第十条各单位应当建立健全资产评估制度，确保资产评估的客观公正。资产评估应当由具有相应资质的评估机构进行，评估机构应当根据资产的特点和市场情况，对资产进行客观公正的评估。单位应当加强对评估过程的管理，确保评估结果的准确性和可靠性。

第十一条各单位应当加强资产管理的信息化建设，利用信息技术手段提高资产管理的效率和准确性。单位可以通过建立资产管理信息系统，实现资产的全生命周期管理，包括资产购置、验收、使用、盘点、处置等环节。这样可以提高资产管理的效率和准确性，便于后续的审计和监督。

第十二条各单位应当加强资产管理的队伍建设，提高资产管理人员的业务素质和职业道德水平。单位应当配备专职的资产管理人员，并定期进行业务培训，提高资产管理人员的业务素质和职业道德水平。同时，单位还应当建立资产管理人才激励机制，吸引和留住优秀的资产管理人才。

第十三条各单位应当加强资产管理的考核，将资产管理纳入绩效考核体系。单位可以通过制定资产管理考核指标，对各部门、各岗位的资产管理情况进行考核。考核结果应当与绩效工资、评优评先等挂钩，激励员工提高资产管理水平。同时，单位还应当定期对资产管理考核制度进行评估和改进，以适应不断变化的资产管理需求。

第十四条各单位应当加强资产管理的宣传，提高公众对资产管理的认知和监督。单位可以通过多种渠道宣传资产管理的政策和规定，提高公众对资产管理的了解和认识。同时，单位还应当积极回应公众的关切和质疑，增强公众对资产管理的信任和支持。

第十五条各单位应当加强资产管理的创新，探索资产管理的新方法、新途径。单位可以通过开展资产管理调研、学习借鉴先进经验等方式，不断探索资产管理的新方法、新途径。同时，单位还应当鼓励员工提出资产管理的创新建议，形成全员参与资产管理的良好氛围。

六、负债管理

第一条各单位应当加强对负债的管理，确保负债的合法合规和风险可控。负债是指单位过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出单位的现时义务。单位应当根据国家有关法律法规和本制度的规定，建立健全负债管理制度，明确负债管理的职责、流程和标准，确保负债管理的规范化和制度化。

第二条各单位应当严格控制负债规模，避免过度负债。单位在举借债务时，应当充分考虑自身的偿债能力，确保债务规模与单位的承受能力相匹配。单位应当制定负债管理制度，明确负债的种类、规模、期限、利率等信息，并按照规定程序进行管理。

第三条各单位应当加强借款管理，确保借款的合法合规。单位在举借借款时，应当选择合法的借款渠道，并签订借款合同。借款合同应当明确借款的金额、利率、期限、还款方式等信息，并按照规定程序进行审批。单位还应当加强对借款资金的管理，确保借款资金用于规定的用途。

第四条各单位应当加强应付款项管理，确保应付款项的及时支付。单位应当根据采购合同或者协议的约定，及时支付应付款项。单位应当建立应付款项台账，对每一笔应付款项进行详细记录，包括付款的时间、金额、对方单位等信息。这样可以确保应付款项的及时支付，避免拖欠款项。

第五条各单位应当加强暂存款项管理，确保暂存款项的及时清理。单位应当对暂存款项进行定期清理，查明原因并及时处理。暂存款项较多的，单位应当查明原因，并采取措施进行清理。单位还应当加强对暂存款项的管理，确保暂存款项的安全和完整。

第六条各单位应当加强负债的核算管理，确保负债的核算准确及时。单位应当设置专门的负债台账，对每一笔负债进行详细记录，