2026年海关税款担保协议

2026年海关税款担保协议

本协议由以下双方于2026年[具体日期]在[具体地点]签订：

甲方：[甲方全称]

法定代表人：[法定代表人姓名]

注册地址：[甲方注册地址]

统一社会信用代码：[甲方统一社会信用代码]

乙方：[乙方全称]

法定代表人：[法定代表人姓名]

注册地址：[乙方注册地址]

统一社会信用代码：[乙方统一社会信用代码]

鉴于：

1.甲方因进出口货物需向海关申请税款担保；

2.乙方作为担保人，根据《中华人民共和国海关法》及相关法律法规，同意为甲方提供税款担保。

根据《中华人民共和国担保法》《中华人民共和国海关法》及其实施条例，双方经友好协商，达成如下协议：

第一条担保范围

1.1本协议项下的担保范围包括但不限于甲方因进出口货物应缴纳的海关税款、滞纳金、罚款及其他海关规费。

1.2具体担保货物信息如下：

（1）货物名称：[货物名称]

（2）合同号：[合同编号]

（3）申报日期：[申报日期]

（4）税款金额：[税款金额]

第二条担保期限

2.1本协议担保期限自[担保起始日期]起至[担保终止日期]止，或根据海关要求延续至实际税款结清之日。

2.2若海关对担保期限另有要求，双方应及时协商并修订本协议。

第三条担保责任

3.1甲方未按海关规定缴纳税款、滞纳金或存在其他违反海关规定行为的，乙方应在收到海关书面通知后[具体天数]日内，以自身财产先行垫付相关款项。

3.2垫付款项包括但不限于：

（1）应缴税款；

（2）滞纳金（按日加收万分之五）；

（3）海关罚款及行政费用。

3.3乙方垫付后，有权向甲方追偿全部垫付款项及利息、费用等。

第四条担保解除条件

4.1甲方按海关规定缴清所有税款及相关费用后，本协议自动解除。

4.2若海关对担保期限届满后仍需保留担保的，甲方应与乙方协商续保，并另行签订协议。

第五条争议解决

5.1因本协议引起的或与本协议有关的任何争议，双方应首先通过友好协商解决。

5.2协商不成的，任何一方均有权向[管辖法院名称]提起诉讼。

第六条其他事项

6.1本协议自双方签字盖章之日起生效。

6.2本协议一式[份数]份，甲方执[份数]份，乙方执[份数]份，具有同等法律效力。

6.3本协议未尽事宜，双方可另行签订补充协议，补充协议与本协议具有同等法律效力。

甲方（盖章）：____________________

法定代表人（签字）：____________________

日期：____________________

乙方（盖章）：____________________

法定代表人（签字）：____________________

日期：____________________

**一、所需附件列表**

签订“2026年海关税款担保协议”时，通常可能需要准备以下附件，具体根据实际情况和海关要求可能有所不同：

1.**主合同的副本或相关证明文件：**例如，进出口货物的买卖合同、加工贸易合同等，用以证明担保的背景和依据。

2.**担保人的资信证明文件：**乙方（担保人）可能需要提供其营业执照、财务报表、资信报告、纳税证明等，以证明其具备相应的担保能力。

3.**海关担保备案证明（如需要）：**根据海关的具体规定，某些类型的担保可能需要在海关进行备案，相关备案证明文件可能作为协议附件。

4.**关于担保货物信息的详细清单：**如果担保涉及多票货物或复杂情况，可能需要更详细的货物清单、价值明细、原产地证明等。

5.**其他海关要求的文件：**海关根据具体业务性质（如加工贸易、临时进出口等）可能要求提供特定的文件作为担保的依据或附件。

**二、违约行为罗列以及违约行为的认定**

根据该协议的性质，主要的违约行为可能包括：

1.**甲方的违约行为：**

***未按时缴纳税款：**指甲方未在海关规定的期限内（例如，海关税单缴款期内）足额缴纳应缴税款。

***未按时缴付滞纳金：**指在税款缴款期届满后，甲方未按照规定比例按日加收并缴纳滞纳金。

***违反海关监管规定：**指甲方在担保期内，出现与担保目的不符的行为，如擅自处置担保货物、伪造单证、虚报情况等，导致海关认为担保失去意义或需要采取强制措施。

***虚假申报或提供信息：**指甲方向乙方提供虚假的货物信息、资金状况或海关申报材料，骗取担保。

***未能配合海关处理：**指甲方在海关要求提供相关资料、配合调查或执行担保时，无正当理由拒绝或拖延。

**违约行为的认定：**甲方存在上述行为之一，且该行为导致海关发出要求乙方（担保人）垫付税款、滞纳金、罚款或其他费用的书面通知，即视为甲方违约。

2.**乙方的违约行为：**

***未按海关通知垫付款项：**指在收到海关要求垫付税款等款项的通知后，乙方无正当理由拒绝或未在海关要求的期限内（协议中约定的[具体天数]日）履行垫付义务。

***迟延垫付款项：**指乙方虽履行了垫付义务，但超过了协议约定的或海关要求的期限。

**违约行为的认定：**乙方存在上述行为之一，即视为乙方违约。

**三、文档所涉及的法律名词及解释**

1.**担保（Guarantee）：**指担保人（乙方）为保障债权人（海关）实现债权，为债务人不履行债务（甲方未缴纳税款等）的行为提供的保证。在海关领域，特指为进出口货物应缴税款提供的一种担保形式。

2.**税款担保（TaxGuarantee）：**指进出口货物的收发货人（甲方）或其代理人，为保证履行纳税义务，向海关提供的，在发生未按期缴纳税款等情形时，由担保人承担相应担保责任的承诺。

3.**担保人（Guarantor）：**指为他人债务提供担保义务的一方，在本协议中指乙方。

4.**被担保人/受益人（PrincipalDebtor/Beneficiary）：**指接受担保利益的一方，在本协议中指海关。

5.**主债务（PrincipalDebt）：**指需要担保的原始债务，在本协议中指甲方应向海关缴纳的关税、滞纳金等。

6.**保证期间/担保期限（GuaranteePeriod）：**指担保人承担担保责任的期限，在本协议中指第二条规定的期限。

7.**滞纳金（LatePaymentPenalty）：**指纳税人未按规定的期限缴纳税款，由税务机关依照法律规定加收的款项，按日加收万分之五。

8.**先行垫付（AdvancePayment）：**指担保人在被担保人（海关）未实现其债权（甲方未缴纳税款）的情况下，主动或应要求代为支付相关款项的行为。

9.**追偿权（RightofRecourse）：**指担保人在先行垫付后，有权向主债务人（甲方）要求偿还垫付款项及利息、费用等的权利。

10.**海关法（CustomsLaw）：**指规范海关管理活动的法律，包括《中华人民共和国海关法》及其实施条例等，是本协议的重要法律依据。

11.**担保法（GuaranteeLaw）：**指规范担保行为，特别是保证、抵押、质押等法律关系的法律，如《中华人民共和国担保法》，为本协议提供基础法律框架（尽管《民法典》合同编对担保有更详细规定）。

**四、合同实际执行过程中可能遇到的问题及注意事项及解决办法**

1.**问题：甲方未能及时缴纳税款或发生违规行为。**

***注意：**这直接触发乙方垫付责任。乙方需核实海关通知的真实性和有效性。

***解决办法：**乙方收到海关通知后，应立即核实情况。如情况属实，应在约定或法定期限内垫付款项。垫付前，可与甲方沟通，了解原因及预计缴款时间，看是否能先由甲方支付垫付款。保留好海关通知、垫付凭证等所有证据，以向甲方追偿。

2.**问题：海关要求延长担保期限。**

***注意：**延长担保期限意味着乙方承担的风险时间延长。

***解决办法：**协议中应约定如需延长，需经双方协商一致并签署补充协议。如海关单方面要求，甲方应及时将情况告知乙方，乙方有权决定是否同意。如同意，应签订补充协议明确新的担保期限。

3.**问题：乙方垫付款项后，甲方长期不履行还款义务。**

***注意：**担保带来潜在的财务风险。

***解决办法：**乙方应依据协议约定及法律规定，向甲方主张权利，包括要求还款、支付利息和费用。可以通过协商、发送催款函、申请仲裁或向法院提起诉讼等方式解决。协议中可约定争议解决方式。

4.**问题：对海关通知的真实性产生疑问。**

***注意：**防止被虚假通知误导而垫付。

***解决办法：**乙方在收到海关通知后，应通过官方渠道（如海关官方网站、联系通知中的海关人员等）核实通知的真实性。如有疑问，可要求海关提供更详细材料或解释。

5.**问题：担保范围不明确。**

***注意：**范围模糊可能导致后续争议。

***解决办法：**协议中应尽可能详细、清晰地列明担保的具体货物、税款金额、可能涉及的滞纳金、罚款等。可约定“因本协议项下担保货物产生的、经海关认定的所有相关税费”作为担保范围，以覆盖可能的变化。

6.**问题：乙方自身的履约能力变化。**

***注意：**担保人自身财务状况影响其担保能力。

***解决办法：**乙方应在此类协议中通常需要提供资信证明。若自身情况发生重大变化可能影响履约，应及时通知甲方，并协商处理（如解除担保、寻找新的担保人等）。

7.**问题：协议条款约定不清或存在歧义。**

***注意：**法律文书的严谨性至关重要。

***解决办法：**签订前应由法务人员或专业人士审阅协议条款，特别是关于责任、期限、违约处理、争议解决等核心条款，确保表述清晰、无歧义。必要时可进行修改完善。

**五、合同适用的所有场景**

“2026年海关税款担保协议”主要适用于以下场景：

1.**进出口货物税款担保：**当进口货物的收货人或出口货物的发货人因特殊原因（如资金周转困难、担保能力不足、或海关要求特定类型担保等）无法自行提供银行保函或其他海关认可的担保时，可以寻求其他符合条件的机构（乙方）为其提供税款担保。

2.**临时进出口货物：**如临时进出口的货物、租赁的货物、过境、转运、通运货物等，海关可能要求提供税款担保。

3.**加工贸易：**在加工贸易（来料加工、进料加工）合同执行过程中，海关对保税料件或加工制成品的境内销售、结转、内销等环节可能要求提供税款担保。

4.**减免税货物：**对于某些暂时免征关税的货物，在特定期限内海关仍可能要求提供担保，以确保国家税收利益。

5.**租赁进口货物：**出租方为进口设备等租赁物提供税款担保，确保承租方或使用方履行纳税义务。

6.**特定贸易方式：**如边境小额贸易、特定区域（如自贸区）内的贸易等，根据海关的特殊管理要求，可能需要提供税款担保。

7.**海关认为需要提供担保的其他情形：**海关根据法律法规或具体业务需要，对某些高风险或特殊情况下的进出口活动，强制要求提供税款担保。

**一、特殊应用场合及应增加的条款**

1.**特殊场合一：加工贸易深加工结转担保**

***说明：**指加工贸易企业将保税料件加工后，不出口而转至另一家加工贸易企业继续加工的环节。海关出于监管和税收考虑，可能要求结转环节提供担保。

***应增加的条款：**

***增加条款：结转关系明确条款**

**内容：*明确约定本协议项下的担保仅适用于甲方（结转出方）与[结转入方名称]（结转入方）之间就深加工结转的料件（具体料号、数量、价值）所应承担的税款责任。若结转入方未能履行后续加工和纳税义务，导致海关要求乙方垫付，乙方在向甲方追偿时，有权向结转入方追偿。

***增加条款：料件状态监控权条款**

**内容：*乙方（担保人）有权要求甲方（结转出方）提供结转料件的合法有效的状态证明（如海关备案证明、生产记录等），并有权在合理范围内了解结转料件在结转入方处的实际状态，以评估风险。

***增加条款：不可抗力下的责任划分条款（针对结转失败）**

**内容：*如因结转手续延误、结转入方违约或其他不可抗力因素导致结转失败，需由甲方承担相应责任的，双方应如何协商处理，是否免除或部分免除乙方的垫付责任，以及责任如何划分。

2.**特殊场合二：临时进出口货物（如展品）在境内销售或移作他用担保**

***说明：**临时进出口的货物（如展览品）在展览期结束后，若需在境内销售或改变原用途，需按照规定补缴关税。海关要求提供担保以确保税款及时入库。

***应增加的条款：**

***增加条款：销售/移用期限与责任条款**

**内容：*明确约定甲方（货物所有人）应在[具体期限]内完成货物在境内销售或按规定移作他用，并在此期间持续承担纳税义务。若甲方未按期履行或违反规定，导致海关要求乙方垫付，乙方有权向甲方追偿。

***增加条款：销售/移用过程备案与报告条款**

**内容：*约定甲方在进行销售或移作他用前，需向海关办理相关手续，并向乙方提供备案证明或报告销售/移用情况。

***增加条款：市场销售风险提示条款**

**内容：*明确告知甲方，若货物销售价格低于海关审定的完税价格，差额部分仍需由甲方补缴，相关风险由甲方承担，乙方不承担因价格差异导致的额外税款垫付责任。

3.**特殊场合三：租赁进口货物在租赁期满后的处置担保**

***说明：**租赁进口的货物，在租赁期满后，可能需要按残值补缴关税。海关可能要求出租方（甲方）或承租方提供担保，确保税款得以补缴。

***应增加的条款：**

***增加条款：处置方式与纳税主体明确条款**

**内容：*明确约定租赁期满后货物的处置方式（如留购、退回、转售等）以及相应的纳税主体是谁（可能是甲方留购补税，或承租方退回时补税）。担保责任随该纳税义务主体转移。

***增加条款：残值评估与海关核定条款**

**内容：*约定租赁期满后货物残值的评估方法，以及最终补缴关税以海关核定值为准。乙方了解此评估和核定过程，以判断潜在风险。

***增加条款：处置前状态保证条款**

**内容：*约定甲方（出租方）应保证租赁物在租赁期满处置前保持良好状态，符合海关可能要求的最低使用年限或状态标准，否则可能引发额外税费。

4.**特殊场合四：高风险品类的进出口担保（如特定化学品、危险品）**

***说明：**某些进出口货物因其特性（如易制毒、易制爆、危险化学品的环保处理要求等）被海关列为高风险管理对象，可能要求更严格或额外的担保。

***应增加的条款：**

***增加条款：合规保证条款**

**内容：*甲方（进口/出口商）保证进出口货物符合所有相关的国家法律法规、行业标准和环保要求。如因甲方违反合规义务导致海关处罚或产生额外处理费用，由甲方承担，乙方有权向甲方追偿。

***增加条款：海关查验与处置配合条款**

**内容：*强调甲方有义务无条件配合海关对高风险货物的查验、抽样、检测及后续处置（如销毁、隔离等）工作，并承担相关费用。若因甲方不配合导致海关采取强制措施产生费用，由甲方承担。

***增加条款：信息报告义务（针对特殊监管）**

**内容：*约定甲方需向乙方报告货物在特殊监管区域内的流转、使用、处理等关键信息。

5.**特殊场合五：海关特殊监管区域（如自贸区）内企业跨区域搬迁或货物转移担保**

***说明：**企业将其在海关特殊监管区域内投资设立的企业或相关货物转移到区外，或反之，可能因涉及监管区域状态变化而需要提供担保。

***应增加的条款：**

***增加条款：监管状态维持条款**

**内容：*约定甲方在搬迁或转移过程中及完成后，仍需承担维持其在原监管区域内合法经营或货物合法状态的责任，直至相关手续完全办结。若因甲方原因导致原监管区域状态受损，由甲方负责恢复并承担费用。

***增加条款：区域差异政策风险条款**

**内容：*告知并约定甲方需自行承担因迁出地与迁入地海关监管政策、税收政策差异可能产生的额外税费或成本，乙方担保范围一般不覆盖此类因政策调整直接产生的差异（除非明确约定）。

***增加条款：搬迁/转移进度报告条款**

**内容：*约定甲方需定期向乙方报告搬迁或货物转移的进度及海关的审批情况。

**二、增加附件条款（针对第三方介入）**

当有第三方（如承运人、销售方、购买方等）介入到担保事务中，可能需要明确第三方的责权利：

***第三方（例如：承运人）的款项（责权利）及具体内容：**

***权利（Right）：**

**承运人知情权：*有权了解其运输的货物涉及海关税款担保的情况及状态。

**有限协助权：*在海关因担保相关事宜（如查验货物、调查情况）需要时，有权要求甲方提供必要的协助。

***义务（Obligation）：**

**保证货物信息真实性（有限）：*有义务保证其运输指令或合同中关于货物的描述与实际运输货物一致，不隐瞒影响海关监管的信息。

**配合海关检查义务：*有义务配合海关因担保相关事宜对运输工具或货物的检查，但仅限于与运输相关的环节。

***责任（Liability）：**

**无直接担保责任：*承运人通常不承担因甲方未缴纳税款而产生的直接担保责任。

**因自身过错导致的连带责任（特定情形）：*如承运人明知甲方提供的货物信息虚假或涉及走私等违法行为仍承运，或因其保管不善导致货物在运输途中产生需由税款担保覆盖的损失，可能需承担相应的连带责任（需在主协议中明确）。

***第三方（例如：销售方/购买方）的款项（责权利）及具体内容：**

***权利（Right）：**

**交易安全权：*有权要求甲方保证其提供的货物符合合同约定，并具备合法的进出口状态（尤其是在涉及进口时）。

**了解担保状态权（可选）：*如交易性质特殊，可约定甲方需告知销售方/购买方存在海关税款担保的事实。

***义务（Obligation）：**

**保证交易合规义务：*有义务确保其购买或销售行为符合相关法律法规。

**协助调查义务（特定情形）：*如海关因担保问题需要调查与销售方/购买方相关的交易背景，且该方掌握必要信息，有义务在合理范围内提供协助。

***责任（Liability）：**

**无直接担保责任：*销售方/购买方通常不承担因甲方未缴纳税款而产生的直接担保责任。

**因自身过错导致的连带责任（特定情形）：*如销售方/购买方在明知货物来源非法或存在海关未解决的担保问题的情况下仍进行交易，并因此导致自身利益受损，需自行承担风险。若其行为本身违反了海关规定，可能需承担相应责任。

**三、甲方为主导时需要额外增加的甲方主动性（责权利）合同条款及具体内容**

当甲方在协议中处于更主动的地位（例如，是主要的联络人或责任承担协调者）时，可增加以下条款：

***甲方主动性条款一：信息提供与更新义务**

**内容：*甲方承诺在签订本协议后及担保期间内，任何可能影响担保事项（如公司名称、地址、联系方式、银行账户、货物状态、海关备案信息等）发生变更时，应在变更发生后的[具体天数，如3个工作日]内书面通知乙方。甲方有责任确保其向乙方提供的信息真实、准确、完整。

***甲方主动性条款二：对外代表权确认**

**内容：*确认签署本协议及后续可能发生的所有相关文件（如补充协议、海关备案文件等）的代表人为甲方授权的法定代表人或其书面指定的经办人。甲方授权其代表全权处理与乙方及海关就本协议相关的所有事宜。

***甲方主动性条款三：费用承担主动性**

**内容：*除因甲方违约导致的直接损失外，约定与海关沟通、办理担保备案（如需）、提供单证、配合海关查验等过程中产生的合理费用（如通讯费、文印费、第三方服务费等）由甲方承担。除非协议另有约定或海关要求乙方承担。

***甲方主动性条款四：内部协调与承诺**

**内容：*甲方承诺将本协议项下的担保义务纳入其内部管理流程，并确保其所有相关部门（如财务部、进出口部等）知晓并配合履行相关责任。若因甲方内部管理不善或部门间协调不力导致违反本协议或产生额外海关费用，由甲方承担责任。

**四、乙方为主导时需要额外增加的乙方主动性（责权利）合同条款及具体内容**

当乙方在协议中处于更主导的地位（例如，是主要的协调者或风险控制者）时，可增加以下条款：

***乙方主动性条款一：信息核实与风险预警权**

**内容：*乙方有权要求甲方提供与担保相关的详细资料（包括但不限于贸易单证、海关申报资料、甲方资信证明等）进行核实。乙方在审核过程中，如发现任何可能影响担保有效性的风险因素（如甲方资信下降、货物状态异常、海关预警等），有权要求甲方立即采取纠正措施，并有权在风险无法控制时，要求调整担保方式或解除协议。

***乙方主动性条款二：海关沟通主导权（可选）**

**内容：*约定在海关对担保事宜进行一般性沟通或信息核对时，由乙方作为主要对外联络方与海关进行沟通。但涉及需要甲方配合或承担责任的重大事项时，乙方应立即通知甲方，并可根据情况建议甲方自行与海关直接沟通。

***乙方主动性条款三：单证审核与传递责任**

**内容：*约定甲方有义务按照海关和本协议要求，及时、准确地向乙方提供履行担保所需的一切单证。乙方在收到单证后，有责任进行形式审核，并负责将单证或审核意见及时传递给海关（如需）或甲方。因乙方单证审核疏忽（非因甲方提供虚假信息）导致的误操作，由乙方承担责任。

***乙方主动性条款四：紧急情况处置建议权**

**内容：*如海关发出可能导致乙方需垫付款项的通知，且情况紧急，乙方有权立即向甲方发出垫付款建议及理由。甲方应在收到建议后[具体时间，如2小时内]给予明确答复（同意或不同意垫付及提供理由）。若甲方未在规定时间内回复，乙方可依据协议约定自行决定是否垫付及垫付金额，相关风险由甲方承担。

**五、特殊应用场景下需要额外增加的特殊条款及注意事项**

（此部分内容已在“特殊应用场合及应增加的条款”中详细阐述，此处不再重复。）

**六、原始合同所需要的所有的详细的附件列表**

（在原始合同基础上，结合可能涉及到的特殊场景，可能需要的更详细附件列表如下）：

1.**主合同的副本或相关证明文件：**

*买卖合同、加工贸易合同、租赁合同、服务合同等。

*临时进出口货物报关单、展览合同等。

*租赁进口货物海关监管设备登记表等。

2.**担保人的资信证明文件：**

*营业执照、税务登记证、组织机构代码证（或三证合一/五证合一的营业执照）。

*财务报表（近期的资产负债表、利润表）。

*银行资信证明、信用报告。

*纳税证明、社保缴纳证明等。

*（如涉及特定行业）行业准入许可证或许可证副本。

3.**海关担保备案证明（如需要）：**

*根据海关要求提供的正式担保备案回执或证明文件。

4.**关于担保货物信息的详细清单：**

*货物名称、规格型号、HS编码、数量、单位、原产地等。

*价值明细、价格证明（如合同、发票）。

*（如涉及加工贸易）料件和成品的料号、数量、单位、申报价