购买社会审计服务管理办法（试行）

购买社会审计服务管理办法（试行）

第一章总则

第一条为进一步规范单位购买社会审计服务工作，根据**和其

他相关法律法规的规定，结合工作实际，制定本办法。

第二条在实施宣计项目前或者实施过程中因审计力量不足或

相关专业知识受限时，经审计组申请，报局行政办公会研究同意，可

以购买社会审计服务。

第三条购买社会审计服务分为聘员审计和委托审计两种方式。

聘员审计是指聘请社会中介机构的专业技术人员参与审计工作；

委托审计是指将审计项目整体或部分事项委托给社会中介机构进行

审计。

第四条本办法仅适用于单次购买审计服务价格在50万元以下

的审计服务项目（含打包项目），50万元及以上的审计服务项目在

政府采购管理系统中按现有程序执行。

第二章参与竞争性磋商中介机构的基本条件

第五条符合以下条件的社会中介机构可以参与竞争性磋商：

（一）依法注册登记、具有独立承担民事责任的能力；

（二）会计师事务所应当具有主管部门依后批准的会计、审计服

务相关资质；工程造价咨询机构应当具有主管部门依法批准的工程造

价咨询资质；

（三）会计师事务所近三年平均每年审计业务收入应在200万元

（含）以上，应拥有注册会计师5人（含）以上、职业人员20人（含）

以上。工程造价咨询机构近三年平均每年造价咨询业务收入应在300

万元（含）以上，应拥有注册造价师5人（含）以上、职业人员20

人（含）以上;

（四）在X市有固定营业场所；

（五）近三年未被信用管理部门、行业管理部门等通报批评、处

理处罚，未被司法机关列为失信被执行人；

（六）近三年审计质量未被X市审计机关通报。

第三章中介机构选取

第六条购买社会审计服务，应当结合审计项目（含打包项目）

实际，通过竞争性磋商的方式确定中介机构。

竞争性磋商前，审计组应将《社会中介机构参与项目审计审批表》

中的“基本信息”完善后报整改督查与内审管理科，整改督查与内审

管理科根据项目“基本信息”结合实际情况对《社会中介机构参与项

目审计审批表》中的“磋商信息”进行完善，按程序审批后提请局行

政办公会审议。

第七条竞争性磋商可委托具有政府采购代理资质的单位开展，

代理费由中选的社会中介机构承担。也可根据实际情况自行组织开

展，自行开展竞争性磋商的实施主体为整改督查与内审管理科。

第八条成立以局主要负责人为组长，副局长、区经责办主任为

副组长，局纪检组长为监督人员，整改督杳与内审管理科科长为成员

的竞争性磋商评审小组，负责竞争性磋商评审工作。

第九条可将多个审计金额较小的类似审计项目打包购买社会

审计服务。打包项目购买社会审计服务费用总额不得超过50万元。

第十条竞争性磋商应结合项目实际，参照《政府采购竞争性磋

商采购方式管理暂行办法》执行。

第十一条社会d介机构实际派员情况不能满足审计项目需要

时，审计组可以要求选择其他社会中介机构补充派员，选择方式根据

实际情况报局行政办公会审定。

第十二条社会口介机构选派的专业技术人员应当符合以下条

件:

（一）具有与审计事项相适应的专业技能和资格；

（二）具有一定工作经验，从事相关专业工作三年以上；

（三）职业道德良好，近三年未因业务质量问题和违法违规行为

受到有关部门处理处罚；

（四）身体健康，能胜任聘用工作；

（五）其他要求的条件。

第十三条社会中介机构及人员有以下情形之一的，应当回避：

（一）委托审计事项是其承办或参与招标代理，编制概算、预算、

结算、决算，监理或跟踪审核等咨询服务的项目；

（二）委托审计事项是其承办、参与报表审计、专项审计、基建

竣工财务决算、会计咨询、会计核算等审计、会计服务的项目；

（三）与被审计单位负责人、主管人员有亲属关系，或者与审计

事项有直接经济利益等利害关系；

（四）其他应当回避的情形。

第十四条整改督查与内审管理科应当在中介机构确定后，及时

对中介机构的选取结果进行公示。公示期结束，在未收到反应的情况

下及时通知选定中介机构签订委托（聘员）审计合同C

接受派员参加审计的中介机构，应当在5个工作日内确定选派人

员名单，报审计组在10个工作日内与我局签订合同。接受委托审计

的中介机构，应当在10个工作日内与我局签订合同。

第十五条整改督查与内审管理科负责中介机构库年终考评，对

购买社会审计服务工作进行指导监督。中介机构使用科室负责对中介

机构参与审计工作质量、效率、服务和遵守廉洁纪律等情况的日常考

核。

第十六条整改督查与内审管理科负责购买社会审计服务相关

工作，负责对中介机构的使用、考核、费用支付情况等实行台账管理。

对提供审计服务的中介机构及其职业人员实行备案管理。

第四章中介机构及人员的管理考核

第十八条审计组应当按照国家审计准则及其他审计质量管理

要求，加强对中介机构及人员的审计质量管理。

第十九条审计组组长应当将受聘中介人员编入审计组，明确审

计分工和工作要求，强化廉政和保密纪律教育，加强业务指导和日常

管理。不得安排中介人员担任审计组组长、主审和参与涉及国家秘密

的审计事项。

第二十条对中介机构考核应当坚持原则，实事求是、客观公正。

中介机构考核分为审计项目考核和综合考核两种方式。

第二十一条审计项目考核由审计组组长1主审）于审计报告出

具之日起10个工作日内，填写《聘员审计项目考核表》或《委托审

计项目考核表》，经项目所在科室负责人和分管局领导审核后，于5

个工作日内将考核结果交由整改督查与内审管理科登入台账。

第二十二条每年初，整改督查与内审管理科对中介机构参与审

计项目考核得分情况和受到主管部门、行业自律组织处理、惩戒等扣

分情况，进行综合考核。

计分方法为：综合考核得分=参与审计项目考核总分♦参与审计

项目个数一扣分。

第二十三条对综合考核得分前3名社会中介机构，优先推荐参

加当年送审金额相对较大的委托审计项目的竞争性磋商1次。对考核

得分靠后的3名社会中介机构，我局将拒绝其参加我局当年组织的竞

争性磋商。

第二十五条对接受我局委托审计任务或派员参加审计项目的

中介机构及其中介人员实行负面清单管理。

（一）中介机构有下列情形之一的，取消参与我局组织的竞争性

磋商资格，并报告市审计局，提请市审计局3年内不得允许其为全市

审计机关提供审计服务。

1.有挂靠、弄虚作假、恶意串通等不诚信行为，或被司法机关

列为失信被执行人的；

2.被主管部门责令停业整顿、吊销营业执照的；

3.1年内2次或者跨年度连续2次拒绝提供服务的；

4.累计参加2个及以上审计项目、动态考核得分60分以下的；

6.将审计事项转包、分包他人的；

7.对审计事项敷衍应付，存在严重审计质量问题的；

8.发现被审计单位重大违法违纪问题不报告的；

9.擅自以审计机关名义从事与审计事项无关活动的；

10.违反廉政纪律或保密纪律，或在审计工作中存在其他严重违

法违规行为的。

（二）中介人员不服从审计组管理或达不到合理工作要求，审计

组建议今后不再聘用达2次（含）以上，取消其参与审计项目资格。

第五章审计服务费标准及支付

第二十六条按照《聘员审计服务费标准（暂行）》和《委托审

计服务费标准（暂行）》计付社会审计服务费。若区政府统一规定的

社会审计服务费标准低于本办法规定的，执行区政府标准C

中介机构不论是派员参与审计项目，还是接受委托开展审计项

目，参与人员在审计期间发生的城际间交通费、住宿费、伙食费等，

均由中介机构自理。

第二十七条打包委托审计项目，按照原单个项目计算审计服务

费。

第二十八条审计服务费由使用服务的业务科室负责计算，计算

结果经业务科室分管领导审签后交整改督查与内审管理科通知中介

机构开具发票，完善支付审批程序后交办公室向中介机构支付费用。

审计服务费结算与审计项目考核结果挂钩。即：实际支付审计服

务费=合同约定审计服务费X考核系数。

考核得分90分（含）以上，考核系数为1;80分（含）至90

分，考核系数为0.90；70分（含）至80分，考核系数为0.80；60

分（含）至70分，考核系数为0.70；60分以下，考核系数为0.50o

第二十九条中介机构或中介人员违反本办法第二十五条规定，

不能继续提供社会审计服务的，应当与其终止合同，不支付审计服务

费。

第六章附则

第三十条本办法由X市X区审计局负责解释。

第三十一条区委区政府临时交办的紧急特殊等审计事项，需要

购买社会审计服务的，可参照本办法执行。

第三十二条本办法自202*年9月1日起施行。

附件：1.社会中介机构参与项目审计审批表

2.聘员审计服务费标准（暂行）

3.委托审计服务费标准（暂行）

4.聘员审计项目考核表

5.委托审计项目考核表

6.中介机构综合考核表

附件2

聘员审计服务费标准（暂行）

类别序号执业资格或技术职称费用标准

注册会计师执业年限5年以上或具有会计、审计高

财务11000元/天

级职称

类

2注册会计师执业年限3-5年950元/天

3注册会计师执业年限不足3年900元/天

4具有会计、审计专业中级职称800元/天

5具有会计、审计专业初级职称或其他会计从业人员450元/天

具有一级造价工程师（注册造价师）资格或高级工

11100元/天

程师职称

造价

2具有二级造价工程师（造价员）资格和工程师职称900元/天

咨询

类3具有二级造价工程师（造价员）资格或工程师职称800元庆

4具有助理工程师职称或其他造价咨询从业人员500元/天

备注：1.上述服务费标准为同城审计标准，异地审计服务费标准在同城审计

标准基础上，每人每天增加50元（中介机构报备的营业场所与实施审计项目

的地点同为X行政区划内，为同城审计；营业场所与实施审计项目的地点不

在同城范围内，为异地审计）。

2.中介机构人员的住宿费、城际间交通费由人员所在中介机构承担。

3.应当与中介机构结算费用，不得与中介人员结算费用。

4.若行业主管部门有新的计费标准出台，按新的标准执行。

附件3

委托宙计服务费标准（暂行）

一、跟踪审计费按渝价（2013）428号的收费标准计算后实行总额打折，

送审结算金额5,000万元以下的工程打7折，5,000万元（含5,000万元）以上的

工程打6.5折，其中公路、铁路、水电工程按渝价（2013）428号文件对应的收

费项目的收费标准全额计算后再实行总额打折。

二、结算审计费按渝价（2013）428号的收费标准计算，其中基本审计费

实行总额打折，送审金额500万元以下的工程打7.5折，500万元（含500万元）

以上1,000万元以下的工程打7折，1,000万元（含1,000万元）以上5,000万元

以下的工程打6折，5000万元（含5000万元）以上的工程打5折；效益审计费

按渝价（2013）428号的收费标准计算不打折。公路、铁路、水电工程按上述

标准计算后，再对基本审计费及效益审计费执行总额打7折。

三、若行业主管部门新的收费标准出台，按新标准执行以上打折。

附件1

竟争性整改督杳与内审管理科代理机构

磋商实

施主体

竞争性发布公告书面推荐

磋商公

告方式

磋推荐社

商会中介

信机构名

息称（至少

3家。若

公告方

式选择

发布公

告，此项

不填）

项目审

计组长申请科室负贡人意见

意见

整改督

查与内

审分管申请科室负贲人审批

审管理科意见

批负费人

情意见

况分管社

会中介

核查负主要领导审批意见

责人审

批意见

行政办

执行结果

公公研

究

时间及

结果

填表人：填表时间：

注：此表仅适用于聘员审计和委托审计所需经设在50万元以下的项n。

附件4

聘员亩计项目考核表

业务科室：考核时间：年月日

项目名称

中介机构名称

考核得分情况

一、扪分考核事项

扣分事项

实际

考核项目考核标准分值扣分

扣分原因得分

分值

派员数属符合要求.（派员数最小于要求数应，每少1人扣1

6

分）

派员传况派员资质符合要求。（派员执业资格低于要求的，每人扣0.5分）2

派员工作能力符合要求。（工作能力无法达到要求的，每人扣1

2

分）

服从工作安排。（不服从合理工作安排，每人次扣3分）6

遵守工作、廉政、保密纪律。（不遵守工作纪律,每人次扣2

工作伟况S

分；违反廉政、保密纪律.本项不得分）

按时完成工作任务。（无故不按时完成工作，每人次扣2分）6

审计证据的事项、来源、内容、时间、贡任人员签字、盖章等要

6

素完整、清晰。（缺一项扣2分）

审计正据

审计证据适当、充分，能好支撑所查审计事项。（不适当、不充

14

分的审计证据每份扣2分）

审计工作底稿后附有相关证据支持.（未附证据的一份扣2分）10

审计底稿

审计工作底稿要素齐全，能完整地反映实施审计的过程、得出的10

结论和依据.（不合规底黑每份扣2分）

资料移交完整交接审计资料。（少1项扣2分）10

工作作风工作作风良好。（工作作风被投诉,查证属实的本项不得分）10

二、评分考核事项

建议不再参与

评定等实际

国家审计项目人

次得分

审计组长根据中介机构及中介人员参与审计项目的工作作风、侦员

审计红长评分贵、效率、效果等情况进行综合评分：优9-10分：良8-9分：10（应明确不符合

中6-8分，差56分.评分可保留小数点后1位数“国家审计要求人

员姓名及其身份

证号码）

三、加分考核事项

加分事项

实际

考核项目考核标准分值加分

加分原因得分

分值

发现的重大违法违纪问题：案件或戋索被审计机关移送司法机关.

纪检监察机关，涉及人员为处级（含）以上的，每个线索加5

分；涉及人员为处级以下的，每个线索加3分。发现的违法违纪

案件线索问题（案件）线索被审计机关移送主管部门，涉及人员为处级以10

上的，每个线索加3分：涉及人员为处级以卜.的，每个线索加2

分。同一线索，按涉案人员最高级别计分，不重复计分。累计加

分不超过10分。

工程造价审计审诚率超过5%,每增加0.5%.加1分，最高加分

不超过5分；财务审计揭示损失浪费问题金额占审计金额比率超

审计成效10

过5%的，每增加0.5%,加1分，最高加分不超过5分。累计加

分不超过10分。

四、汇总得分

注：唯项考核扣分扣完为止：扣分加分事项，需简要说明原因。

审计组组长:科室负货人:分管局领导:

附件5

委托H计项目考核表

业务科室：考核时间：年月日

项目名称

中介机构名

称

考核得分情况

一、扣分考核事项

扣分事项

实际

考核项目考核标准分值扣分

扣分原因得分

分值

服从工作安持。（不服从合理工

6

作安排，每人次扣3分）

工作忡兄

遵守工作、廉政、保密纪律。（不

8

遵守工作纪律，每人次扣2分：

违反廉政.保空纪律，木项不得

分）

按时完成工作任务。（无故不按

6

时完成工作，每人次扣2分）

审计证据的事项、来源、内容、

时间、贡任人员签字、盖章等要10

素完整、清晰。（缺一项扣2分）

审计正据

审计证据适当、充分，能够支挣

所查审计事项。（不适当、不充16

分的审计证据每份扣2分）

审计工作底稿后附有相关证据

12

支持。（未附证据的一份扣2分）

审计工作底稿要素齐全，能完整

审计底稿

地反映实施审计的过程、得出的

12

结论和依据。（不合规底稿每份

扣2分）

完整交接审计资料.（少1项扣

资料移交10

2分）

工作作风良好。（工作作风被投

工作作风10

诉，查证属实的本项不得分）

二、评分考核事项

审计组长根据中介机构及中介建议不再参与评定等实际

人员参与审计项目的工作作风、国家审计项目人员次得分

审计纵长评施量、效率、效果等情况进行综（应明确不符合国家

10

分合评分：优9-10分：良8-9分；审计要求人员姓名及

中6-8分；差0-6分。评分可保其身份证号码）

留小数点后1位数。

三、加分考核事项

加分事项

实际

考核项目考核标准分值加分

加分原因得分