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文档简介

房产税会计处理——《智能化税务会计》课程组0102租赁从租计征税率为12%一、房产税核算的会计主体非经营性自用从价计征税率为1.2%从价计征，税率为1.2%，计税依据是房产的余值应纳房产税额=房产的原值×（1-扣除比例）×1.2%扣除比例在10%-30%（由地方政府决定）从租计征，税率为12%，计税依据是年租金收入从租计征的年应纳税额=年租金收入×12%，从价计征房产税练习题【案例1】某企业例一栋房屋的原值为500万元,已知房产税税率为1.2%,当地人民政府规定，房产税扣除比例为20%，则该房产当年应缴纳多少房产税。房产余值：500万元×（1-20%）=400万应纳税额：400万×1.2%=4.8万从价计征从租计征房产税练习题【案例2】，某企业将一栋房屋用来出租，年租金收入10万元，使用房产税率为12%，则该房产当年应缴纳多少房产税？应纳税额：10万元×12%=1.2万从租计征三、房产税核算的会计科目“税金及附加”“应交税费——应交房产税”从价计征房产税练习题【案例1】某企业例一栋房屋的原值为500万元,已知房产税税率为1.2%,当地人民政府规定，房产税扣除比例为20%，则该房产当年应缴纳多少房产税。房产余值：500万元×（1-20%）=400万应纳税额：400万×1.2%=4.8万从价计征计提：借：税金及附加48000贷：应交税费--应交房产税48000实际缴纳：借：应交税费--应交房产税48000贷：银行存款48000

房产税综合练习题某公司1月1日房屋原始价值为900万元。6月底公司将其中的100万元房产出租给外单位使用，租期2年，每年收取租金10.5万元(含增值税，增值税税率为5%)。当地政府规定，从价计征房产税的，扣除比例为20%。房产税按年计算，分半年缴纳。计算该公司当年上半年、下半年应纳房产税税额及会计分录。上半年：900万×（1-20%）×1.2%÷2=4.32万下半年：从价计征800万×（1-20%）×1.2%÷2=3.84万从租计征1.5万÷（1+5%）=10万10万×12%÷2=0.6万

下半年共计：3.84万+0.6万=4.44万上半年计提房产税时借：税金及附加43200贷：应交税费--应交房产税43200在实际缴纳上半年房产税时借：应交税费--应交房产税43200

贷：银行存款

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