大学出纳员考试试题及答案

大学出纳员考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.库存现金清查中发现现金短缺，属于无法查明原因的，经批准后计入（）。A.财务费用B.管理费用C.营业外支出D.待处理财产损溢2.企业收到的银行汇票，应借记（）账户进行核算。A.其他货币资金B.银行存款C.应收票据D.库存现金3.下列结算方式中，适用于同城结算的是（）。A.托收承付B.汇兑C.商业汇票D.银行汇票4.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（）审查批准。A.本企业单位负责人B.上级主管部门C.开户银行D.财税部门5.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月6.企业采用支票结算方式时，应通过（）账户进行核算。A.其他货币资金B.银行存款C.应收票据D.库存现金7.对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，企业应（）。A.根据银行对账单记录的金额入账B.根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账C.在编制“银行存款余额调节表”的同时入账D.待有关结算凭证到达后入账8.下列各项中，不属于其他货币资金的是（）。A.信用卡存款B.存出投资款C.银行承兑汇票D.外埠存款9.企业现金清查中，发现库存现金较账面余额短缺500元，在未查明原因之前，应借记的会计科目是（）。A.待处理财产损溢B.营业外支出C.其他应收款D.管理费用10.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。A.材料采购B.在途物资C.预付账款D.其他货币资金答案：1.B2.B3.C4.C5.B6.B7.D8.C9.A10.D二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列项目中，属于货币资金的有（）。A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.应收票据2.企业可以使用现金支付的款项有（）。A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术等各种奖金D.向个人收购农副产品和其他物资的价款3.下列属于银行结算方式的有（）。A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.托收承付4.下列关于现金管理的说法中，正确的有（）。A.企业可根据自身情况设置库存现金的限额B.企业现金收入应于当日送存开户银行C.企业支付现金可从本企业库存现金限额中支付或从开户银行提取D.企业与其他单位的经济往来，除规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算5.其他货币资金包括（）。A.外埠存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.存出投资款6.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，可能的原因有（）。A.企业记账错误B.银行记账错误C.存在未达账项D.以上都不对7.下列关于支票的说法中，正确的有（）。A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.现金支票只能用于支取现金C.转账支票只能用于转账D.普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账8.下列结算方式中，适用于异地结算的有（）。A.汇兑B.委托收款C.托收承付D.商业汇票9.企业进行库存现金清查时，发现现金溢余，在未查明原因之前，应贷记的会计科目有（）。A.待处理财产损溢B.营业外收入C.其他应付款D.管理费用10.下列各项中，属于银行存款日记账登记依据的有（）。A.银行收款凭证B.银行付款凭证C.现金收款凭证D.现金付款凭证答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.BCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABCD9.AC10.ABD三、判断题（每题2分，共20分）1.企业的库存现金限额由企业根据需要自行确定。（）2.企业可以坐支现金。（）3.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。（）4.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。（）5.企业银行存款日记账与银行对账单余额不一致一定是存在未达账项。（）6.现金清查中发现的现金短缺或溢余，在查明原因前，应通过“待处理财产损溢”账户核算。（）7.企业将款项存入银行或其他金融机构，借记“银行存款”科目，贷记有关科目。（）8.企业开出的商业承兑汇票到期无力支付时，应将应付票据转为应付账款。（）9.其他货币资金不属于货币资金。（）10.支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。（）答案：1.×2.×3.√4.√5.×6.√7.√8.√9.×10.√四、简答题（每题5分，共20分）1.简述库存现金管理的主要内容。答案：包括规定库存现金使用范围，如支付职工工资等；确定库存现金限额；现金收入应于当日送存银行；不得坐支现金；企业支付现金应从库存现金限额或开户银行提取；严格现金账目管理，做到日清月结。2.简述银行存款余额调节表的作用。答案：银行存款余额调节表用于核对企业银行存款日记账与银行对账单的余额差异。它能查明未达账项，使双方余额相符，起到验证双方账目记录准确性的作用，但不能作为调整账簿记录的依据。3.简述其他货币资金包含的内容。答案：其他货币资金包含外埠存款，企业到外地进行临时或零星采购时汇往采购地银行开立专户的款项；银行本票存款、银行汇票存款；信用卡存款；信用证保证金存款；存出投资款，企业已存入证券公司但尚未进行投资的资金。4.简述支票的分类及用途。答案：支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能支取现金；转账支票只能用于转账；普通支票既可以支取现金也能用于转账，在普通支票左上角划两条平行线的为划线支票，只能用于转账。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论企业在哪些情况下可能会出现未达账项，以及未达账项对企业财务管理的影响。答案：企业与银行记账时间不一致会产生未达账项，如企业已收款记账，银行未收；企业已付款记账，银行未付；银行已收款记账，企业未收；银行已付款记账，企业未付。未达账项可能影响企业对资金实际余额的判断，导致资金安排不合理，需定期核对调节。2.谈谈如何加强企业现金管理以防范风险。答案：要严格遵守现金使用范围和库存限额规定；加强现金收支流程控制，如收支分开、审批严格；定期进行现金清查，确保账实相符；加强对现金保管人员的监督与培训，提高其风险意识和业务能力，防止现金被盗、挪用等风险。3.讨论企业选择不同银行结算方式时需要考虑哪些因素。答案：需考虑结算的安全性，如一些方式对款项安全保障程度不同；时效性，不同方式到账时间有差异；适用范围，同城或异地结算要求不同；成本，有些结算方式手续费等成本不同；还