税法房地产考试题及答案

税法房地产考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列不属于房地产开发成本的是（）。A.土地征用及拆迁补偿费B.前期工程费C.借款利息费用D.建筑安装工程费2.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（）主管税务机关申报纳税。A.分别向房地产坐落地各方的B.向事先选择房地产坐落地某一方的C.向房地产坐落地的上一级D.先向机构所在地人民政府缴纳，再向房地产坐落地上一级3.某单位转让一幢2000年建造的公寓楼，当时的造价为500万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为2000万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时，其评估价格为（）。A.500万元B.1200万元C.2000万元D.1500万元4.房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是（）。A.营业税、印花税B.房产税、城市维护建设税C.营业税、城市维护建设税D.印花税、城市维护建设税5.下列项目中，征收土地增值税确定取得土地使用权所付金额方法正确的是（）。A.以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金B.以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的出让金C.以转让方式取得土地使用权的，为补缴的出让金和费用D.以其他方式取得土地使用权的，为建房的费用与成本6.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。A.超过部分的增值额B.全部增值额C.扣除项目金额D.出售金额7.下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。A.公司与公司之间互换房产B.房地产开发公司为客户代建房产C.兼并企业从被兼并企业取得房产D.双方合作建房后按比例分配自用房产8.房地产开发企业销售新建商品房，计算土地增值税时，允许扣除的与转让房地产有关的税金是（）。A.增值税、城市维护建设税、教育费附加B.印花税、城市维护建设税、教育费附加C.城市维护建设税、教育费附加D.增值税、印花税、城市维护建设税、教育费附加9.土地增值税的税率形式是（）。A.全额累进税率B.超额累进税率C.超倍累进税率D.超率累进税率10.下列关于房产税的说法，表述不正确的是（）。A.房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税B.纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税C.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税D.融资租赁期内房产税的纳税人，一律为承租方答案：1.C2.A3.B4.C5.A6.B7.A8.C9.D10.D二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）。A.转让国有土地使用权B.出让国有土地使用权C.转让地上建筑物及其附着物D.转让集体土地使用权2.计算土地增值税时，允许从收入中扣减的税金有（）。A.增值税B.印花税C.城市维护建设税D.教育费附加3.下列项目中，属于房地产开发成本的有（）。A.土地征用及拆迁补偿费B.建筑安装工程费C.公共配套设施费D.前期工程费4.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（）。A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.直接转让土地使用权的D.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的5.下列关于土地增值税扣除项目的说法，正确的有（）。A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除B.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除C.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本D.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除6.下列各项中，符合土地增值税税收优惠有关规定的有（）。A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税7.下列关于房产税计税依据的说法，正确的有（）。A.房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施B.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值C.对于融资租赁房屋的情况，在计征房产税时应以房产余值计算征收D.对居民住宅区内业主共有的经营性房产自营的，依照房产余值计征房产税8.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。A.城镇土地使用税采用有幅度的差别税额B.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳C.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积D.经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30%9.下列关于耕地占用税的说法，正确的有（）。A.耕地占用税实行地区差别幅度定额税率B.占用基本农田的，应当按照适用税额加按150%征收C.耕地占用税由地方税务机关负责征收D.纳税人临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税10.下列关于契税的说法，正确的有（）。A.契税的纳税人是境内转移土地、房屋权属承受的单位和个人B.国有土地使用权出让应按规定征收契税C.契税实行幅度比例税率D.契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳答案：1.AC2.BCD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.BD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判断题（每题2分，共20分）1.土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对转让集体土地使用权的行为不征税。（）2.房地产开发企业在计算土地增值税时，允许扣除的开发费用一定是按照比例计算扣除的。（）3.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，应就其超过部分的增值额按规定征收土地增值税。（）4.房产税的征税范围不包括农村。（）5.对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。（）6.城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区范围内的国家所有的土地。（）7.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。（）8.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。（）9.企业承受土地使用权用于房地产开发，并在该土地上代政府建设保障性住房的，计税价格为取得全部土地使用权的成交价格。（）10.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。（）答案：1.√2.×3.×4.√5.√6.×7.√8.√9.√10.√四、简答题（每题5分，共20分）1.简述土地增值税的扣除项目包括哪些？答：土地增值税扣除项目有：取得土地使用权所支付的金额；房地产开发成本，如土地征用及拆迁补偿费等；房地产开发费用，按规定比例扣除；与转让房地产有关的税金，如印花税等；其他扣除项目，对房地产开发企业可加计扣除。2.简述房产税的计税依据有哪些？答：房产税计税依据分两种。一是从价计征，以房产原值一次减除10%-30%后的余值为依据；二是从租计征，以房产租金收入为计税依据。3.简述城镇土地使用税的征税范围。答：城镇土地使用税征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有和集体所有的土地。不包括农村土地。4.简述契税的纳税人及征税范围。答：契税纳税人是境内转移土地、房屋权属承受的单位和个人。征税范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖、赠与、交换等。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论土地增值税对房地产市场的调控作用。答：土地增值税能抑制房地产过度投机。对增值高的房地产项目征高额税，增加炒房成本，减少投机行为。还能调节房地产开发收益分配，引导资金合理流向，促进市场健康稳定发展，避免房价过快上涨。2.讨论房产税对房地产市场和地方财政的影响。答：对房地产市场，房产税增加持有成本，抑制投资性购房，稳定房价。对地方财政，能提供稳定税源，减少对土地出让金依赖，增强财政自主性，推动地方公共服务建设。3