财务成本管理制度

财务成本管理制度

在快速变化和不断变革的今天，需要使用制度的场合越来越多，制

度是指一定的规格或法令礼俗。大家知道制度的格式吗？下面是由作者

给大家带来的财务成本管理制度7篇，让我们一起来看看！

财务成本管理制度篇1

财务部是公司从事一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，

负责公司的日常财务管理，筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职

责主要有：

1、负责公司的财务管理工作，编制公司的各项财务收支计划；审

核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日

常现金收付，费用报销，税费交纳，银行票据结算，保管库存现金及银

行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调

与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。

2、负责公司会计核算工作，遵守国家颁布的会计准则、财经法规、

按照会计制度进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会

计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐及时记帐、

结帐、对帐、做到日清月结、帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相

符；管理好会计档案。

3、负责公司成本核算和成本管理，设置成本归集程序和成本核算

帐表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料,

及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核

支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程，材料设备款

的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助帐的设置，健全各项统计数

据。

4、建立经济核算制度，利用会计核算资料，统计资料及其他有关

的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财

务状况，为公司领导决策提供依据。

5、配合公司内部审计。

根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。

财务管理规定

第一条总则：

（一）为加强公司财务管理，规范公司财务行为，提高增强公司

综合竞争力，依照国家相关政策、法规，结合本公司实际情况，制定本

制度。

（二）公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支的计划、控

制、核算、分析和考核工作；合理筹集资金，积极参与经营投资决策，

有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。

（三）公司财务管理基本原则是建立健全企业内部财务管理制度,

做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳国家

税收，保证投资者权益不受侵犯，保证企业利益不受损失。

第二条资金筹集管理：

（一）本公司筹集的资本金为国家投入的国家资本金；本公司所

属企业筹集的资本金，为本公司的法人资本金。

资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资本。资本金在

生产经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。如需要增

资，应经公司董事会研究决定，依照法定程序报经工商行政管理部门办

理注册资本变更登记手续。

（二）本公司和所属企业的所有者权益除实收资本外，还包括资

本公积、盈余公积和未分配利润。其中资本公积和盈余公积经公司董事

会研究决定，可以按照规定程序转增资本金。

（三）本公司和所属企业，通过负债方式筹集的资金，分为流动

负债和长期负债。

流动负债，包括短期借款，应付及预收账款、应付票据、其他应

付款等。其中应付及预收账款、应付票据等负债，应由销售或营业部门

负责，财务部门积极配合。短期借款及其他负债则由财务部门负责筹措

其发生和偿还。各部门自行筹措的短期经营性借款，除总经理批准的以

外，财务部门不负责偿还。长期负债，包括长期借款、应付债券、长期

应付款等，均由总经理授权，由财务部门负责筹措其发生和偿还。财务

部门在筹措短期借款、长期借款等负债时，应考虑是否有利于生产经营

或投资项目及财务风险等情况。

第三条货币资金管理：

(-)货币资金日常收付管理

在财务部门设置专职出纳员.负责办理货币资金(现金、银行存

款)的收付业务。会计不得兼任出纳。出纳不得兼任其他业务工作，除

登记现金、银行存款日记账外，不得保管凭证和其他账目。

所有现金和银行存款的收支，都必须先通过经办会计在审核原始

凭证无误后填制收付款凭证；然后由出纳检查所属原始凭证是否完整后

办理收付款，并在收付凭证及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”

戳记。

因经营需要代收代付款项，由财务部负责人审核批准，但必须坚

持先收后付，不改变原款形式及用途原则。

(-)现金管理

所有现金业务收入当日送存开户银行；所有支付的现金，应从库

存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从公司现金收入中直接支付,

即坐支；因生产经营需要从开户银行提取现金，应据实写明用途。

按照国家现金管理规定，库存现金只能用于工资性支出，个人福

利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金

额起点以下的小款项。其他特殊情况使用现金需经总经理和财务部经理

批准。

⑵财务部审核后，报公司经理、总经理审批。

⑶公司经理、总经理审批同意后，财务对外付款。工程款的审批

应按以上流程依次进行，不得空缺事后补签。如对已签部分有异议的可

与相关人员沟通，有分歧的报领导解决，禁止压单行为。

3、行政费用支出管理制度

⑴公司管理人员的费用报销，须经公司总经理批准后财务方可报

支。

⑵涉及应酬等非正常费用，须公司总经理批准。

4、公司差旅费开支制度

⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴。

⑵公司职员出差根据需要,由经理决定选用交通工具。

⑶公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行。

A房租标准:一般职员，房租标准为60元/日。

B出差补贴：市内补贴每人20元/日，市外补贴每人25元/日。

C职工出差来回车费实报实销，出租车不在报销范围内。

D驾驶员出差补贴按每天30元计算。

⑷实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理

说明原因，经公司总经理审批后支付。

5、车辆维修费及汽油费管理制度

⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费

用一般采取银行转帐的方式结算。

⑵公司汽油票由办公室统一保管并设帐登记使用。

6、办公费用，会议费用及其他费用管理制度。

⑴公司办公用具由办公室统一采购，管理。

⑵办公室财产台帐为财务部附设帐册。

⑶公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应

由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排。

⑷有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由办公室制定,

经总经理批准后报财务部备案。

7、行政费用报销制度

⑴公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、

差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支。

⑵公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司

主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核后报懂事

长签字，并按本章第1条的规定进行审批支付。

⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单，事前申报制，批准后方可实

施。

⑷凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票

或现金者必须填写借款单，借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲

帐收据给经办人。

⑸支票领用单，借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，

财务审核后，由财务部直接支付。

⑹银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行

报告，如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任。

⑺其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

财务成本管理制度篇2

第一章总则

1.1为了维护公司、股东和债权人的合法权益，加强财务管理和经

济核算，根据《公司法》和《企业会计制度》等相关法规，结合公司实

际情况，制定本规定。

1.2公司财务管理的基本任务是:做好财务预算、控制、核算、分

析和考核工作；规范公司的财务行为，准确计量公司的财务状况和经营

成果；依法合理筹集资金，有效控制和合理配置公司的财务资源；实现

公司价值的最大化。

1.3本规定在公司内部暂时执行，随着公司业务的正常开展而不断

拓展，将进行更改、补充和完善。

第二章财务管理组织机构

2.1公司实行董事会领导下、总经埋负责制的财务管埋体制，公司

是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法

享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。公司设置独立的财务机构

即财务部。

2.2公司按照《会计法》和《会计基础工作规范》等规定，结合公

司的核算体制和财务管理的实际需要，配备财会人员，加强对财会人员

的管理。

2.3财务部主要负责公司的财务管理和经济核算，主要职责为：

（1）负责公司财务管理制度和各项会计制度拟定；

（2）参与公司筹资方案的拟定和实施；

（3）参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研

究，提供财务意见；

（4）参与公司经营决策，统一调度资金;

（5）负责公司财务预算管理、会计核算;

(6)负责编制合并报表，提供财务数据，如实反映公司的财务状

况和经营成果，并作好项目和财务分析工作；

(7)监督财务收支，依法计缴税收；

(8)负责公司财务会计档案的保管，票据申购、使用、核销等管

理工作；

(9)监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始

凭证及账表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支；

(10)参与对子公司的财务管理；

(11)协调处理与各单位的关系。

2.4财务部建立稽查制度，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和

收入、费用、债权债务账目的登记工作。

2.5公司董事会按有关程序聘任公司财务负责人。

第三章会计核算

3.1公司按照《企业会计制度》规定，结合经营项目实际情况，制

订并实施有关会计核算暂行办法，及时、正确反映经营业绩和披露经营

风险。

3.2公司采用借贷记账法，以中文作为记录的文字，以人民币为记

账本位币，按照《企业会计制度》的规定并结合公司的实际情况，设置

总分类和明细账科目。

3.3公司按照《企业会计制度》规定对经济业务进行会计核算、账

务处理，并实行会计电算化。

3.4公司依照权责发生制和配比原则确认收入和成本，以反映公司

的经营成果。

3.5公司严格区分本期费用支出与期间费用支出。

3.6公司各项财产在取得时按照实际成本计量，其后，如果财产发

生减值，按照《企业会计制度》的规定计提相应的减值准备。

3.7公司在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多

计资产和收益、少计负债和费用。

第四章财务预算管理

4.1公司制定贬务预算管理暂行规定，对公司的经营业绩、财务状

况、项目运作等实行全面财务预算，并依据其实施管理。

4.2公司在年度开始前组织编制完成本年度的各项财务预算，财务

预算主要包括以下内容：

1.经营预算；

2.盈利预算；

3.资金预算。

4.3公司在预算年度开始后，对财务预算执行情况进行分阶段的控

制和监督，及时进行差异分析，并查实差异的原因，向总经理报告。

第五章收入、成本费用管理

5.1公司建立并完善营业收入的管理规定，确保收入循环中的报价、

签订合同、实际收款和开具发票等各环节的内部控制，以加强对业务活

动的财务监督。

5.2营业收入是指公司在营业期间收取的各种经营项目的主营收入

和其他业务收入。公司在收讫价款或取得价款的凭证时，确认营业收入

的实现。

5.3公司对外投资性的收益包括短期投资收入和长期投资收益。短

期投资收益在持有期满后确认，长期投资收益按被投资单位取得的合法

审计报告中的财务年度权益确认。

5.4成本费用的核算坚持权责发生制的原则，当期发生的成本费用,

无论其款项是否支付，都应计入当期的成本费用；虽在本期支付的成本

费用，但应有后期负担的均不能计入本期成本费用。但应归属本期的成

本费用和损失不得挂账，调节利润。

5.5严格控制成本费用的开支范围和标准，严格履行请购、审批、

合同订立、付款等程序，合理控制成本和费用。费用报销的审批及流程

按照费用报销暂行规定执行。

5.6公司合理运用财务杠杆，降低财务费用等资本成本。

第六章资产管理

6.1公司严格按照国家有关部门颁布的《现金管理条例》、《银行

支票使用管埋暂行规定》、《银行账户管埋办法》和公司现金、银行存

款管理暂行规定，对货币资金的使用、银行账户的开设和使用进行管理。

货币资金的保管和核算须岗位分离。

6.2公司制定信用政策，加强对应收款项的管理，明确欠款对象，

落实追款责任并依据结果施以奖惩。

公司采用余额百分比法估计坏账损失，并计提坏账准备，计提的

比例为期末应收款项的5%oo财务部对已确实不能收回的超龄应收款项,

定期逐笔书面上报总经理审核，批准后作为坏账损失处理。如数额较大

者须通过董事会批准后处理。

6.3公司加强对存货的管理，建立完善的采购、保管、领销、记录、

盘点制度，保证账、卡、物相符。存货按照实际成本计价，领用或发出

存货，采用先进先出法确认其实际成本。

6.4公司制定并严格执行《固定资产管理办法》，健全固定资产购

建预算、授权购买、登记核算、维护保养、处置等控制制度。公司的固

定资产按分类确定折旧率，采用直线法折旧。全部折旧额在相应资产的

有效经营期内收回。

公司对固定资产的购建、清理、报废等，都应当办理会计手续，

设置固定资产明细账，建立固定资产卡片，进行会计核算。

6.5公司对资产使用部门要求定期或者至少于每年年度终了，对各

项资产进行全面检查，并根据谨慎性原则的要求，合理地预计各项资产

可能发生的损失，当期末账面资产价值与可收回金额发生差额时，对可

收回金额低于账面价值的差额，提交公司总经理批准后计提资产减值准

备。

第七章负债及所有者权益管理

7.1公司的债务性融资和权益性融资，依据《公司法》等相关法规

和《公司章程》进行。

7.2公司依据《公司法》等相关法规和《公司章程》实施股本变动、

提取公积金以及分红派息等程序。

公司法定公积金按照税后利润的10%提取。

第八章筹资管理

8.1筹资是公司根据发展需要，在自有资金不能满足和保证公司正

常运转时，从外部获取资金以达到公司经营目标的必要活动。筹资必须

充分考虑公司实际情况，制定和掌握好筹资策略和方法，确保此项工作

安全、有序，并取得最佳效益。

8.2筹资的目的是投资，筹资策略必须以投资策略为依据，充分反

映公司投资的要求。筹资时考虑以下因素：以“投”定“筹”、量力而

行、具有配套能力和消化能力、筹资成本、筹资管理的难度、公司筹资

的期限、负债率和还债率等。

8.3筹资方式包括银行筹资、股票筹资、债券筹资等。结合公司实

际情况，银行筹资是公司资金筹集的最主要、最直接的内容，在公司的

发展阶段，应尽量争取各专业银行的支持。

第九章投资管理

9.1公司依据国家宏观经济环境、有关法规和公司章程、地区及行

业发展状况、公司及项目前景分析等因素，把对公司的长期发展有较大

的影响投资项目，作为是对外投资管理的重点，同时，为改善投资决策

效果，提高投资决策能力和收益，董事会对投资项目进行初审、分析、

筛选、评价、论证。公司不从事证券信用交易，避免从事承担无限责任

的投资。

9.2对外投资应考虑投资增值程度、投资保本能力、投资风险性、

纳税优惠方针、投资的预期成本、筹资能力、投资回报期间的长短等，

全面综合考虑各因素的基础上，确定投资的项目。

9.3在争取获得更多的投资增值、投资收益时必须重点考虑投资的

风险，包括项目特有风险、公司风险、市场风险。由于项目的市场风险

不能通过多角化加以分散，因此其对项目的影响非常重大，但公司风险

或项目特有风险也不容忽视。

9.4短期投资是指公司购入能随时变现并且持有时间不准备超过一

年的投资。短期投资按取得时的投资成本入账。

短期投资持有期间所取得的股利、利息等收益，不确认投资收益。

9.5长期投资是指公司购入不能随时变现或不准备随时变现的投资,

并分别在“长期股权投资”、“长期债权投资”科目中核算。

公司对外进行股权投资，根据对被投姿单位具有控制、共同控制

或重大影响的不同情况，分别采用成本法或权益法核算。

公司对外进行债权投资，按取得的实际成本，作为开始投资成本。

9.6公司应当定期或者至少每年年度终了，对长期投资逐项进行检

查，如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可

收回金额低于账面价值的，应当计提长期投资减值准备.

9.7公司根据《公司法》，以及公司发展战略实施对外投资，并严

格履行立项、可行性分析、审批、运作、监督管理和核算等程序，对外

投资必须经董事会审议通过。

第十章财务信息管理

10.1公司依据《企业财务报告条例》、《企业会计准则》、《企

业会计制度》、《合并会计报表暂行规定》以及财政部颁布的其他有关

制度，编制财务报表。

10.2公司的财务报表属于公司的财务机密，未经董事会批准的财

务报表一律不得外流。

10.3已经审核过的报表如需外送，需经财务负责人并报总经理批

准。月报在次月的十日内送各股东，季报在每一季度结束后的二十日内

送各股东，年报在每一会计年度结束后的三十日内送各股东。

10.4公司依照《会计电算化管理制度》实行财务电子信息系统，

实现授权、岗位分离、记录控制等内控程序的电算化，保证内控制度的

有效性，相关人员在使用财务电子信息系统过程中，严格遵循内部控制

规范和技术规范，保证系统的正常运行。

10.5公司财务部依照《会计档案管理办法》妥善保管各种财务会

计文本（电子）资料。

10.6财务部按照规定作好财务工作交接工作，财务人员工作调动

或者因故离职必须将本人所经管的财务工作全部交给接替人员，没有办

清交接手续不得调动或者离职。

第十一章附则

11.1本规定由董事会负责修改和补充。

11.2本规定由董事会授权公司财务部负责解释。

11.3董事会委托公司财务部依据本规定拟定若干具体实施细则和

具体办法，由公司总经理审批通过后，颁发施行。

11.4本规定自颁布之日起开始执行。

财务成本管理制度篇3

第一条为了规范行政单位的财务行为，加强行政单位的财务管

理，保障行政单位工作任务的完成，制定本制度。

第二条行政单位财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、

法规和财务规章制度;厉行节约，制止奢侈浪费；量入为出，保证重点，

兼顾一般；注重资金使用效益。

第三条行政单位财务管理的基本任务是：

（一）合理编制行政单位预算，统筹安琲、节约使用各项资金，保

障行政单位正常运转的资金需要；

（二）定期编制财务报告，如实反映单位预算;对单位财务活动进行

控制和监督；

（三）建立、健全内部财务管理制度；

（四）加强单位国有资产管理，防止国有资产流失；

（五）对单位所属并归口行政财务管理的单位的财务活动实施指导、

监督；

第四条严格财务管理，各种工程款按工程进度由各科室负责人、

分管领导、局长签字后方可支付、经费支出实行一支笔审批，各项支出

严格按标准使用，不得虚报冒领。

第五条严禁公款私存或公私不分，不得挪用公款、罚没款及其

他资金，特殊情况必需借公款时由领导批准；借支范围不得超过个人的

月工资标准。

第六条其他事业性收费和行政性收费，必须实行宁夏回族自治

区财政统一收据、票据，不得使用普通收据；对统一票据要严格管理，

不得随便转借外单位和个人。对所收各项费用，全额上交财政，严格实

行收支两条线制度。

第七条干部出差期间的住宿费、差旅费等均按有关文件执行。

财务成本管理制度篇4

第一章总则

第一条为规范单位的财务行为，加强单位财务管理，提高资金使

用效益，保障单位健康发展，制定本制度。

第二条本制度适用于单位的财务活动。

第三条单位财务管理的基本原则是：次行国家有关法律、法规和

财务规章制度；坚持勤俭办事的方针；正确处理事业发展需要和资金供

给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的

关系。

第四条单位财务管理的主要任务是：合理编制单位财务预算，如

实反映单位财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务制

度，加强经济核算，提高资金使用效益；加强国有资产管理，防止国有

资产流失；对单位经济活动进行财务控制和监督。

第五条由县会计中心统一负责事业单位的会计核算工作。

第六条单位实行收支两条线管理。

第二章单位财务预算管理

第七条单位财务预算是指单位根据事业发展计划和任务编制的年

度财务收支计划。单位财务预算由收入预算和支出预算组成。

第八条单位实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结余

留用的预算管理办法。定额或者定项补助标准根据单位特点、发展计划、

单位收支状况以及国家财政政策和县财力可能确定。定额或者定项补助

可以为零。

第九条单位参考以前年度财务预算执行情况，根据财务预算年度

的收入增减因素和措施；根据单位发展需要与财力可能，编制预算内、

外资金和经营服务性捆绑使用的综合财政零基预算。单位财务预算应当

自求收支平衡，不得编制赤字预算。

第十条单位根据年度单位计划，提出财务预算建议数，报县财政

局审批。

第十一条单位财务预算在执行过程中，对财政补助收入和从财政

专户核拨的预算外资金一般不予调整。但是，上级下达的事业计划有较

大调整，或者不可控因素、或者根据国家有关政策增加或减少支出，对

财务预算执行影响较大的.，单位通过报请主管部门以及财政局调整财

务预算。

第三章收入管理

第十二条收入是单位为开展业务及其他活动依法取得的非偿还性

资金。

第十三条单位收入包括：

（-）财政补助收入，即单位从财政局取得的各类事业经费。

（二）上级补助收入，即单位从主管部门和上级单位取得的非财

政补助收入。

（三）事业收入，即事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取

得的收入，其中：按照国家有关规定应当上缴财政的资金和应当缴入财

政专户的预算外资金，不计入事业收入；从财政专户核拨的预算外资金

和部分经核准不上缴财政专户管理的预算外资金，计入事业收入。

（四）经营收入，即事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外

开展非独立核算经营活动取得的收入。

（五）附属单位上缴收入，即事业单位附属独立核算单位按照有

关规定上缴的收入。

（六）其他收入，即上述规定范围以外各项收入，包括投资收益、

利息收入、捐赠收入等。

第十四条事业单位的各项收入全部纳入单位财务预算，统一核算,

统一管理。

第四章支出管理

第十五条支出是指事业单位开展业务及其他活动发生的资金耗费

和损失。

第十六条事业单位支出包括：

（一）事业支出，即事业单位开展专业业务活动及其辅助活动发

生的支出，包括工资、补助工资、职工福利费、社会保障费、公务费、

业务费、设备购置费、修缮费和其他费用等。

（二）经营支出，即事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外

开展非独立核算经营活动发生的支出。

（三）对附属单位补助支出，即事业单位用财政补助收入之外的

收入对附属单位补助发生的支出。

（四）上缴上级支出，即实行收入上缴办法的事业单位按照规定

的定额或者比例上缴上级单位的支出。

（五）上级补助资金支出，即事业单位用上级补助资金发生的支

出。第十七条事业单位在开展非独立核算经营活动中，应当正确归集实

际发生的各项费用数；不能归集的，应当按照规定的比例合理分摊。经

营支出应当与经营收入配比。

第十八条事业单位从上级主管部门和县级财政取得的有指定项目

和用途并且要求单独核算的专项资金，应按照国家、省市、县的有关规

定使用，并按照要求定期向上级主管部门及县级相关部门报送专项资金

使用情况报告及相关报表；项目完成后，应当报送专项资金支出决算和

使用效果的书面报告，接受上级主管部门及县级有关部门的检查、验收。

第十九条事业单位可以根据开展业务活动及其他活动的实际需要,

实行内部成本核算办法。

第二十条事业单位的支出应当严格执行开发区有关财务规章制度

的规定。

第五章结余及其分配

第二十一条结余是指事业单位年度收入与支出相抵后的余额。经

营收支结余应当单独反映。

第二十二条事业单位的结余（不含实行预算外资金结余上缴办法

的预算外资金结余），除专项资金按照国家规定结转下一年度继续使用

外，可以按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金

用于弥补以后年度单位收支差额；国家另有规定的，从其规定。

第六章财务监督

第二十三条事业单位应加强内部财务监督工作：

（-）加强对原始凭证的审核和监督工作；

（二）加强对财务收支的监督工作；

（三）加强对单位财务预算、收支计划、业务计划执行情况的监

督工作。

第二十四条县财政局严格履行监督职责，切实做好事业单位财务

监督管理工作。监督的重点是：事业单位依法设帐情况；财务会计报告

的真实、完整情况；预算编制、执行情况；收支管理的规范、合法情况;

国有资产的使用情况等。定期对事业单位财务工作进行检查，并提出整

改意见。事业单位应根据加强财务监督的要求，如实提供有关情况，自

觉接受监督，认真整改。

第七章资产管理

第二十五条资产是指事业单位占有或者使用的能以货币计量的经

济资源，包括各种财产、债权和其他权利。

第二十六条事业单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产

和对外投资等。

第二十七条流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包

括现金、各种存款、应收款项、预付款项和存货等。存货是指事业单位

在开展业务活动及其他活动中为耗用而储存的资产，包括材料、燃料、

包装物和低值易耗品等。事业单位应当建立、健全现金及各种存款的内

部管理制度，应当对存货进行定期或者不定期的清查盘点，保证帐实相

符。对存货盘盈、盘亏应当及时调帐。

第二十八条固定资产是指单位价值在500元以上，使用期限在一

年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未

达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资

产管理。固定资产的分类按国家的统一标准设置。

第二十九条固定资产采购由县政府采购中心统一采购。

第三十条事业单位固定资产报废和转让，应当经过开发区固定资

产管理小组鉴定，报固定资产管理部门和开发区批准后核销固定资产的

变价收入应当转入修购基金；但是，国家另有规定的除外。

第三十一条事业单位应当定期或者不定期地对固定资产清查盘点。

年度终了前应当进行一次全面清查盘点。

第三十二条无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种

权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、

商誉以及其他财产权利。事业单位转让无形资产，应当按照有关规定进

行资产评估，取得的收入除国家另有规定外应计入事业收入。事业单位

取得无形资产发生的支出，应当计入事业支出。

第三十三条对外投资是指事业单位利用货币资金、实物、无形资

产等方式向其他单位的投资。事业单位对外投资，应当按照国家以及开

发区的有关规定报经上级主管部门、国有资产管理部门和开发区批准或

者备案。以实物、无形资产对外投资的，应当由开发区按照国家有关规

定对其资产进行资产评估。

第八章负债管理

第三十四条负债是指事业单位所承担的能以货币计量，需要以资

产或者劳务偿还的债务。

第三十五条事业单位的负债包括借入款项、应付款项、暂存款项、

应缴款项等。应缴款项包括事业单位收取的应当上缴财政预算的资金和

应当上缴财政专户的预算外资金、应缴税金以及其他按照国家有关规定

应当上缴的款项。

第三十六条事业单位应当对不同性质的负债分别管理，及时清理

并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。

第九章事业单位清算

第三十七条事业单位发生划转撤并时，应当进行清算。第三十八

条事业单位清算，应当在上级主管部门和开发区的监督指导下，对单位

的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单,

提出财产作价依据和债权、债务处理办法。

第三十九条划转撤并的事业单位清算结束后，经主管部门审核并

报开发区批准，其资产分别按照下列办法处理：

（一）转为企业管理的事业单位，全部资产扣除负债后，转作国

家资本金。

（二）撤消的事业单位，全部资产由上级主管部门和开发区核准

处理。

（三）合并的事业单位，全部资产移交接收单位或者新组建单位,

合并后多余的国有资产由上级主管部门和开发区核准处理。

第十章财务报告和财务分析

第四十条财务报告是反映事业单位一定时期财务状况和经营成果

的总结性书面文件。事业单位应当定期向主管部门和开发区以及其他有

关的报表使用者提供财务报告。

第四十一条事业单位报送的年度财务报告包括资产负债表、收支

情况表、有关附表以及财务情况说明书。

第四十二条财务情况说明书，主要说明事业单位收入及其支出、

结余及其分配、资产负债变动的情况，对本期或者下期财务状况发生重

大影响的事项，以及需要说明的其他事项。

第四十三条财务分析的内容包括预算凯行、资产使用、支出状况

等。财务分析的指标包括经费自给率、人员支出与公用支出分别占事业

支出的比率、资产负债率等。事业单位可以根据本单位的业务特点增加

财务分析指标。

第十一章附则

第四十四条本制度由局务会负责解释。

第四十五条本制度自批准之日起执行，此前有关规定与本制度相

抵触的，一律按本制度执行。

财务成本管理制度篇5

为了规范单位财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，根

据《中华人民共和国会巾法》等有关法律、法规的规定，结合本单位实

际情况，制定本制度。

一、设置财务科，负责本单位财务管理工作。财务科职能为：

1、认真贯彻执行国家及省市各项财审法律、法规、制度。

2、建立健全财务管理及内部控制制度，负责单位财务监督和管理。

3、编制财务预算，加强核算管理，准确反映、分析财务预算的执

行情况。

4、做好资金的管理工作，做好会计核算、财务报表编制和分析工

作，厉行节约，合理使用资金。

5、加强监督管理，做好单位资产的核查工作。

二、财务工作的原则与要求

1、采取借贷记账法，以收付实现制为记账基础。

2、会计年度自一月一日起至十二月三H—日止。

3、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准

确、完整，并符合会计制度的规定。

4、财务人员应按月及时根据账簿记录、编制财务报表，上报单位

主要负责人，并报送相关部门。

5、财务人员应逐月复核现金和银行存款日记账、做到账款、账证、

账表相互符合，并且字迹清楚、账面整洁、日清月结。

6、财务工作建立内部牵制制度，帐钱分离，出纳会计不得兼管稽

核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。

7、财务人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

财务人员办理交接手续，由财务科负责人监交。

三、现金管理制度

1、严格按现金支出范围使用现金。本单位采用定额备用金制度，

用于日常零星开支。出纳人员及业务部门指定专人可领用5000至10000

元的备用金。

2、单位职工因工作原因需要借款的，应填写《现金借款单》，经

科室负责人证明、单位主要负责人审批后，到财务科办理借款。

四、费用支出制度

1、办公经费的支出，必须有正式发票，印章齐全，注明使用用途,

经办人、证明人签字，报主要负责人审批后，财务科方可办理付款。

2、财务科对发票、凭证、票据手续不完备、有涂改现象，人民币

大小写不正确、不相符、不按规定填写、粘贴的报销单据有权拒绝受理。

发票开具日期至报销日期超过两个月的，会计人员应要求更换，否则不

予报销。

五、工程支出制度

1、工程支出需结合工程实际进度，按工程合同资金支付条款中规

定的付款比列支付工程进度款。

2、首次支付工程进度款的工程需向财务科提供工程合同原件，竣

工结算的工程最后一次支付工程进度款时需向财务科提供工程审计报告

原件。

六、固定资产管理制度

1、单价1000元以上、使用年限一年以上的资产纳入公司固定资

产核算。

2、固定资产按实际成本入账，不提折旧。

3、固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务科负责固定资产

的价值核算与管理，建立固定资产明细账。

4、固定资产采购完毕后，采买人需将完整发票连同采购单交财务

科入账。

5、财务科应定期会同办公室进行资产清查盘点工作，年终必须进

行一次全面的盘点清查，全面清点实物，核对账卡，标签是否相符，并

对盘点情况做书面记录，签字确认存档。

七、会计档案管理制度

1、凡是本单位的会计凭证、会计账本、会计报表、会计文件和其

他有保存价值的资料，均应归档。

2、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、

年起止、号数、单据张数由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、

记账、主管），并由装订人员在封底、封面粘贴处加盖骑^名章。整理

装订后的会计档案必须建立登记薄，指定专人保管。

3、调阅会计档案要严格履行手续。本单位人员调阅，经主管财务

领导批准；外单位人员调阅时，要持有正式介绍信，并注明调阅的内容,

经主管财务领导批准，填写《会计档案调阅登记表》后才能调阅；调阅

时由本单位会计人员陪同，只能调阅内容有关的资料，不能将会计档案

携带外出、拆卷，需要抄录和复制的要由主管财务领导批准。

会计档案的保管期限：各类会计凭证、会计账薄、会计报表的保

管期为20—年，会计决算报表和重要会计资料应永久保管。档案的保管

期限从会计年度终了后的第一天算起。

八、本制度由本单位财务科负责解释。

财务成本管理制度篇6

第一章总则

第一条为加强政府机关事业单位的财务管理和会计核算工作，合

理组织收入、节约费用开支、防止国有资产流失、提高资金使用效益、

强化财务监督，使各项财务收支符合现行财务会计制度的要求，促进我

镇经济及社会各项事业和谐发展，结合我镇实际，制定本制度。

第二章收支管理制度

第二条收入包括各项协调款、项目资金、上级专款、捐赠收入、

其他收入等各种来源资金；支出包括经常性支出（办公费、车辆燃修、

招待费、书报费、差旅费、通讯费等）、专款支出、基建支出、其他支

出等各种资金支出。

第三条严格实行资金“收支两条线”管理制度。各单位取得资金

收入时，必须出具省财政厅监制的《山东省往来结算统一收据》，并加

盖财政所公章，任何单位和个人不得私自印制收据。各单位取得收入后,

必须在3日内缴存至镇财政预算外专户，否则按公款私存处理。严禁任

何单位和个人截留资金及坐收坐支现象的发生。

第四条进入预算外帐户的资金由财政圻统一管理，政府集中调拨

使用，实行镇长一支笔签字制度。

第三章报帐制度

第五条报销单据以部门为单位，每月1—10日集中报账，每部门

要设一名固定报帐员，非报帐员报帐，财务部门可以不予办理。

第六条对各部门日常零星开支实行备用金制度。财务部门根据各

业务部门的的支出规模，合理确定备用金数额，由各部门报帐员填写备

用金领取单后领取使用。

第七条单位或人人有报销项目，必须提供有对方单位加盖公章或

财务章的完整、真实、合法、有效的正式发票或收据，否则一律不予报

销。报销发票时要遵循以下程序：经办人签字并注明事由，分管领导签

字，财政所审查核实，镇长签字，入帐报销。

第八条各项开支都要本着勤俭节约的原则进行。一般业务支出，

要由分管领导同意；其他特殊或大项支出，须报镇主要领导同意，必要

时要通过集体研究决定。

第九条对单项超1000元的业务支出，各单位不能自行以现金支付,

原则上通过镇财政直接拨付到对方账户。

第十条政府经费支出要根据领导签批意见及时进行帐务处理，财

务部门备用金不足时，要及时向分管领导反映并列清支出计划报镇长签

批拨款。

第十一条对专项支出尤其是涉及农户的资金支出，必须严格执行

上级有关规定，切实做到专款专用；在资金支出、发放时，具体承办单

位要提供对方银行开户信息，完善手续后，由财务部门直接将款项打入

对方账户或“惠农一本通”存折，严禁以现金支出或发放。

第四章内部稽核控制制度

第十二条为了加强机关内部财务管理，保证财产物资的安全可靠,

保证会计资料的准确性和可靠性，保证机关经费的使用效益，财务管理

实行内部稽核控制制度。

第十三条各财会人员必须在规定的岗位职责范围内办理会计事项。

帐务处理必须按规定的程序办理。会计档案借阅，必须经过领导批准，

严格执行安全和保密制度。

第十四条财务工作按照机构分设，职务分离，钱、帐、物分管的

原则进行管理。每一项业务的各经办人员相互牵制，相互制约。出纳、

记帐、稽核岗位人员不得相互兼任。

第十五条稽核人员的职责：稽核人员要坚持原则，忠于职守，认

真查核.严守秘密。对各种原始凭证（包括自制凭证）的合法性、合规

性、合理性进行审核。有权对不合规定、手续不完备的票据，予以退回,

要求更正、补充；有权向有关人员询问经济业务内容，查对原始记录，

索取证明材料，有权对存在问题提出处理意见和改进管理的建议；对违

反财会制度或损害国家、公众利益的收支，应予制止和纠正，制止纠正

无效的，要向主要领导或有关监督部门汇报。对违法乱纪人员和因严重

失职造成国家和集体财产重大损失的人员提出处理意见。稽核人员对原

始凭证的取得和填制情况进行审核一，记帐凭证填制后，必须对每一页记

帐凭证的内容进行审核。

1、记帐凭证是否附有原始凭证，记录的经济内容是否与所附的原

始凭证内容相符；

2、会计科目的运用和金额填列是否正确；

3、记帐凭证的摘要、日期、附件张数、章印、编号等是否齐全；

4、审核凭证所记录的经济业务是否合法、合理。

稽核人员对帐簿的设置、种类帐簿的登记是否符合要求、是否规

范，总帐与明细帐是否平行登记，月末相关帐户余额是否对应