财务管理制度范文

********有限公司

财务管理制度

第一章总则

第一条为加强*****竹*有限公司的财务管理工作，根据《会计法》、企业会计基

本准则和具体准则等国家有关法律法规以及公司章程的规定，结合本公司的实际

情况，特制定本制度。

第二条公司按照统一管理、分级核算的原则，设置和健全财务管理机构，配备

相应的财务人员。

第二章财务管理机构和人员

第三条公司财务部门的职能

1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反

映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

3、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

4、厉行节约，合理使用资金。

5、积极进行纳税筹划，按时足额交纳税款。

6、配合公司的财务审计，按时上报报表。

5、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收。

6、完成公司交给的其他工作。

第四条财务工作岗位职责

1、财务负责人的主要工作职责

（1）负责全面组织本公司的财务管理工作。

（2）建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理

的规章制度。

（3）负责全公司财务人员的业务指导和学习的工作，合理协调各岗位工作，并

考核财会人员工作业绩，不断提高财务人员的业务素质。

（4）承办总经理布置的其他工作。

2、主管会计的岗位职责

（1）负责公司各分子公司记账凭证的编制工作。

（2）全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管

理的各项规定，并正确执行。

（3）及时申报、上交各项税款，合理避税。

（4）每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚。

（5）负责装订、管理会计档案。

（6）完成公司领导交办的其他工作。

3、费用会计的岗位职责

（1）审核报销人员填制的报销凭证，核实原始凭证的合法性、真实性、完整性，

并对报销凭证编号。

（2）将报销凭证按顺序编制费用所属费用类型。

（3）根据公司签订的各类合同，按照合同约定的期限及时履行合同义务。

（4）完成公司领导交办的其他工作。

4、出纳的岗位职责

（1）办理现金收支和强行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制

度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不用白条抵压现金。

（2）每天及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到

日清月结，要及时核市库存现金。

（3）保管好库存现金确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失。

（4）完成公司领导交办的其他工作。

第五条财务工作管理

1、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并

符合会计制度的规定。

2、财务工作人员在办理以下事项时，应当做到：

（1）办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账

凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。

（2）对公司实行会计监督。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载

不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

（3）根据账簿记录编制会计报表，并上报总经理。会计报表每月由会计编制并

上报一次，会计报表须会计签名或盖章。

（4）会计档案应装订成册.会计档案保管需指定专人管理，未经总经理批准，他

人不得带出、查阅和复印。

（5）发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理书面报告，并请求查明

原因，及时作出处理。

3、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登

记工作。

4、财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

财务工作人员办理交接手续时由财务负责人监交；财务负责人的交接，由总

经理进行监交。

第六条财务人员必须持证上岗，依法从事财务工作。财务人员应按财政部门的

规定接受后续教育；财务、人事部门应定期组织财务人员进行专业培训，不断提

高财务人员的专业水平。

公司领导的直系亲属不能担任财务部门负责人和主管会计；财务部门负责人

及会计人员直系亲属不能在公司担任出纳工作。

第三章财务会计管理

第七条公司执行统一的会计政策。各分子公司统一执行国家制定的会计法律法

规、企业会计准则的相关规定，按照统一口径进行会计核算和编制财务会计报告。

会计政策、会计估计和具体会计核算方法及财务报告的编制方法必须符合会计法

律法规、会计准则的规定。

第八条公司财务部门应根据国家相关法律法规、企业会计准则的规定和本公司

的实际情况建立和健全基础财务会计工作管理制度，加强财务会计基础工作的规

范化管理，全面提高财务会计工作效率与质量。保证会计数据的真实、准确、及

时和完整。

第九条公司应建立完善的财务会计信息和会计档案管理制度，保证财务会计信

息和会计档案的安全和完整，严格按照国家规定的期限妥善保管财务会计档案。

第十条纸质财务会计裆案对应的各类电子文档，应作为财务会计档案的组成部

份，一并纳入财务会计档案统一管理。财务会计档案的纸质文件与电子文档的内

容应保持一致。

第十一条公司应按照国家有关主管部门规定的时间和格式要求编制和报送财务

会计报告。会计报告应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资

料进行编制，并经公司的会计机构负责人、企业负责人签名和盖章，各签字盖章

的人员对财务会计报告信息的合法、真实和完整在各自职责范围负责。

第四章资产管理

第一节货币资金

第十二条货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金，公司对货币资金

应实施统一管理，以保证公司资金安全和正常周转，降低财务风险，提高资金运

用效率。

第十三条公司可根据实际情况留有满足公司3-5天的日常零星开支的库存现金。

第十四条现金收支管理

1、收到的现金应及时送存银行。

2、支付现金可以从单位库存现金中支付或者从银行提取，不得从现金收入中直

接支出（即坐支）。

3、所有现金和银行存款的收付，都必须经过费用会计审核原始凭证无误后由出

纳人员办理收付款，并在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

4、严禁公款私用。

第十五条现金账目应日清月结，定期盘点。不得保留账外公款（即小金库

第十六条出纳人员在支付每一笔款项时，不论金额大小、何种类型的款项均须

严格按照规定权限与审批程序进行资金支付。对于未经规定程序审批或超越权限

审批的款项，出纳人员不得支付资金，其他财务人员不得办理有关财务事务。

第十七条当公司资金支付金额超过1万元时，必须取得合法真实的有效合同、

发票等合法有效的票据，杜绝不合理的白条或不规范的单据支取资金。由于特殊

原因暂时未能取得合法有效票据的，应做好相应记录，明确催收责任人和催收期

限，因未及时催收给公司带来税务问题或其他不利影响的，应追究相关责任人的

责任。

第十八条出纳人员要逐笔登记现金或银行存款收支日记账，做到日清日结，保

证库存现金余额与账面余额相符及银行日记账余额与银行系统余额相符。

第十九条客户付费在平台购买服务通过其他货币资金科目下设二级科目“财付

通账户”进行完整反映，支付的财付通相关手续费应计入财务费用。具体如下：

1、客户在公众号购买服务时，将款项直接支付给财付通，通过“借：其他货币

资金-财付通”“贷:主营业务收入”核算。

2、财付通在收款时根据收款金额收取的0.6%服务费，通过“财务费用”科目

核算,同时冲抵“借:其他货币资金-财付通”。

第二节应收款和其他应收款的管理

第十九条应收账款核算企业在正常的经营过程中因销售商品、提供劳务等业务

享有向购买单位收取款项的权利。

第二十条由于客观原因确实无法收回，符合公司坏账确认条件的应收款项，公

司应在取得核销证据后及时按规定程序报总经理办公会批准后核销坏账。

第二十一条其他应收款主要核算公司内部资金往来、因业务需要应收的备用金

及因业务需要的其他应收款项。

对于逾期时间较长的其他应收款项，应明确责任人并作为重点催收对象，由

财务、法务、业务等相关部门共同研究分析其他应收款项管理工作中存在的问题,

共同寻求解决方法。

第二十二条公司员工因工作调动、辞退、辞职笔原因离开公司的，应结清所欠

公司款项，未办理结清手续的不得办理调动或离职手续。

第三节存货

第二十三条存货是指企业在口常活动中持有以备售出的商品、提供劳务过程中

耗用的材料、物料等。

1、存货的分类

（1）库存商品：指企业外购用于对外销售的产品。

（2）周转材料：含包装物与低值易耗品，包装物指为了包装公司商品而储备的

各种纸箱，如包装箱等；低值易耗品是指单项价值较低或使用期限不满一年的物

料，如胶带等。

2、存货的确认

（1）与该存货有关经济利益很可能流入企业。

（2）该存货的成本能够可靠地计量。

3、存货的初始计量

（1）外购的存货：其采购成本包括购买价款、相关税费、运杂费、运输途中的

合理损耗、入库前的挑选整理费以及其他可归属于存货采购成本的费用。

其中相关税费不包括增值税（小规模纳税人除外）；运杂费包括运输费、装

卸费、搬运费、保险费、包装费、中途的仓储费。

（2）自制的存货：其成本由采购成本、加工费以及使存货达到目前场所和状态

所发生的其他成本构成。

（3）其他方式取得的存货

I、投资者投入的存货

其成本应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不

公允的除外。

II、盘盈的存货

应按其重置成本作为入账价值，并通过“待处理财产损益”科目核算，报经

批准后，冲减当期管理费用。

III、在确定存货成本时应注意，下列费用不应计入存货成本，而应在其发生时计

入当期损益。

①非正常消耗的直接材料、直接人工。

②仓储费用。企业在采购入库后发生的储存费用应计入当期损益（管理费用）。

③采购人员的差旅费。

④不能归属于使存货达到目前场所和状态的其他支出，不符合存货的定义和确认

条件，应在发生时计入当期损益，不得计入存货成本。

4、存货发出的计量

存货发出时采用移动加权平均法核算。

5、期末存货的计量

（1）存货期末计量原则

存货期末应当按照成本与可变现净值孰低计算。存货成本高于其可变现净值

的，应当计提存货跌价准备，计入当期损益。期末存货按照单个存货项目成本高

于其可变现净值的差额计提存货跌价准备。

（2）存货减值迹象的判断

I、当存在下列情形之一时，表明存货发生减值，应当计提存货跌价准备：

①该存货的市场价格持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望：

②因企业所提供的商品或劳务过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化,

导致市场价格逐渐下跌；

③其他足以证明该项存货实质上已经发生减值的情形。

1【、存货存在下列情形之一的，表明存货的可变现净值为零：

①已霉烂变质的存货：

②已过期且无转让价值的存货；

③经营活动中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货；

④其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货。

6、存货的盘亏和毁损

存货发生的盘亏或毁损，应作为待处理财产损益进行核算，按管理权限报经

批准后，根据造成存货盘亏或毁损的原因，分别各种情况进行处理。

盘亏时：

借：待处理财产损益

贷：存货类账户

批准后：

借：营业外支出（非常损失）

其他应收款（责任人、保险公司赔偿）

管理费用（计量收发差额和管理不善等原因）

贷：待处理财产损益

第四节固定资产管理

第二十四条固定资产管理内容

1、固定资产指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有、使用寿命

超过一个会计年度，单位价值较高的有形资产。

2、固定资产分类

经营用固定资产：包括办公家具、电子设备等。

3、固定资产的增减变动

（1）购入的固定资产必须有完整的合同、采购发票以及有关部门的验收证明。

（2）公司内部各使用单位之间因工作需要进行固定资产转移，需求部门须提交

钉钉审批，财务部根据钉钉审批结果进行备查登记。

4、固定资产卡片与登记

每一张固定资产卡片上，应详细登记该项固定资产的编号、名称、规格型号、

使用部门、购建年月、开始使用日期、固定资产原价、预计使用年限、折旧方式、

转移调拨情况和报废清理情况等详细资料。

5、固定资产的计量

（1）固定资产的初始计量

固定资产在符合定义的前提下，应当同时满足以下两个条件，才能加以确定：

I、与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

II、该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产应当按照成本进行初始计量。固定资产的成本，是指企业购建某项

固定资产达到预定可使用状态前所发生的一切合理、必耍的支出。这些支出包括

直接发生的价款、运杂费、包装费和安装成本等，也包括应承担的借款利息以及

应分摊的其他间接费用。

（2）固定资产折旧

企业对所有固定资产计提折旧。但是，已提足折旧仍继续使用的固定资产除

外。

折旧方法：固定资产折旧采用直线法进行核算，按其入账价值减去预计净残

值后在预计使用年限内计提。固定资产的折旧方法一经确定，不得随意变更。按

固定资产类别、预计使用年限和预计净残值率确定折旧率，具体如下：

固定资产类别预计使用年限（年）预计净残值率（％）

办公家具5/

其它设备3/

（3）固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本;

不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。将发生的固定资产后续支

出计入固定资产成本的，终止确认被替换部分的固定资产账面价值。

（4）固定资产处置

固定资产处置，包括固定资产的出售、转让、报废和毁损等。固定资产处置

一般通过“固定资产清理科目核算。固定资产便用期满不能继续使用或提前报

废，需要清理的固定资产需经使用部门提出中请，归口业务主管部门根据公司规

定的审批权限报请审批，经批准后才能进行清理。

第五节无形资产管理

第二十五条无形资产

1、定义

无形资产是指没有物质实体，但能在较长时期内（超过一年）使企业在经营

过程中受益的资产。具体包括：专利权、软件著作权、商标权等。

2、账户设置

（1）研究阶段：指为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查期间。

设置“研发支出-费用化支出”科目，用于归集研究阶段所发生的费用支出。同

时每年年底将费用化金额转入“管理费用”。

（2）开发阶段：指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于

某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。

设置“研发支出-资本化支出”科目，用于归集开发阶段所发生的费用支出。

（3）具体核算详见《研发费用管理办法》。

3、会计计量

（1）无形资产同时满足下列条件的，才能予以确认：

I、与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业；

II、该无形资产的成本能够可靠地计量。

（2）无形资产的计价

I、企业从外界购入的无形资产，应在双方协商的基础上确定其价值，以实际支

付的价款入账。

II、自行研发的无形资产：以满足资本化条件开始至开发完成期间所发生的费用

支出作为无形资产的确认成本。

满足资本化的条件：

①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在

市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性;

④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能

力使用或出售该无形资产；

⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。

（3）无形资产的摊销

无形资产的摊销金额在使用寿命内系统合理摊销。摊销方法反映与该项无形

资产有关的经济利益的预期实现方式。无法可靠确定预期实现方式的，采用直线

法摊销。使用寿命不确定的无形资产不应摊销。

（4）无形资产的使用寿命的确定

I、合同的年限和法定年限的无形资产，这属于使用寿命有限的无形资产。

1【、合同或法律没有规定使用寿命的，企业应当综合各方面因素判断，以确定无

形资产能为企业带来经济利益的期限。

HI、经过上述努力，仍无法合理确定无形资产为企业带来经济利益期限的，才能

将其作为使用寿命不确定的无形资产。

（5）无形资产使用寿命的复核

I、企业至少应当于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命进行

复核，如果有证据表面其使用寿命不同于以前估计的，则应改变其摊销年限，并

按照会计估计变更进行处理。

II、对于使用寿命不确定的无形资产，如果有证据表明其使用寿命是有限的，则

应按照会计估计变更处理，并按照无形资产准则中关于使用寿命有限的无线资产

的处理原则进行处理。

（6）使用寿命不确定的无形资产

对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不需要摊销，但需要至少于

每一个会计期末进行减值测试。按照《企业会计准则第8号一一资产减值》的规

定，需要计提减值准备的，相应计提有关的减值准备。

（7）无形资产的出售

应当将取得的价款与该无形资产账面价值的差额订入当期损益（营业外收入

或营业外支出）。

（8）无形资产的报废

无形资产预期不能为企业带来经济利益的，应当将该无形资产的账面价值予

以转销，其账面价值转作当期损益（营业外支出）。

第五章负债管理

第一节借款

第二十六条借款按借款期限的长短分为短期借款和长期借款。

1、短期借款指企业向强行或其他金融机构等借入的期限在一年以下（含一年）

的各种借款，是本公司为维持正常的经营所需的资金而借入的或者为抵偿其他债

务而借入的。

2、长期借款指企业向银行或其他金融机构借入期限在1年以上的各种借款。

第二十七条各类借款均按实际收到的金额入账，借款期间发生的借款利息按照

应计的金额，借记“财务费用”等科目，贷记“银行存款”“应付利息”等科•目。

第二十八条财务部应指定专人按照约定的利息支付方式负责核算借款利息，并

及时支付利息。

第二节应付账款

第二十九条应付账款指因购买商品或接受劳务等负有应支付款项的义务。

第三十条应付账款一股应按合同记载的应付金额入账，而不按到期应付金额的

现值入账。

第三十一条购入资产在形成应付账款时如果带有现金折扣的，应付账款入账金

额应按发票上记载的应付金额的总值（即不扣除齐扣）记账。在这种方法下，

应按发票上记载的全部应付金额，借记有关科目，贷记“应付账款”科目；等

获得现金折扣时冲减财务费用。

第三十二条在向供应商采购时，因购入商品已到货并验收入库，但发票在期末

尚未收到，为了全面反映当期增加的资产价值或发生的成本费用而暂估入账的

应付款项，暂估入账的价格按合同约定的不含税价格入账。下月初或发票到达

后，应将原暂估入账数冲回，再按实际价格入账。

第三节其他应付款

第三十三条其他应付款指企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪

酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂

收其他单位或个人的款项。

第三十四条企业发生的其他各种应付、暂收款项，借记“银行存款”、“管理费

用”等科目，贷记“其他应付款”；支付的其他各种应付、暂收款项，借记“其

他应付款”，贷记“银行存款”等科目。

第四节应交税费

第三十五条应交税费指企业按照国家相关法规的规定履行纳税义务，对其经营

所得依法缴纳的各种税费。并按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳

之前在企业形成一项负债。

第三十六条企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并

按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登

记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反

映多交或尚未抵扣的税费。

第三十七条应交税费包括企业应依法交纳的增值税、企业所得税、城市维护建

设税、教育跟附加、地方教育静附加、个人所得税等税普。具体如下：

1、增值税

（1）企业销售商品采用的增值税税率为13%,提供控糖服务的税率为6虬

（2）企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税-进项税

额），按应计入采购成本的金额，借记“库存商品”等科目，按应付或实际支付

的金额，贷记“应付账款”“银行存款”等科目。如购入物资发生退货时，做相

反的会计分录。

（3）销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额，借记”应收

账款”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目（应

交增值税-销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务

收入”科目。如发生销售退回，做相反的会计分录。

（4）企业购进商品或服务时，涉及的增值税在未勾选前通过“应交税费-应交增

值税（待抵扣进项税额）”进行核算：勾选后自“应交税错-应交增值税（待抵扣

进项税额）”转入“应交税费-应交增值税（进项税额）

（5）当期销售税额与进项税额的差额通过“应交税费-未交增值税”进行核算。

2、城建税

企业当期应交的城建税按当期应交增值税的7%核算，在进行账务处理时借记“税

金及附加”等科目，贷记本科目（应交城市维护建设税）。缴纳时，借记本科目

（应交城市维护建设税），贷记“银行存款”等科目。

3、教育费附加

教育费附加按当期应交增值税的3%核算；地方教育费附加按当期应交增值税的

2%核算。进行计提时，借记“营业税金及附加”等科目，贷记本科目（应交教育

费附加）。缴纳的教育费附加，借记本科目（应交教育费附加），贷记“银行存款”

等科目。

4、个人所得税

企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，

贷记本科目（应交个人所得税）。缴纳的个人所得税，借记本科目（应交个人所

得税），贷记“银行存款”等科目。

第五节应付职工薪酬

第三十八条应付职工薪酬核算核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。

第三十九条本科目应当按照“基本工资”、“津贴、奖金及其他补贴”、“社

会保险费”、“住房公积金”、“劳务报酬”等应付职工薪酬项目进行明细核第。

第四十条企业按照有关规定向职工支付的基本工资、津贴、奖金及其他补贴等，

借记“应付职工薪酬”，贷记“银行存款”等科目。企业应从应付职工薪酬中扣

除的各种款项（代垫的费用、个人所得税等），借记本科目，贷记“其他应收款”、

“应交税费-应交个人所得税”等科目。

第六章收入、成本、瞽用的管理

第一节收入与成本

第四十一条收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与

所有者投入资本无关的经济利益的总流入。其中，日常活动是指企业为完成其经

营目标所从事的经常性活动以及与之相关的其他活动。

第四十二条企业成本指公司在经营过程中所发生的各项成本。其内容主要包括

赠品成本、医生服务成本、护士服务成本。

第四十三条企业应当正确记录和反映与客户之间的合同产生的收入及相关成本

费用。收入、成本的会计处理，一般需要设置下列会计科目：

1、主营业务收入

本科目核算企业确认的销售商品、提供服务等日常活动中所产生的收入。

2、其他业务收入

本科目核算企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入，包

括出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料等实现的收入。

3、主营业务成本

本科目核算企业确认销售商品、提供服务等主营业务收入时应结转的成本。

期末，企业应根据本期销售各种商品、提供各种服务等实际成本，计算应结

转的主营业务成本，借记本科目，贷记“库存商品”“劳务成本”“应付职工薪酬”

“应付账款”等科目。

4、其他业务成本

本科目核算企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出，

包括销售材料的成本、出租固定资产的折旧额、出租无形资产的摊销额等。

企业发生的其他业务成本，借记本科目，贷记“原材料”“周转材料•”等科

目。

第四十四条具体核算

1、收入确认

对于配备专用血糖监测设备的，于客户签收时按公允价格确认产品收入。

2、特殊销售处理

(1)未确认收入的销售发生销售退回的，企业在当期无需确认收入。

(2)已确认收入的销售发生销售退回的，企业应在发生时冲减当期销售收入，

同时冲减已确认的销售成本。如该项销售退回允许扣减增值税税额，应同时调整

“应交税费-应交增值税(销项矛兑额)”科目的相应金额。

3、成本确认

(1)主营业务成本根据成本类型主要分为赠品成本、服务成本及合作成本。

(2)专用血糖监测设备成本：存货发出时计入发出商品，客户签收时，确认为

主营业务成本-服务套餐商品成本。

(3)发货运费：需要与服务订单一一匹配，按客户签收日期计提为主营业务成

本-服务套餐运费(对方科目：应付账款-按往来单位核算)。

(4)与医院的合作成本在确认时，借记“主营业务成本”科目，贷记“应付账

款”等科目。

第二节费用

第四十五条企业的费用是指公司在经营过程中所发生的各项费用。其内容主要

包括销售费用、管理费用、财务费用等。

1、销售费用：指在销售商品以及提供劳务过程中发生的销售人员的工资薪酬、

社会保险钳、项目建设钻、销售推广费等。

(1)工资薪酬：用于核算销售人员的基本工资、提成奖金、津贴及其他补贴。

(2)社会保险费：用于核算公司为销售人员缴纳的社保及公积金。

(3)项目建设费：用于核算自与医院恰谈共建项目开始至签订项目协议期间所

发生的所有费用，具体包括项目中心装修费、项目辅助设备费、公众号认证费、

差旅费、招待费等。

I、项目中心装修费：核算医院项目房间进行装修时所发生费用。

1【、项目辅助设备费：核算医院项目房间开展业务所需要配备的设备的采购成本。

III、公众号认证费：用于核算为医院申请公众号所发生的费用。

IV、差旅费：用于核算与医院恰谈共建项目期间所发生的出差费用，含餐费、交

通费、住宿费等。

V、招待费：用于核算与医院恰谈共建项目期间所发生的招待费用。

(4)销售推广费：用于核算签订项目协议后销售人员为了推广上量所发生的各

项费用，具体包括差旅费、招待费、会议费、团建费、培训费等。

I、差旅费：用于核算销售部员工当月为了推广业务所发生的出差费用，包括交

通费、住宿费、出差途中餐费等。

H、招待费:用于核算销售部员工开展业务过程中发生的招待费用，如客情费用。

III、会议费：用于核算企业为了宣传业务而召开或参加各类会议所发生的费用，

包括场租、住宿费、交通费、餐费等。

IV＞团建费：用于核算销售部领导为进行团队建设所发生的费用。

V、培训费：用于核算销售人员为了开展业务而需要进行培训所发生的费用。

（5）快递费：用于核算客户在平台购买服务后，公司向客户快递赠品所发生的

费用。

（6）包装物：用于核算企业在打包赠品时所采购的包装箱费用。

2、管理费用：指公司除销售部门、研发人员以外在公司经营管理中发生的错用，

或应由公司统一负担的公司经费。具体包括以下费用：

（1）工资薪酬：核算除销售部、研发人员外的工资、奖金、津贴及其他补贴。

（2）社会保险费：核算企业为除销售部、研发人员外缴纳的社保及公积金。

（3）累计折旧：核算企业的固定资产本月应摊销折旧费用。

（4）通信费：核算企业当月发生的公司固话费及护理部工作手机的话费。

（5）网络费：核算企业当月发生的网络宽带费。

（6）办公费：核算企业日常发生的办公费用（如购买纸张、电脑耗材.、办公用

品等

（7）租赁费：核算企业办公场地的房租费用。

（8）水电费：核算企业当月实际应承担的水电费用。

（9）'业务招待费：核算企业除销售部、研发人员外为了开展经营活动发生的招

待费用。

（10）中介服务费：核算企业为了开展某项经营活动需要第三方提供服务而需要

支付的服务费。

（11）快递费：核算企业日常办公需耍寄送文件等而发生的快递费。

（12）差旅费：核算企业除销售部、研发人员外职工开展异地办公而发生的出差

费用（如交通费，住宿费，出差途中餐费）。

（13）装修费：核算企业对办公场所进行装修或以前装修在本期进行摊销的装修

费用。

（14）累计摊销：核算企业的无形资产本月应摊销费用。

（15）物业费：核算企业办公场所本月实际应支讨的物业管理费。

（16）误餐费：核算企业员工因加班或外出办公而导致无法及时就餐所发生的费

用。

（17）团建费：用于核算企业除销售部、研发人员外为进行团队建设所发生的费

用。

（18）会议费：用于核算企业召开年会或非销售部、研发人员参加各类会议所发

生的费用，包括场租、住宿费、交通费、餐费等。

（19）印刷费：核算企业后勤部门发生的印刷材料费、纸张费、名片费等。

3、财务费用：核算企业应支付给金融机构或其他企业的利息支出和手续费等。

第七章会计档案管理制度

第四十六条会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料,

是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括：

1、会计凭证类：

原始凭证、记账凭证。

2、会计账簿类：

总账、明细账、E记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿。

3、财务报告类：

月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明、其他

财务报告。

4、其他类：

银行存款余额调节表、银行对账单、其他应保存的会计核算专业资料、会计

档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。采用电子计算机进行会

计核算的，应当保存打印出的纸质会计资料。

第四十七条财务部每年形成的会计档案，由其各自会计机构按照归档要求，负

责整理立卷、装订成册，并编制会计档案保管清册。

第四十八条财务部形成的会计档案，由财务部建立会计档案室，并指定专人负

责管理。

第四十九条公司的会计档案，由各单位财务部负责保管，并指定专人负责管理，

出纳人员不得兼管会计档案。

第五十条会计档案查阅

1、会计档案管理人员应加强会计档案管理责任制，财务会计人员凡需进入档案

室查阅资料时，一般应安排二人以上同行。

2、公司有关人员因工作需要查阅会计档案时，需经财务部经理批准，并由档案

管理人员陪同查