货币资金管理制度及流程

货币资金管理制度及流程

一、总则

1.目的

为加强公司货币资金管理，规范货币资金运作，保证货币资金的

安全、完整，提高货币资金使用效益，根据国家有关法律法规和公司

实际情况，特制定本制度。

2.适用范围

本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司的货币资金管理。

3.定义

货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。现

金是指公司库存现金以及可以随时用于支付的存款；银行存款是指公

司存入银行或其他金融机构的各种款项；其他货币资金是指公司的外

埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金

存款、存出投资款等。

二、岗位分工与授权批准

1.岗位分工

公司应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位

的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和

监督。

不相容岗位主要包括：

-货币资金支付的审批与执行；

-货币资金的保管与盘点清查；

-货币资金的会计记录与审计监督。

出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债

权债务账目的登记工作。

2.授权批准

公司应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人

对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,

规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进

行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人

的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币

资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门

报告。

三、现金管理制度

1.现金的使用范围

公司可以在下列范围内使用现金：

-职工工资、津贴；

-个人劳务报酬；

-根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖

金；

-各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

-向个人收购农副产品和其他物资的价款；

-出差人员必须随身携带的差旅费；

-结算起点以下的零星支出；

-中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

前款结算起点定为1000元。结算起点的调整，由中国人民银行确

定，报国务院备案。

2.现金的库存限额

公司应当根据实际需要，核定库存现金限额。库存现金限额由开

户银行根据公司3至5天的日常零星开支所需的现金核定。边远地区

和交通不便地区的公司库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15

天的日常零星开支。

公司必须严格遵守库存现金限额，超过部分应当及时存入银行。

3.现金的收付

-公司现金收入应于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由

开户银行确定送存时间。

-公司支付现金，可以从本公司库存现金限额中支付或者从开户银

行提取，不得从本公司的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情

况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核

定坐支范围和限额。公司应定期向银行报送坐支金额和使用情况。

-公司从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负

责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

-公司因采购地点不固定，交通不便以及其他特殊情况必须使用现

金的，应向开户银行提出申请，经开户银行审核后，予以支付现金。

4.现金的日常管理

-公司应当建立健全现金账目，逐笔记载现金收付。账目应当日清

月结，账款相符。

-公司应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实

际库存相符。发现不符，应及时查明原因，作出处理。

-公司应当定期与银行核对银行存款账目，编制银行存款余额调节

表，及时发现和纠正未达账项。银行存款余额调节表应当由专人负责

编制和审核。

3.银行存款的安全管理

-公司应当加强对银行存款账户密码和印鉴的管理，确保银行存款

的安全。

-银行存款账户密码应当由专人保管，并定期更换。印鉴应当分别

由不同的人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

-公司应当定期对银行存款账户进行检查，发现异常情况及时处理。

-公司应当加强对银行存款收付款项的内部控制，防止银行存款被

盗用、挪用等情况的发生。

五、其他货币资金管理制度

1.外埠存款

-公司因临时需要并具有明确的采购地点，可以申请开立外埠存款

账户。

-公司开立外埠存款账户，应当向开户银行提交申请文件，并按照

银行要求提供相关资料"

-公司外埠存款的收付应当严格按照国家有关法律法规和公司财务

制度的规定进行。

-公司应当定期对外埠存款进行清理，对于不再使用的外埠存款账

户，应当及时办理撤销手续。

2.银行汇票存款

-公司需要使用银行汇票时，应当向开户银行提交申请，并按照银

行要求提供相关资料。

-公司银行汇票存款的收付应当严格按照国家有关法律法规和公司

财务制度的规定进行。

-公司应当加强对银行汇票的管理，确保银行汇票的安全使用。银

行汇票应当由专人保管，并按照规定的程序使用。

-公司应当在银行汇票到期前，及时办理银行汇票的解付手续。

3.银行本票存款

-公司需要使用银行本票时、应当向开户银行提交申请，并按照银

行要求提供相关资料。

-公司银行本票存款的收付应当严格按照国家有关法律法规和公司

财务制度的规定进行。

-公司应当加强对银行本票的管理，确保银行本票的安全使用。银

行本票应当由专人保管，并按照规定的程序使用。

-公司应当在银行本票到期前，及时办理银行本票的解付手续。

4.信用卡存款

-公司因业务需要可以申请开立信用卡账户。

-公司信用卡存款的收付应当严格按照国家有关法律法规和公司财

务制度的规定进行。

-公司应当加强对信用卡的管理，确保信用卡的安全使用。信用卡

应当由专人保管，并按照规定的程序使用。

-公司应当定期对信用卡账户进行核对，及时发现和纠正异常情况。

5.信用证保证金存款

-公司因国际贸易业务需要可以申请开立信用证保证金账户。

-公司信用证保证金存款的收付应当严格按照国家有关法律法规和

公司财务制度的规定进行。

-公司应当加强对信用证保证金的管理，确保信用证保证金的安全

使用。信用证保证金应当由专人保管，并按照规定的程序使用。

-公司应当在信用证到期前，及时办理信用证的结算手续。

6.存出投资款

-公司因投资需要可以将资金存入证券公司等金融机构，开立存出

投资款账户。

-公司存出投资款的收付应当严格按照国家有关法律法规和公司财

务制度的规定进行。

-公司应当加强对存出投资款的管理，确保存出投资款的安全便用。

存出投资款应当由专人保管，并按照规定的程序使用。

-公司应当定期对存出投资款账户进行核对，及时发现和纠正异常

情况。

六、票据及有关印章的管理

1.票据管理

-公司应当加强对票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、

背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，

防止空白票据的遗失和被盗用。

-公司因业务需要购买票据时，应当向开户银行提出申请，并按照

银行要求提供相关资料。

-公司应当指定专人负责票据的保管，票据保管人员不得兼任票据

的开具工作。

-公司应当建立票据领用登记制度，领用票据时应当注明用途、金

额、日期等内容，并由领用人签字确认。

-公司应当加强对票据背书转让的管理，严格按照国家有关法律法

规和公司财务制度的规定进行背书转让。

-公司应当定期对票据进行盘点清查，确保票据的账面余额与实际

库存相符。发现不符，应及时查明原因，作出处理。

2.印章管理

-公司应当加强对印章的管理，明确各种印章的保管、使用、审批

等环节的职责权限和程序，确保印章的安全使用。

-公司财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人

员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

-公司应当建立印章使用登记制度，使用印章时应当注明用途、金

额、日期等内容，并由使用人签字确认。

-公司应当加强对印章审批的管理，严格按照国家有关法律法规和

公司财务制度的规定进行印章审批。

-公司应当定期对印章进行检查，发现印章损坏或遗失，应及时办

理更换或挂失手续，并采取相应的措施防止损失扩大。

七、监督检查

1.公司应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查

机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查

监督检查的内容主要包括：

-货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货

币资金业务不相容岗位混岗的现象。

-货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授

权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

-支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需

的全部印章交由一人保管的现象。

-票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健

全，票据保管是否存在漏洞。

2.对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应

当及时采取措施，加以纠正和完善

-对于发现的问题，应当进行详细记录，并及时报告公司管理层。

-公司管理层应当根据问题的性质和严重程度，制定相应的整改措

施，并明确整改责任人和整改期限。

-整改责任人应当按照整改措施的要求，认真组织实施整改工作，

并及时向公司管理层报告整改情况。

-公司应当对整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。

对于整改不力的责任人，应当按照公司有关规定进行严肃处理。

八、货币资金业务流程

1.现金收付业务流程

-现金收入

-业务人员将现金收入交给出纳人员。

-出纳人员核对现金收入的金额、来源等信息，并开具收款收据。

-出纳人员将现金存入银行，并登记现金日记账。

-会计人员根据收款收据和银行存款回单，编制记账凭证，登记现

金总账和相关明细账。

-现金支出

-业务人员填写现金支出申请单，并附上相关的发票、收据等原始

凭证。

一业务人员将现金支出申请单提交给部门负责人审批。

一部门负责人审批通过后，将现金支出申请单提交给财务负责人审

批。

-财务负责人审批通过后，将现金支出申请单提交给出纳人员。

-出纳人员核对现金支出申请单的内容和原始凭证的真实性、合法

性、完整性，无误后支付现金，并登记现金日记账。

-会计人员根据现金支出申请单和原始凭证，编制记账凭证，登记

现金总账和相关明细账。

2.银行存款收付业务流程

-银行存款收入

一业务人员将银行存款收入相关的票据（如支票、汇票等）交给出

纳人员。

-出纳人员核对票据的真实性、合法性、完整性，并填写进账单。

-出纳人员将票据和进账单提交给开户银行办理收款手续。

-银行收款后，出纳人员收到银行回单，并登记银行存款日记账。

-会计人员根据银行回单，编制记账凭证，登记银行存款总账和相

关明细账。

-银行存款支出

一业务人员填写银行存款支出申请单，并附上相关的发票、合同等

原始凭证。

一业务人员将银行存款支出申请单提交给部门负责人审批。

-部门负责人审批通过后，将银行存款支出申请单提交给财务负责

人审批。

-财务负责人审批通过后，将银行存款支出申请单提交给出纳人员。

-出纳人员核对银行存款支出申请单的内容和原始凭证的真实性、

合法性、完整性，无误后填写支票或其他支付凭证，并加盖预留银行

印鉴。

-出纳人员将支票或其他支付凭证提交给开户银行办理付款手续。

-银行付款后，出纳人员收到银行回单，并登记银行存款日记账。

-会计人员根据银行回单和原始凭证，编制记账凭证，登记银行存

款总账和相关明细账。

3.其他货币资金收付业务流程

-外埠存款收付

-外埠存款收入

一业务人员将外埠存款收入相关的票据（如银行汇票、银行本票等）

交给出纳人员。

-出纳人员核对票据的真实性、合法性、完整性，并填写进账单。

-出纳人员将票据和进账单提交给开户银行办理收款手续。

-银行收款后，出纳人员收到银行回单，并登记外埠存款日记账。

-会计人员根据银行回单，编制记账凭证，登记外埠存款总账和相

关明细账。

-外埠存款支出

-业务人员填写外埠存款支出申请单，并附上相关的发票、合同等

原始凭证。

-业务人员将外埠存款支出申请单提交给部门负责人审批。

一部门负责人审批通过后，将外埠存款支出申请单提交给财务负责

人审批。

-财务负责人审批通过后，将外埠存款支出申请单提交给出纳人员。

-出纳人员核对外埠存款支出申请单的内容和原始凭证的真实性、

合法性、完整性，无误后填写支票或其他支付凭证，并加盖预留银行

印鉴。

-出纳人员将支票或其他支付凭证提交给开户银行办理付款手续。

一银行付款后，出纳人员收到银行回单.，并登记外埠存款日记账。

-会计人员根据银行回单和原始凭证，编制记账凭证，登记外埠存

款总账和相关明细账。

-银行汇票存款收付

一银行汇票存款收入

一业务人员将银行汇票存款收入相关的票据（如银行汇票）交给出

纳人员。

-出纳人员核对票据的真实性、合法性、完整性，并填写进账单。

-出纳人员将票据和进账单提交给开户银行办理收款手续。

-银行收款后，出纳人员收到银行