税务服务三基三严考试题库及答案

税务服务三基三严考试题库及答案一、单项选择题1.以下属于税收法律的是（）A.《中华人民共和国增值税暂行条例》B.《中华人民共和国企业所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》D.《增值税一般纳税人登记管理办法》答案：B。《中华人民共和国企业所得税法》是由全国人民代表大会制定的税收法律。A选项《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收行政法规；C选项《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》是税收行政法规；D选项《增值税一般纳税人登记管理办法》属于部门规章。2.以下关于税务登记的说法，正确的是（）A.从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记B.纳税人税务登记内容发生变化的，不需要办理变更税务登记C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，不需要办理注销税务登记D.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，不需要办理税务登记答案：A。从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，A正确。纳税人税务登记内容发生变化的，应当办理变更税务登记，B错误。纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，C错误。境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，D错误。3.增值税一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）A.粮食B.图书C.钢材D.食用植物油答案：C。粮食、图书、食用植物油适用9%的税率，钢材适用13%的税率。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.12%B.10%C.15%D.20%答案：A。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。5.以下关于发票管理的说法，错误的是（）A.发票的领购方式包括批量供应、交旧购新、验旧购新等B.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票D.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年，保存期满后可以自行销毁答案：D。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁，而不是自行销毁，D选项说法错误。A、B、C选项说法均正确。二、多项选择题1.税收的特征包括（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC。税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。强制性是指国家凭借政治权力强制征税；无偿性是指国家取得税收收入既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价；固定性是指国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率。自愿性不属于税收的特征。2.以下属于增值税视同销售行为的有（）A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将外购的货物作为投资提供给其他单位答案：ACD。将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费视同销售，而将外购的货物用于个人消费不属于视同销售，B选项错误。将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户，都属于视同销售行为，A、C、D选项正确。3.企业所得税的纳税义务人包括（）A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.个人独资企业答案：AB。企业所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，不是企业所得税的纳税义务人，C、D选项错误。国有企业、集体企业属于企业所得税的纳税义务人，A、B选项正确。4.税务行政处罚的种类包括（）A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件答案：ABCD。税务行政处罚的种类主要有罚款、没收违法所得、停止出口退税权、吊销税务行政许可证件等。5.以下关于纳税申报的说法，正确的有（）A.纳税申报的方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等B.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报C.纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理D.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款答案：ACD。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报，B选项错误。A、C、D选项关于纳税申报的说法均正确。三、判断题1.税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。（）答案：正确。税收的定义就是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。2.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）答案：正确。小规模纳税人采用简易计税方法，按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。3.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时全额扣除。（）答案：正确。企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时全额扣除。4.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。（）答案：正确。税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。5.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。（）答案：正确。纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。四、简答题1.简述税收征管的主要环节。税收征管主要包括以下环节：税务登记：这是税收征管的基础环节，包括设立登记、变更登记、注销登记等。从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。账簿、凭证管理：纳税人、扣缴义务人应按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。纳税申报：纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。税款征收：税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。税务检查：税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的纳税情况进行检查，检查内容包括账簿、凭证、报表等资料，以及生产经营场所等。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准。年应税销售额标准：增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准（目前为年应税销售额500万元及以下）的，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。特殊规定：年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。非企业性单位、不经常发生应税行为的企业和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。3.简述企业所得税的税前扣除原则。企业所得税的税前扣除原则主要包括：权责发生制原则：企业应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除。即凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。配比原则：企业发生的费用应当与收入配比扣除。除特殊规定外，企业发生的费用不得提前或滞后申报扣除。相关性原则：企业可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入直接相关。确定性原则：企业可扣除的费用不论何时支付，其金额必须是确定的。合理性原则：企业发生的支出应当是符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。五、计算题1.某增值税一般纳税人2023年10月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票，注明的进项税额为10万元，已知该货物适用的增值税税率为13%，计算该纳税人当月应缴纳的增值税税额。首先计算销项税额：销项税额=不含税销售额×税率=100×13%=13（万元）然后根据公式：应纳税额=销项税额进项税额该纳税人当月应缴纳的增值税税额=1310=3（万元）2.某企业2023年度实现利润总额为200万元，其中符合条件的公益性捐赠支出为