2025年行政内控试题及答案

2025年行政内控试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.行政事业单位内部控制的目标不包括（）。A.合理保证单位经济活动合法合规B.资产安全和使用有效C.提高单位的盈利能力D.有效防范舞弊和预防腐败答案：C。行政事业单位不以盈利为目的，其内部控制目标主要围绕经济活动合法合规、资产安全有效、防范舞弊和预防腐败以及提高公共服务的效率和效果等，而非提高盈利能力。2.下列不属于行政事业单位内部控制要素的是（）。A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.外部监督答案：D。行政事业单位内部控制要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督，不包括外部监督。3.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（）等控制措施。A.相互监督B.专项审计C.风险评估D.内部授权审批控制答案：B。不具备轮岗条件的单位应当采取专项审计等控制措施来加强对关键岗位的监督。4.下列各项中，不属于行政事业单位预算业务流程的是（）。A.预算编制B.预算审批C.预算执行D.预算核算答案：D。行政事业单位预算业务流程主要包括预算编制、审批、执行和决算等，预算核算不属于预算业务流程。5.行政事业单位应当建立健全（），明确各相关部门或岗位在预算管理中的职责权限，规范预算编制程序，强化预算约束。A.预算管理制度B.内部控制制度C.财务管理制度D.绩效管理制度答案：A。建立健全预算管理制度可以明确各部门或岗位在预算管理中的职责权限，规范预算编制程序，强化预算约束。6.单位应当按照（）的原则，合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位相互分离。A.不相容岗位相互分离B.相互监督C.相互制约D.以上都是答案：D。单位应按照不相容岗位相互分离、相互监督、相互制约的原则设置岗位，以保证预算管理工作的规范和有效。7.下列关于行政事业单位收入管理的说法中，错误的是（）。A.单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算B.严禁设立账外账C.对按照规定上缴国库或者财政专户的资金，单位应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴D.单位可以自行调整收费项目和收费标准答案：D。单位的收费项目和收费标准应按照国家有关规定执行，不得自行调整。8.行政事业单位应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行（）手续。A.审批B.登记C.备案D.以上都是答案：D。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行审批、登记、备案等手续。9.单位应当加强对支出的审核控制，下列各项中，不属于支出审核内容的是（）。A.支出的合法性B.支出的合理性C.支出的真实性D.支出的时效性答案：D。支出审核内容主要包括支出的合法性、合理性和真实性，不包括时效性。10.行政事业单位应当建立健全（）制度，明确借款审批额度、审批权限和审批程序。A.借款管理B.费用报销C.资金支付D.预算管理答案：A。建立健全借款管理制度可以明确借款审批额度、审批权限和审批程序，规范借款行为。11.单位应当加强对合同订立的管理，明确合同订立的范围和条件。对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织（）参与谈判。A.法律专家B.技术专家C.财务专家D.以上都是答案：D。对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律专家、技术专家、财务专家等参与谈判。12.行政事业单位应当对合同履行情况实施有效监控。合同履行过程中，因对方或单位自身原因导致可能无法按时履行的，应当及时采取（）措施。A.补救B.变更C.解除D.以上都是答案：D。合同履行过程中出现问题，应及时采取补救、变更、解除等措施。13.单位应当建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取（）等方法进行实物管理。A.资产记录B.实物保管C.定期盘点D.以上都是答案：D。单位应采取资产记录、实物保管、定期盘点等方法进行实物管理。14.行政事业单位应当对资产实行（）管理，建立健全资产账卡和档案，妥善保管。A.信息化B.动态C.静态D.分类答案：B。单位应对资产实行动态管理，及时反映资产的增减变动情况。15.下列关于行政事业单位固定资产管理的说法中，正确的是（）。A.固定资产取得时，应当按照其成本入账B.固定资产处置时，应当按照规定程序办理审批手续C.固定资产定期盘点每年至少进行一次D.以上都是答案：D。固定资产取得时按成本入账，处置时按规定程序审批，且每年至少进行一次定期盘点。16.单位应当加强对无形资产的管理，下列各项中，不属于无形资产的是（）。A.专利权B.商标权C.土地使用权D.存货答案：D。存货属于流动资产，不属于无形资产。无形资产包括专利权、商标权、土地使用权等。17.行政事业单位内部控制评价，是指单位（）自行组织的，对本单位内部控制的有效性进行评价，形成评价结论，出具评价报告的过程。A.内部审计部门B.纪检监察部门C.财会部门D.以上都可以答案：D。单位内部审计部门、纪检监察部门、财会部门等都可以自行组织对本单位内部控制的有效性进行评价。18.内部控制评价报告应当报经（）批准后对外披露或报送相关部门。A.单位负责人B.上级主管部门C.财政部门D.审计部门答案：A。内部控制评价报告应当报经单位负责人批准后对外披露或报送相关部门。19.单位应当根据内部控制评价结果，结合单位实际情况，制定切实可行的（）措施，不断提高内部控制水平。A.改进B.完善C.优化D.以上都是答案：D。单位应根据评价结果制定改进、完善、优化等措施，提高内部控制水平。20.下列关于行政事业单位内部控制监督的说法中，错误的是（）。A.内部监督分为日常监督和专项监督B.专项监督是指单位对内部控制建立与实施情况进行的常规、持续的监督检查C.单位应当充分发挥内部审计、纪检监察等部门的作用D.外部监督包括财政部门、审计部门等的监督答案：B。日常监督是指单位对内部控制建立与实施情况进行的常规、持续的监督检查，专项监督是指在单位发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。二、多项选择题（每题2分，共30分）1.行政事业单位内部控制的作用包括（）。A.提高行政事业单位管理水平B.规范行政事业单位内部权力运行C.促进廉政建设D.提高公共服务的效率和效果答案：ABCD。行政事业单位内部控制可以提高管理水平、规范权力运行、促进廉政建设以及提高公共服务的效率和效果。2.行政事业单位内部控制的原则包括（）。A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则答案：ABCD。行政事业单位内部控制应遵循全面性、重要性、制衡性和适应性原则。3.行政事业单位内部控制的内部环境要素包括（）。A.单位的组织架构B.单位的人力资源政策C.单位的内部审计机制D.单位的文化建设答案：ABCD。内部环境要素包括组织架构、人力资源政策、内部审计机制和文化建设等。4.行政事业单位风险评估的内容包括（）。A.风险识别B.风险分析C.风险应对D.风险监控答案：ABC。风险评估内容主要包括风险识别、分析和应对。风险监控属于内部控制监督的范畴。5.行政事业单位控制活动的类型包括（）。A.不相容岗位相互分离B.内部授权审批控制C.归口管理D.预算控制答案：ABCD。控制活动类型包括不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制等。6.行政事业单位预算编制的方法包括（）。A.零基预算法B.增量预算法C.固定预算法D.弹性预算法答案：ABCD。预算编制方法有零基预算法、增量预算法、固定预算法和弹性预算法等。7.行政事业单位收入的来源主要包括（）。A.财政拨款收入B.事业收入C.经营收入D.其他收入答案：ABCD。行政事业单位收入来源主要有财政拨款收入、事业收入、经营收入和其他收入。8.行政事业单位支出的类型包括（）。A.基本支出B.项目支出C.经营支出D.其他支出答案：ABCD。支出类型包括基本支出、项目支出、经营支出和其他支出。9.行政事业单位合同管理的环节包括（）。A.合同订立B.合同履行C.合同变更D.合同终止答案：ABCD。合同管理环节包括订立、履行、变更和终止。10.行政事业单位资产管理的内容包括（）。A.资产配置B.资产使用C.资产处置D.资产评估答案：ABCD。资产管理内容涵盖资产配置、使用、处置和评估等方面。11.行政事业单位内部控制评价的方法包括（）。A.个别访谈法B.问卷调查法C.实地查验法D.抽样法答案：ABCD。内部控制评价方法有个别访谈法、问卷调查法、实地查验法和抽样法等。12.行政事业单位内部控制评价的指标体系应包括（）。A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通答案：ABCD。内部控制评价指标体系应涵盖内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等要素。13.行政事业单位内部控制监督的方式包括（）。A.日常监督B.专项监督C.外部监督D.内部审计答案：ABC。内部控制监督方式包括日常监督、专项监督和外部监督。内部审计是内部监督的一种具体形式。14.行政事业单位在实施内部控制过程中，可能面临的风险包括（）。A.经济活动风险B.廉政风险C.法律风险D.声誉风险答案：ABCD。实施内部控制过程中可能面临经济活动风险、廉政风险、法律风险和声誉风险等。15.为了有效实施行政事业单位内部控制，单位应当（）。A.加强组织领导B.提高全员认识C.强化培训教育D.完善制度建设答案：ABCD。有效实施内部控制需要加强组织领导、提高全员认识、强化培训教育和完善制度建设。三、判断题（每题1分，共15分）1.行政事业单位内部控制的目标之一是合理保证单位财务报告及相关信息真实完整。（）答案：对。合理保证单位财务报告及相关信息真实完整是行政事业单位内部控制的目标之一。2.内部控制是行政事业单位的一项重要管理活动，与单位的所有人员都有关系。（）答案：对。内部控制涉及单位的各个层面和全体人员，与每个人都有关系。3.行政事业单位可以不设置内部控制岗位。（）答案：错。行政事业单位应合理设置内部控制岗位，明确职责权限，确保内部控制有效实施。4.预算编制只需财会部门参与即可。（）答案：错。预算编制需要单位各部门共同参与，以确保预算的科学性和合理性。5.行政事业单位的收入可以不纳入单位预算管理。（）答案：错。单位的各项收入都应纳入预算管理，统一核算，统一管理。6.单位可以自行印制财政票据。（）答案：错。财政票据应按照规定程序申领，不得自行印制。7.支出审批人应当在授权范围内审批，不得越权审批。（）答案：对。支出审批人应在授权范围内行使审批权，不得越权。8.行政事业单位的合同可以不经过审核直接签订。（）答案：错。合同签订前应进行审核，确保合同的合法性、合理性和有效性。9.固定资产的折旧方法一经确定，不得随意变更。（）答案：对。为保证会计信息的一致性和可比性，固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。10.行政事业单位的无形资产不需要进行摊销。（）答案：错。使用年限有限的无形资产应进行摊销。11.内部控制评价可以只对部分业务进行评价。（）答案：错。内部控制评价应涵盖单位的所有业务和事项，确保评价的全面性。12.内部控制评价报告可以不向单位内部公开。（）答案：错。内部控制评价报告应根据需要向单位内部公开，以促进内部控制的改进。13.单位只需进行内部监督，不需要外部监督。（）答案：错。单位既需要内部监督，也需要接受财政部门、审计部门等的外部监督。14.行政事业单位的风险评估应每年至少进行一次。（）答案：对。单位应每年至少进行一次风险评估，及时识别和应对风险。15.只要建立了内部控制制度，就可以完全避免风险。（）答案：错。内部控制可以降低风险，但不能完全避免风险。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述行政事业单位内部控制的五要素及其相互关系。行政事业单位内部控制五要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。内部环境是内部控制的基础，它为内部控制的其他要素提供了平台和氛围，包括单位的组织架构、人力资源政策、内部审计机制、文化建设等。良好的内部环境有助于营造积极的控制意识和文化，促进内部控制的有效实施。风险评估是识别、分析和评估单位面临的各种风险的过程。它是内部控制的重要环节，通过风险评估，单位可以确定需要重点关注和控制的风险领域，为控制活动的设计和实施提供依据。控制活动是根据风险评估结果采取的一系列措施，旨在将风险控制在可承受范围内。控制活动包括不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制等，它是内部控制的具体执行环节。信息与沟通是确保单位内部各部门之间、单位与外部之间能够及时、准确地传递和共享信息的过程。有效的信息与沟通可以保证内部控制的各项活动得到及时反馈和调整，促进内部控制的有效运行。内部监督是对内部控制的建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，并及时发现和纠正内部控制存在的问题。内部监督是内部控制的保障，它可以确保内部控制持续有效运行。这五个要素相互关联、相互作用，共同构成一个有机的整体。内部环境是基础，风险评估是前提，控制活动是手段，信息与沟通是桥梁，内部监督是保障。只有五个要素协同作用，才能实现行政事业单位内部控制的目标。2.简述行政事业单位如何加强预算管理。行政事业单位加强预算管理可以从以下几个方面入手：（1）建立健全预算管理制度：明确预算编制、审批、执行、调整、决算和绩效评价等各个环节的职责权限和工作流程，确保预算管理工作有章可循。（2）加强预算编制的科学性：采用科学合理的预算编制方法，如零基预算法、滚动预算法等，结合单位的战略目标和实际业务需求，充分考虑各种因素，提高预算编制的准确性和合理性。同时，要加强各部门之间的沟通与协作，确保预算编制的全面性和完整性。（3）严格预算审批程序：建立严格的预算审批制度，明确审批权限和审批流程。预算草案应经过单位内部相关部门的审核和集体决策，确保预算符合国家法律法规和单位的发展战略。（4）强化预算执行控制：加强对预算执行情况的监控，建立预算执行分析制度，定期对预算执行情况进行分析和评估。严格控制预算调整，确需调整的，应按照规定的程序进行审批。同时，要加强对资金支付的管理，确保资金使用符合预算规定。（5）完善预算绩效评价：建立健全预算绩效评价指标体系，对预算执行结果进行全面、客观、公正的评价。将绩效评价结果与预算安排、资金分配、部门和个人的考核挂钩，提高单位和员工对预算管理的重视程度，促进预算资金的合理使用和效益提升。（6）加强信息化建设：利用现代信息技术手段，建立预算管理信息系统，实现预算编制、执行、监控、分析和评价的信息化管理。提高预算管理的效率和透明度，减少人为因素的干扰。（7）提高人员素质：加强对预算管理人员的培训和教育，提高其业务水平和综合素质。同时，要加强对全体员工的预算管理宣传和培训，增强员工的预算意识和责任感。五、案例分析题（15分）某行政单位在内部控制建设过程中，发现以下问题：（1）单位内部组织架构不够清晰，职责分工不明确，导致部分工作出现推诿现象。（2）在预