记账实操-家具制造业全盘账务处理分录示例

会计实操文库12/12记账实操-家具制造业全盘账务处理分录示例一、资金与筹资（1–10）收到投资款1,000,000借：银行存款1,000,000贷：实收资本1,000,000提取备用金20,000借：库存现金20,000贷：银行存款20,000存现5,000借：银行存款5,000贷：库存现金5,000支付银行手续费200借：财务费用—手续费200贷：银行存款200收到存款利息600借：银行存款600贷：财务费用—利息收入600借入短期借款400,000借：银行存款400,000贷：短期借款400,000归还借款100,000借：短期借款100,000贷：银行存款100,000支付借款利息4,800借：财务费用—利息支出4,800贷：银行存款4,800预付设备定金30,000借：预付账款30,000贷：银行存款30,000收回员工借款2,000借：银行存款2,000贷：其他应收款2,000二、原材料采购（板材、五金、油漆、海绵、布料）（11–25）购入板材226,000（价200,000税26,000）借：原材料—板材200,000借：应交税费—应交增值税(进项)26,000贷：应付账款226,000购入五金配件（铰链、导轨、螺丝）56,500借：原材料—五金配件50,000借：应交税费—应交增值税(进项)6,500贷：银行存款56,500购入油漆、固化剂、稀释剂33,900借：原材料—油漆30,000借：应交税费—应交增值税(进项)3,900贷：应付账款33,900购入海绵、泡棉45,200借：原材料—海绵40,000借：应交税费—应交增值税(进项)5,200贷：银行存款45,200购入布料、皮革56,500借：原材料—布料50,000借：应交税费—应交增值税(进项)6,500贷：银行存款56,500购入包装材料（纸箱、护角、胶带）11,300借：周转材料—包装物10,000借：应交税费—应交增值税(进项)1,300贷：银行存款11,300购入胶水、辅料9,040借：原材料—辅料8,000借：应交税费—应交增值税(进项)1,040贷：银行存款9,040支付材料运费4,000借：原材料—板材4,000贷：银行存款4,000预付材料款50,000借：预付账款50,000贷：银行存款50,000冲抵预付材料款50,000借：应付账款50,000贷：预付账款50,000支付应付材料款180,000借：应付账款180,000贷：银行存款180,000原材料盘盈1,200借：原材料1,200贷：待处理财产损溢1,200原材料盘亏1,000借：待处理财产损溢1,000贷：原材料1,000盘盈转管理费用借：待处理财产损溢1,200贷：管理费用1,200盘亏核销借：管理费用1,000贷：待处理财产损溢1,000三、生产领用（木工、打磨、喷漆、组装、包装）（26–45）领用板材150,000借：生产成本—直接材料150,000贷：原材料—板材150,000领用五金配件35,000借：生产成本—直接材料35,000贷：原材料—五金配件35,000领用油漆20,000借：生产成本—直接材料20,000贷：原材料—油漆20,000领用海绵25,000借：生产成本—直接材料25,000贷：原材料—海绵25,000领用布料30,000借：生产成本—直接材料30,000贷：原材料—布料30,000领用胶水、辅料6,000借：制造费用—物料消耗6,000贷：原材料—辅料6,000领用包装物8,000借：生产成本—包装费8,000贷：周转材料—包装物8,000车间电费22,000借：制造费用—水电费22,000贷：银行存款22,000车间水费3,000借：制造费用—水电费3,000贷：银行存款3,000车间设备维修费7,000借：制造费用—修理费7,000贷：银行存款7,000车间厂房租金15,000借：制造费用—租赁费15,000贷：银行存款15,000生产设备折旧25,000借：制造费用—折旧费25,000贷：累计折旧25,000车间管理人员工资24,000借：制造费用—工资24,000贷：应付职工薪酬24,000车间劳保用品2,000借：制造费用—劳保费2,000贷：银行存款2,000车间打磨、吸尘费3,000借：制造费用—打磨费3,000贷：银行存款3,000外协加工（雕花、烤漆）25,000借：生产成本—外协加工费25,000贷：应付账款—外协25,000支付外协加工费25,000借：应付账款—外协25,000贷：银行存款25,000车间工具摊销3,000借：制造费用—低值易耗品摊销3,000贷：周转材料3,000废品损失6,000借：废品损失6,000贷：生产成本6,000结转制造费用110,000借：生产成本—制造费用110,000贷：制造费用110,000四、人工薪酬（46–55）计提生产工人工资160,000借：生产成本—直接人工160,000贷：应付职工薪酬—工资160,000计提车间管理人员工资24,000借：制造费用—工资24,000贷：应付职工薪酬—工资24,000计提管理人员工资50,000借：管理费用—工资50,000贷：应付职工薪酬—工资50,000计提销售人员工资40,000借：销售费用—工资40,000贷：应付职工薪酬—工资40,000计提设计人员工资25,000借：研发支出25,000贷：应付职工薪酬—工资25,000发放工资299,000借：应付职工薪酬—工资299,000贷：银行存款299,000计提单位社保48,000借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用48,000贷：应付职工薪酬—社保48,000缴纳社保72,000借：应付职工薪酬—社保48,000借：其他应收款—个人社保24,000贷：银行存款72,000计提职工福利费24,000借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用24,000贷：应付职工薪酬—福利费24,000支付福利费9,000借：应付职工薪酬—福利费9,000贷：银行存款9,000五、固定资产、设备、在建工程（56–65）购入裁板机226,000借：固定资产200,000借：应交税费—应交增值税(进项)26,000贷：银行存款226,000购入封边机、排钻339,000借：固定资产300,000借：应交税费—应交增值税(进项)39,000贷：银行存款339,000在建工程（车间改造）90,000借：在建工程90,000贷：银行存款90,000工程完工转固定资产90,000借：固定资产90,000贷：在建工程90,000计提生产设备折旧25,000借：制造费用—折旧费25,000贷：累计折旧25,000计提办公设备折旧3,000借：管理费用—折旧费3,000贷：累计折旧3,000购置模具、治具40,000借：周转材料—治具40,000贷：银行存款40,000治具摊销8,000借：制造费用8,000贷：周转材料—治具8,000设备处置收入35,000借：银行存款35,000贷：固定资产清理35,000结转处置收益5,000借：固定资产清理5,000贷：资产处置损益5,000六、销售与应收（家具销售、定制、安装）（66–78）销售家具一批565,000借：应收账款565,000贷：主营业务收入500,000贷：应交税费—应交增值税(销项)65,000收到预收款100,000借：银行存款100,000贷：合同负债100,000收到货款300,000借：银行存款300,000贷：应收账款300,000定制家具设计费56,500借：银行存款56,500贷：其他业务收入50,000贷：应交税费—应交增值税(销项)6,500销售边角料、板材废料11,300借：银行存款11,300贷：其他业务收入10,000贷：应交税费—应交增值税(销项)1,300送货安装费8,000借：销售费用—送货安装费8,000贷：银行存款8,000广告费、平台费10,000借：销售费用—广告费10,000贷：银行存款10,000计提坏账准备3,000借：信用减值损失3,000贷：坏账准备3,000确认坏账1,000借：坏账准备1,000贷：应收账款1,000收回已核销坏账1,000借：应收账款1,000贷：坏账准备1,000借：银行存款1,000贷：应收账款1,000销售提成10,000借：销售费用—提成10,000贷：银行存款10,000售后维修、补件3,500借：销售费用—售后维修费3,500贷：银行存款3,500预收货款80,000借：银行存款80,000贷：合同负债80,000七、期间费用（79–85）办公费2,000借：管理费用—办公费2,000贷：银行存款2,000差旅费5,000借：管理费用—差旅费5,000贷：银行存款5,000业务招待费4,500借：管理费用—业务招待费4,500贷：银行存款4,500通讯费1,500借：管理费用—通讯费1,500贷：银行存款1,500物业费、租金6,000借：管理费用—物业费6,000贷：银行存款6,000审计、咨询费8,000借：管理费用—咨询审计费8,000贷：银行存款8,000印花税1,200借：税金及附加1,200贷：银行存款1,200八、税费（86–90）计提城建税1,000借：税金及附加1,000贷：应交税费—城建税1,000计提教育费附加400借：税金及附加400贷：应交税费—教育费附加400计提地方教育附加200借：税金及附加200贷：应交税费—地方教育附加200缴纳增值税20,000借：应交税费—未交增值税20,000贷：银行存款20,000计提企业所得税42,000借：所得税费用42,000贷：应交税费—应交企业所得税42,000九、成本&损益结转（91–98）完工家具入库563,000借：库存商品—家具563,000贷：生产成本563,000结转已售家具成本480,000借：主营业务成本480,000贷：库存商品—家具480,000结转废料、设计成本7,000借