税务筹划学（第9版）盖地 348278 教学大纲

PAGE1PAGE11《税务筹划》课程教学大纲一、课程基本信息课程名称税务筹划TaxPlanning课程编码学分3学时51学时分配理论36实践（实验）15课外课程类型专业主干课先修课程税收经济学、中国税制、财务会计适用专业税收学专业学生课程简介《税务筹划》是税收学专业的必修专业主干课程，本课程严密跟踪最新的税收政策与法规，全面介绍税务筹划的基本理论、基本内容、基本技能与基本方法，让学生了解掌握税务筹划的一般规律与技巧。旨在培养和提高学生解读与运用税法知识，在规避税务风险的前提下，从商业情景出发，分析涉税问题、设计税收筹划方案、科学合理合法地解决企业面临的税收筹划问题、出具规范的书面报告和提供税收筹划咨询的能力。同时培养学生自主学习习惯，训练理性、独立思考能力，训练批判性思维、创新型思维，思考中国税收制度的创新和发展。"Taxplanning"courseisacompulsorymajorcoursefortaxmajors.Thiscoursecloselyfollowsthelatesttaxpoliciesandregulations,tointroducethebasictheory,content,skillsandmethodsoftaxplanning,sothatstudentscanmastertheGeneralLawandskillsoftaxplanning.Inordertotrainandimprovethestudentstounderstandandusetheknowledgeoftaxlaw,underthepremiseofavoidingthetaxrisk,startingfromthebusinesssituation,analyzetax-relatedproblems,designtaxplanningscheme,solvetaxplanningproblemsinascientific,reasonableandlegalway,issuestandardizedwrittenreportsandprovidetaxplanningadvice.Atthesametime,weshouldtrainstudents'self-studyhabit,rationalandindependentthinkingability,criticalthinkingandinnovativethinking,andthinkabouttheinnovationanddevelopmentofChina'staxsystem.大纲执笔人大纲审核人学院二、课程目标通过本课程学习，学生能够具备下列能力素质：课程目标1：学生通过对税务筹划的基本理论、基本内容、基本技能与基本方法的学习，了解掌握税务筹划的一般规律与技巧。掌握税收专业知识和税务筹划的相关理论和技术，学生能对实践中的复杂税收问题进行识别和进行有效分解，能够对税收实际问题进行评价和判断，形成解决税收实际问题的能力，能够正确理解和践行国家重大经济政策。课程目标2：学生通过对与税务筹划密切相关的财务会计知识的补充和学习，能够掌握税务会计与财务会计的差异所在，有能力在企业计算相关税收时可以根据财务会计制度和企业的生产经营流程对相关内容进行调整，在遵守税法的条件下，严格依照国家的准则和制度进行账务处理，维护国家法律制度的严肃性。课程目标3：学生通过对税务筹划技巧的学习，在尊重税法与正确进行会计账务处理的前提下，针对企业的实际业务进行多方位筹划和安排，以帮助纳税人合法合理地减轻税负，以取得长期的经济效益。案例和实践教学有助于学生具备较强的信息分析能力和创新能力；具备较强的沟通表达能力和团队合作能力；具备国际视野的能力和较强的终身自主学习能力以及较强的知识运用能力。课程目标4：学生能够树立依法治税理念，养成良好的职业操守，拥有坚定的政治方向和正确的社会主义价值观，形成规则、底线、效率和理性的意识。三、教学内容第一章税务筹划的基本理论【本章教学目标和要求】本章为全书的绪论，其目的是让学生对税务筹划有一个基本的了解。要求通过本章的学习，掌握税务筹划产生的原因、特点、原则、纳税人的权利与义务，以及税务筹划的基本方法等。【本章重点、难点】重点在于了解纳税人为什么要进行税务筹划，对其产生的主、客观原因进行分析；为什么说税务筹划是企业规避税负的最佳途径；税务筹划的基本方法是什么。本章难点在于如何理解税务筹划是企业规避税负的最佳途径；纳税人进行税务筹划时具有哪些权利与义务；如何掌握税务筹划的基本方法与思路。【本章主要内容】1.1税务筹划的概念与意义1.1.1 税务筹划的概念1.1.2 税务筹划的意义1.1.3 税务筹划的风险与成本1.2税务筹划的动因与目标1.2.1 税务筹划是纳税人应有的权益1.2.2 税务筹划的主观动因1.2.3 税务筹划的客观条件1.2.4 税务筹划的目标1.3税务筹划的原理、原则与特点1.3.1 税务筹划原理1.3.2 税务筹划原则1.3.3 税务筹划特点1.4税务筹划的基本手段与方法1.4.1 节税手段1.4.2 避税手段1.4.3 税负转嫁手段1.5税务风险及其防控1.4.1 节税手段1.4.2 避税手段1.4.3 税负转嫁手段1.5税务风险及其防控1.5.1 税务风险的定义和特点1.5.2 企业税务风险产生的原因和类型1.5.3 税务风险的控制1.5.4 税务稽查与企业税务风险防控第二章企业筹资的税务筹划【本章教学目标和要求】筹资在企业的经营过程中占据着非常重要的地位,是企业一系列生产经营活动的先决条件。本章要求重点掌握企业筹资的筹划思路和方法，并能结合实际税收案例进行筹划。【本章重点、难点】本章重点在于掌握有关企业筹资的相关内容：筹资方式的利弊、筹资结构的确定以及不同筹资方式具体筹划的基本思路与方法，以及如何运用税法进行企业筹资的税务筹划。本章难点在于如何灵活运用相关税法及会计知识进行实际案例的分析与税务筹划，需要对税法加以完全的理解与掌握。【本章主要内容】2.1企业筹资方式的税务筹划2.1.1 向金融机构、非金融机构借款方式的税务筹划2.1.2 发行债券方式的税务筹划2.1.3 发行股票方式的税务筹划2.1.4 自我积累方式的税务筹划2.1.5 企业内部集资方式的税务筹划2.1.6 租赁方式的税务筹划2.2企业筹资结构的税务筹划2.2.1 资本结构的内涵2.2.2 资本结构税务筹划的基本思路2.2.3 资本结构税务筹划案例2.3企业负债筹资的税务筹划2.3.1 负债的税务筹划2.3.2 债券筹资的税务筹划2.3.3 专门借款费用的税务筹划2.3.4 租赁筹资的税务筹划2.3.5 向关联方借款的税务筹划2.3.6 借款阶段选择的税务筹划2.4企业权益筹资的税务筹划2.4.1 吸收直接投资的税务筹划2.4.2 向企业职工融资的税务筹划2.4.3 发行股票筹资的税务筹划2.4.4 留存收益的税务筹划第三章企业投资的税务筹划【本章教学目标和要求】税收对投资的影响不仅涉及投资行为本身,而且涉及投资有效期内的经营以及投资收益的分配。本章主要探讨进行投资决策时企业组织的选择、投资区域的选择、投资方向的选择、投资方式的选择等方面的税务筹划。【本章重点、难点】本章重点在于掌握有关企业投资的有关税法规定、具体筹划的基本思路与方法，以及如何运用税法进行企业投资的税务筹划。本章难点在于如何灵活运用相关税法及会计知识进行实际案例的分析与税务筹划，需要对税法加以完全的理解与掌握。【本章主要内容】3.1企业组织形式的税务筹划3.1.1 企业设立时组织形式的税务筹划3.1.2 企业扩张时组织形式的筹划3.2企业投资地点的税务筹划3.2.1 注册地点的税务筹划3.2.2 跨国投资区域的税务筹划3.3企业投资方向的税务筹划3.3.1 我国行业之间税收政策的差异3.3.2 企业投资方向税务筹划的基本思路3.3.3 投资方向选择税务筹划的收益与风险3.4企业投资方式的税务筹划3.4.1 直接投资与间接投资的税务筹划3.4.2 货币资金投资与非货币性资产投资的税务筹划3.5企业投资规模的税务筹划3.5.1 企业投资规模的确定3.5.2 影响企业投资规模的因素3.5.3 增值税纳税人身份的选择3.6投资时间结构的税务筹划3.6.1 固定资产技术改造时间的税务筹划3.6.2 专用设备投资抵免的税务筹划3.7企业投资决策的税务筹划3.7.1 投资决策的现金流量构成3.7.2 税收对投资决策现金流量的影响3.7.3 投资决策的税务筹划分析方法3.8企业清算的税务筹划3.8.1 企业清算的税收政策3.8.2 企业清算的税务筹划第四章企业经营的税务筹划【本章教学目标和要求】税务筹划不能仅仅依靠财务人员,更需要全体管理者的关注和参与。因此,税务筹划不仅仅体现在财务安排上,而且贯穿企业整个经营决策及日常生产经营活动过程。因此，掌握企业在采购、生产、销售等环节的涉税处理方法。理解企业在经营环节所涉及的税务筹划方法。了解不同税务筹划方案的区别。【本章重点、难点】本章重点在于阐述通过运用税收政策进行企业采购、生产、销售等活动中衷方案的设计和选择。运用多个税收政策和会计政策等进行税务筹划。本章难点在于如何灵活运用相关税法及会计知识进行实际案例的分析与税务筹划，以及税务筹划的基本方法与技巧。【本章主要内容】4.1企业采购活动中的税务筹划4.1.1 购货对象及应税(增值税)服务提供方选择的税务筹划4.1.2 购货规模与结构的税务筹划4.1.3 购货运费的税务筹划4.1.4 购货时间的税务筹划4.1.5 采购结算方式的税务筹划4.1.6 购货合同的税务筹划4.2企业生产过程中的税务筹划4.2.1 企业产销规模测算理论方法的初步分析4.2.2 企业产销规模及结构测算的现实方法4.3企业销售过程中的税务筹划4.3.1 销售方式的税务筹划4.3.2 销售结算方式的税务筹划4.3.3 销售价格的税务筹划4.3.4 销售地点的税务筹划第五章会计政策选择的税务筹划【本章教学目标和要求】在各种税务筹划中,会计政策选择的税务筹划与会计准则、制度关系最为密切 且不受外部的经济、技术条件的约束。本章主要阐述隔热板所得税的筹划。个人所得税对企业和个人都有一定的影响。要求学生熟练掌握掌握会计政策选择所涉及的税务筹划方法。熟悉会计政策选择所涉及的税种。了解会计政策的内容。【本章重点、难点】本章重点在于会计政策选择所涉及的税务筹划方法。难点在于相关会计政策和税收政策的基本规定以及筹划的基本方法与技巧。【本章主要内容】5.1会计政策选择的税务筹划概述5.1.1 会计政策及其选择5.1.2 会计政策选择的税务筹划的概念5.2资产会计政策的税务筹划5.2.1 存货的税务筹划5.2.2 长期股权投资的税务筹划5.2.3 投资性房地产的税务筹划5.2.4 固定资产的税务筹划5.2.5 无形资产的税务筹划5.3成本、费用会计政策的税务筹划5.3.1 销售成本的税务筹划5.3.2 管理费用的税务筹划5.3.3 销售费用的税务筹划5.3.4 财务费用的税务筹划第六章企业收益分配的税务筹划【本章教学目标和要求】企业收益分配的税务筹划必须从企业收益分配的对象出发,其中息税前利润是企业收益分配的主要对象。本章介绍掌握不同企业收益分配方式的税收制度及税务筹划方法。要求学生能够掌握这些基本知识点与筹划技巧。【本章重点、难点】掌握不同企业收益分配方式的税收制度及税务筹划方法。难点在于如何理解不同收益分配方式以及相关的税法规定，并运用所学的税法知识进行实际案例的分析与税务筹划。【本章主要内容】6.1工资、薪金的税务筹划6.1.1 工资、薪金所得计税的法律规定6.1.2 工资、薪金所得税务筹划的基本方法6.2劳务报酬的税务筹划6.2.1 劳务报酬所得计税的法律规定6.2.2 劳务报酬所得税务筹划方法6.3股票期权的税务筹划6.3.1 股票期权计税的法律规定6.3.2 股票期权税务筹划的方法6.4股息、红利的税务筹划6.4.1 股息、红利所得计税的法律规定6.4.2 个人股息、红利所得的税务筹划6.4.3 企业股利分配税务筹划6.5非法人企业收益分配的税务筹划6.5.1 非法人企业有关个人所得税法的规定6.5.2 非法人企业收益分配税务筹划方法第七章企业重组的税务筹划【本章教学目标和要求】企业重组是企业在生存和发展中面对的重大机遇和挑战。企业重组各方不仅要考虑资源的整合和发展方向,还应充分关注重组的相关税务问题,有时税务本身甚至就是企业重组的主要目的之一。在设计重组方案时,企业需要充分考虑如何通过恰当的税务安排使重组后的税负最轻、重组过程中的税收成本最低。本章介绍了企业重组的不同方式以及企业应如何综合运用筹划技巧进行相关的税务筹划，要求学生学会站在管理者的立场思考税务筹划问题。【本章重点、难点】本章重点在于掌握企业股权收购、资产收购、合并分立、债务重组的税务筹划，在分析比较的前提下为企业节约税款。难点在于理解企业重组中的税收因素,以及普通重组与特殊重组的不同。【本章主要内容】7.1企业重组的税收因素7.1.1 与目标架构相关的税收因素7.1.2 与重组过程相关的税收因素7.1.3 普通重组与特殊重组的税务处理7.1.4 股权收购与资产收购7.2股权收购的税务筹划7.2.1 普通股权收购7.2.2 特殊股权收购7.2.3 普通股权收购与特殊股权收购的比较7.3资产收购的税务筹划7.3.1 普通资产收购7.3.2 特殊资产收购7.3.3 普通资产收购与特殊资产收购的比较7.4企业合并的税务筹划7.4.1 企业合并的类型7.4.2 企业合并的税务动机7.4.3 普通合并7.4.4 特殊合并7.4.5 普通合并与特殊合并的比较7.4.6 其他税种的处理7.5企业分立的税务筹划7.5.1 分立的类型7.5.2 分立的税务动机7.5.3 普通分立7.5.4 特殊分立7.5.5 普通分立与特殊分立的比较7.5.6 其他税种的处理7.6债务重组的税务筹划7.6.1 普通债务重组7.6.2 特殊债务重组7.7跨境重组的税务筹划7.8划转与非货币性出资的税务筹划7.8.1 划转的税务筹划7.8.2 非货币性出资的税务筹划第八章企业转让定价的税务筹划【本章教学目标和要求】本章介绍了跨国公司借助关联企业和关联交易,通过一系列较为激进的安排将大部分利润转移至低税地、避税地,大幅减轻其总体税负,使发达国家和发展中国家均课征不到应课征的税收,造成双重或者多重不征税的客观结果,不仅损害各国税收主权,也损害了公平良好的商业环境。要求学生掌握企业转让定价的方式方法以及税收相关政策，综合运用筹划技巧进行多税种的税务筹划，要求学生学会站在管理者的立场思考税务筹划问题。【本章重点、难点】本章重点在于掌握转让定价调整的各种筹划方法及其计算。难点在于如何根据所掌握的相关反避税措施，针对企业转让定价时发生的实际业务进行税务筹划。【本章主要内容】8.1转让定价与关联企业8.1.1 转让定价的概念8.1.2 关联企业的界定8.2转让定价的原因8.3转让定价的调整方法8.3.1 可比非受控价格法8.3.2 再销售价格法8.3.3 成本加成法8.3.4 交易净利润法8.3.5 利润分割法8.4各国对转让定价的限制与管理8.4.1 国际范围内对转让定价的税收征管8.4.2 我国对关联企业转让定价的税收征管8.5预约定价安排与成本分摊协议8.5.1 预约定价安排8.5.2 成本分摊协议第九章国际投资的税务筹划【本章教学目标和要求】有关境外投资涉及的国际税务问题十分复杂,对初涉者是一个很大学习国际税务筹划首先需要了解一些国际税收常识,然后掌握在我国企业走出去”过程中的税务筹划方法。【本章重点、难点】本章重点在于掌握境外投资架构、境外融资架构的税务筹划。难点在于如何根据所掌握的相关税法规定，针对发生的实际业务进行税务筹划，走出去”战略,以期,拓展境外业务,促进企业发展。【本章主要内容】9.1国际税收的基本概念9.1.1 国际税务筹划与税收管辖权9.1.2 国际税务筹划与税收协定9.1.3 国际税务筹划与常设机构9.2境外投资架构的税务筹划9.2.1 分公司与子公司9.2.2 代表处9.2.3 直接控股架构与间接控股架构9.2.4 中间控股公司的选择9.2.5 税收协定的利用9.2.6 企业所得税法的约束9.3融资架构的税务筹划9.3.1 债权融资与股权融资9.3.2 直接融资与间接融资9.3.3 其他融资方式9.4资金回收的税务筹划9.4.1 资金回收的关键考虑点9.4.2 股利9.4.3 公司间贷款9.4.4 公司间服务费9.4.5 特许权使用费9.4.6 资本回收四、教学实施学时分配、教学方法、考核安排表章标题教学时数教学方法考核方式第1章 税务筹划理论概述9讲授、案例教学、实验作业、在线测试、机房案例分析、闭卷考试第2章 企业筹资的税务筹划6讲授、案例教学、实验作业、在线测试、机房案例分析、闭卷考试第3章 企业投资的税务筹划6讲授、案例教学、实验作业、在线测试、机房案例分析、闭卷考试第4章 企业经营的税务筹划9讲授、案例教学、实验作业、在线测试、机房案例分析、闭卷考试第5章 会计政策选择的税务筹划3讲授、案例教学、实验作业、在线测试、机房案例分析、闭卷考试第6章 企业收益分配的税务筹划6讲授、案例教学、实验作业、在线测试、机房案例分析、闭卷考试第7章 企业重组的税务筹划6讲授、案例教学、实验作业、在线测试、机房案例分析、闭卷考试第8章 企业转让定价的税务筹划3讲授、案例教学、实验作业、在线测试、机房案例分析、闭卷考试第9章 国际投资的税务筹划3讲授、案例教学、实验作业、在线测试、机房案例分析、闭卷考试五、教学资源1．教材盖地.《税务筹划学》.人民大学出版社.2026年第九版。2．主要参考书（1）[美]萨利•琼斯等.《高级税收战略》.人民邮电出版社,2010.10。（2）国家税务总局财务管理司.《财务精英进阶指南:税务筹划(案例+税务应