上海交通大学财务制度

上海交通大学财务制度一、总则

上海交通大学财务制度是学校依据国家有关法律法规、财政财务政策以及学校实际情况制定的财务管理制度体系。本制度旨在规范学校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项事业的健康发展。本制度适用于学校所有单位、部门及个人，包括但不限于教学、科研、行政、后勤、基建、投资等各项财务活动。学校财务管理工作应当遵循统一领导、分级管理、预算约束、规范透明、效益优先的原则，确保财务活动的合法合规性。

学校财务管理的根本目标是服务于学校发展战略，优化资源配置，支持教学、科研和人才培养工作，维护学校利益，促进学校可持续发展。学校设立财务管理部门，负责全校财务工作的组织、协调、监督和管理，确保财务制度的有效执行。财务管理部门应当配备专业财务人员，建立完善的财务管理体系，实现财务管理的科学化、规范化和信息化。

学校财务活动必须严格遵守国家财经法律法规，包括但不限于《中华人民共和国会计法》《事业单位财务规则》《事业单位会计制度》等，同时符合上海市及教育部相关财政财务政策要求。学校各项收支活动应当遵循预算管理原则，所有收入必须纳入学校统一预算管理，所有支出必须按照预算执行，严禁超预算或无预算支出。财务管理部门应当建立健全内部控制机制，加强对资金审批、支付、核算、监督等环节的管理，防范财务风险。

学校财务信息应当真实、准确、完整、及时，财务报告应当按照国家规定和学校要求定期编制和报送。学校财务状况、预算执行情况、决算报告等应当依法向社会公开，接受上级主管部门、审计机关和社会公众的监督。学校财务管理制度应当根据国家政策、学校发展及实际需求适时修订，确保制度的适用性和前瞻性。

学校应当加强对财务人员的培训和管理，提高财务人员的专业素质和职业道德水平，确保财务工作符合国家法律法规和学校制度要求。财务人员应当坚持原则，客观公正，保守秘密，依法履行职责，不得利用职务之便谋取私利。学校应当建立健全财务责任追究制度，对违反财务制度的行为依法依规进行处理，维护财务纪律的严肃性。

二、预算管理

2.1预算编制

学校年度预算编制以学校发展规划和年度工作计划为依据，结合上年预算执行情况、财力状况以及相关政策要求进行编制。预算编制应当遵循量入为出、收支平衡的原则，统筹考虑学校各项事业发展需求，优先保障教学、科研和人才培养等核心业务活动。学校财务部门应当会同各预算单位，在每年10月31日前完成下一年度预算编制草案，经学校预算委员会审核后报学校党委会议审议，最终由校长办公会议审定。预算编制过程中，应当广泛征求相关部门意见，确保预算的科学性和合理性。

预算编制应当区分不同资金性质，包括财政拨款收入、事业收入、经营收入以及其他收入等，并按照收入来源和支出性质进行分类编制。支出预算应当细化到具体项目，明确支出用途、金额、测算依据和实施计划，确保预算的可操作性。学校应当加强对预算编制的指导，对预算单位提出预算编制要求和标准，提高预算编制质量。预算编制过程中，应当充分考虑学校发展需求，合理安排资金投向，避免资金闲置或浪费。

2.2预算执行

学校年度预算经审定后，shallbe严格执行，不得随意调整或变更。预算执行过程中，预算单位应当严格按照预算内容组织实施各项活动，不得超预算或无预算支出。如遇特殊情况确需调整预算的，应当提交书面申请，说明调整原因、调整内容和调整金额，经学校预算委员会审核后报学校党委会议审议，最终由校长办公会议审定。预算调整应当符合国家财经法律法规和学校财务制度要求，确保调整的合理性和合规性。

预算执行过程中，学校财务部门应当加强对预算执行的监控，定期向学校领导、预算单位及上级主管部门报告预算执行情况。财务部门应当及时掌握预算执行进度，对预算执行中的问题进行分析和预警，提出改进措施，确保预算目标的实现。预算单位应当积极配合财务部门的工作，提供预算执行的相关资料和说明，确保预算执行的透明和规范。学校应当建立健全预算执行责任制，明确预算单位及责任人的责任，对预算执行情况进行考核和评估，提高预算执行的效率和质量。

2.3预算监督

学校应当加强对预算执行的监督，确保预算按照既定目标执行。学校财务部门、审计部门以及纪检监察部门应当分工协作，对预算执行情况进行全面监督。财务部门负责对预算执行的过程进行日常监督，审计部门负责对预算执行情况进行专项审计，纪检监察部门负责对预算执行中的违规行为进行查处。学校应当建立健全预算监督机制，明确监督职责和监督程序，确保监督的有效性和权威性。

学校应当定期开展预算执行情况评估，对预算执行的效果进行分析和评价，总结经验，查找问题，提出改进措施。预算评估报告应当报学校党委会议和校长办公会议审议，并作为下一年度预算编制的重要参考。预算评估结果应当与预算单位的绩效考核挂钩，对预算执行好的单位给予表彰，对预算执行差的单位进行约谈和问责。学校应当将预算执行情况评估结果向社会公开，接受社会监督，提高预算管理的透明度。

学校应当加强对预算执行中发现的违规行为的处理，对违反预算管理规定的行为依法依规进行处理，维护财务纪律的严肃性。财务部门、审计部门以及纪检监察部门应当建立信息共享机制，对预算执行中的问题进行联合处理，形成监督合力，确保预算管理的规范性和有效性。

三、收入管理

3.1收入确认与核算

学校各项收入必须按照国家有关法律法规以及学校财务制度的规定进行确认和核算，确保收入的真实性和完整性。学校收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入以及其他收入等。财政拨款收入是指学校从政府财政部门取得的各类拨款，包括基本支出拨款、项目支出拨款等，学校应当严格按照预算和相关规定使用财政拨款收入，不得挤占、挪用或虚列。事业收入是指学校开展教学、科研及其他活动取得的收入，包括学费收入、住宿费收入、科研经费收入等，学校应当根据国家政策和学校实际情况制定收费标准，并按照规定进行收入确认和核算。经营收入是指学校开展经营活动取得的收入，包括校办企业收入、资产租赁收入等，学校应当加强经营活动的管理，确保经营收入的合法性和合理性。其他收入是指学校取得的除上述收入以外的其他收入，包括捐赠收入、利息收入等，学校应当对其他收入进行规范管理，确保收入的及时入账和合规使用。

学校财务部门负责各项收入的确认和核算工作，应当建立完善的收入管理制度，明确收入确认的原则、标准和程序。学校各收入单位应当积极配合财务部门的工作，及时提供收入相关的原始凭证和资料，确保收入的真实性和完整性。学校应当加强对收入确认的监督，对收入确认过程中的问题进行分析和改进，提高收入管理的水平。财务部门应当定期对收入进行核对，确保收入与相关合同、协议等内容一致，防止收入流失或错误核算。学校应当建立健全收入台账，对各项收入进行详细记录，确保收入的可追溯性。

3.2收入管理要求

学校各项收入必须按照国家有关法律法规以及学校财务制度的规定进行管理，确保收入的合法性和合规性。学校收入应当及时足额上缴学校统一账户，不得设立账外账或“小金库”，严禁截留、挪用或私分收入。学校财务部门应当加强对收入的管理，对收入进行及时核算和分配，确保收入的合理使用。学校各收入单位应当严格按照学校规定进行收入收取，不得擅自提高收费标准或改变收费对象，确保收费的公平性和透明度。

学校应当加强对收入收费的管理，对各项收费标准进行公布，并接受社会监督。学校财务部门应当定期对收入收费情况进行检查，对违规收费行为进行查处，维护学校的声誉。学校应当建立健全收入收费管理制度，明确收费项目、收费标准、收费程序等，确保收费的规范性和合理性。学校各收入单位应当加强对收费人员的培训，提高收费人员的业务素质和职业道德水平，确保收费的准确性和及时性。学校应当采用电子化手段进行收入收取，提高收入收取的效率和透明度，防止收费过程中的错误和漏洞。

学校应当加强对收入使用的管理，确保收入按照预算和规定用于学校各项事业发展。学校财务部门应当根据预算和规定对收入进行分配，并对收入的使用情况进行监督，确保收入的使用符合学校发展规划和年度工作计划。学校各收入单位应当严格按照学校规定使用收入，不得擅自改变收入用途或挪用收入，确保收入的合理使用。学校应当建立健全收入使用责任制，明确收入使用的责任人和责任范围，对收入的使用情况进行考核和评估，提高收入使用的效率和质量。

四、支出管理

4.1支出范围与标准

学校支出是指学校为开展教学、科研、管理及其他活动而发生的各项资金耗费。学校支出范围包括基本支出和项目支出。基本支出是指学校为维持日常运转而发生的支出，包括人员经费和公用经费。人员经费是指学校为支付教职工工资、津贴、补贴、社会保障缴费等发生的支出，应当严格按照国家政策和学校规定执行，不得虚列或超标准支付。公用经费是指学校为开展教学、科研及其他活动而发生的日常费用，包括办公费、印刷费、差旅费、会议费、招待费等，学校应当根据实际需求合理编制和安排公用经费，不得铺张浪费。

项目支出是指学校为完成特定项目而发生的支出，包括科研项目支出、学科建设支出、人才引进支出等。项目支出应当遵循专款专用原则，按照项目预算和计划执行，确保项目目标的实现。学校财务部门应当加强对项目支出的管理，对项目支出进行实时监控，确保项目支出的合规性和有效性。项目承担单位应当严格按照项目预算和计划使用资金，不得擅自调整项目内容或改变资金用途，确保项目支出的合理性和有效性。学校应当建立健全项目支出管理制度，明确项目支出的范围、标准、程序等，确保项目支出的规范性和透明度。

学校支出管理应当遵循勤俭节约、规范透明、注重效益的原则。学校各单位应当合理编制支出预算，严格按照预算执行，不得超预算或无预算支出。学校应当加强对支出标准的制定和管理，对各项支出标准进行公布，并接受社会监督。学校财务部门应当定期对支出标准进行检查，对违规支出行为进行查处，维护学校的财务纪律。学校各支出单位应当加强对支出人员的管理，提高支出人员的业务素质和职业道德水平，确保支出的准确性和及时性。

4.2支出审批与支付

学校支出审批是指学校对各项支出进行审核和批准的过程，学校应当建立健全支出审批制度，明确支出审批的权限、程序和责任。支出审批应当遵循分级审批原则，根据支出的金额和性质，确定不同的审批权限和程序。小额支出可以由单位负责人审批，较大额支出应当由学校财务部门审核后报学校领导审批，重大支出应当由学校党委会议或校长办公会议审议。学校应当加强对支出审批的监督，对支出审批过程进行记录和备案，确保支出审批的规范性和透明度。

学校支出支付是指学校对各项支出进行支付的过程，学校应当建立健全支出支付制度，明确支出支付的程序、方式和责任。支出支付应当遵循先审批后支付原则，所有支出必须经过审批后方可支付。学校财务部门负责支出支付的管理，对支出支付进行实时监控，确保支出支付的合规性和及时性。学校各支出单位应当积极配合财务部门的工作，及时提供支出相关的原始凭证和资料，确保支出支付的准确性和完整性。学校应当采用电子化手段进行支出支付，提高支出支付的效率和透明度，防止支出支付过程中的错误和漏洞。

学校应当加强对支出支付的风险管理，对支出支付过程中的风险进行识别、评估和控制，确保支出支付的安全性。学校财务部门应当定期对支出支付进行风险评估，对支出支付过程中的问题进行分析和改进，提高支出支付的风险管理水平。学校各支出单位应当加强对支出支付人员的培训，提高支出支付人员的业务素质和职业道德水平，确保支出支付的准确性和及时性。学校应当建立健全支出支付责任制，明确支出支付的责任人和责任范围，对支出支付情况进行考核和评估，提高支出支付的效率和质量。

4.3支出监督与核算

学校应当加强对支出的监督，确保支出按照预算和规定执行。学校财务部门、审计部门以及纪检监察部门应当分工协作，对支出进行全面监督。财务部门负责对支出的日常监督，审计部门负责对支出的专项审计，纪检监察部门负责对支出中的违规行为进行查处。学校应当建立健全支出监督机制，明确监督职责和监督程序，确保监督的有效性和权威性。

学校应当定期对支出进行核算，确保支出的真实性和完整性。财务部门应当对支出进行及时核算，并按照规定编制支出报表，为学校领导、预算单位及上级主管部门提供决策依据。学校各支出单位应当积极配合财务部门的工作，及时提供支出相关的原始凭证和资料，确保支出的准确性和完整性。学校应当建立健全支出核算制度，明确支出核算的原则、标准和程序，确保支出核算的规范性和准确性。

学校应当加强对支出的分析，对支出的效果进行分析和评价，总结经验，查找问题，提出改进措施。支出分析报告应当报学校党委会议和校长办公会议审议，并作为下一年度预算编制的重要参考。学校应当将支出分析结果与支出单位的绩效考核挂钩，对支出效果好的单位给予表彰，对支出效果差的单位进行约谈和问责。学校应当将支出分析结果向社会公开，接受社会监督，提高支出的透明度。

五、资产管理

5.1资产分类与计价

学校资产是指学校占有或者使用的，能以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资以及其他资产。学校应当根据资产的性质和用途，对资产进行分类管理。流动资产是指可以在一年内变现或者消耗的资产，包括货币资金、应收及预付款项、存货等。固定资产是指使用期限超过一年，价值达到规定标准，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、专用设备、通用设备等。无形资产是指没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、商标权、土地使用权等。对外投资是指学校通过购买股票、债券等方式对外进行的投资。其他资产是指除上述资产以外的其他资产，包括长期待摊费用、递延资产等。

学校资产计价应当遵循历史成本原则，即按照取得资产时的实际成本计价。货币资金应当按照实际收到的金额或者实际支付的金额计价。应收及预付款项应当按照实际发生额计价，并定期进行坏账准备。存货应当按照取得成本计价，并定期进行盘点。固定资产应当按照取得成本计价，并按照规定计提折旧。无形资产应当按照取得成本计价，并按照规定进行摊销。对外投资应当按照实际成本计价，并按照规定进行核算。学校应当建立健全资产计价制度，明确资产计价的依据和方法，确保资产计价的准确性和完整性。

学校应当加强对资产计价的监督，对资产计价过程进行记录和备案，确保资产计价的规范性和透明度。财务部门应当定期对资产计价进行核查，对资产计价过程中的问题进行分析和改进，提高资产计价的质量。学校各资产单位应当积极配合财务部门的工作，及时提供资产相关的原始凭证和资料，确保资产计价的准确性和完整性。学校应当建立健全资产计价责任制，明确资产计价的责任人和责任范围，对资产计价情况进行考核和评估，提高资产计价的质量。

5.2资产管理与使用

学校应当加强对资产的管理，确保资产的安全和完整。学校应当建立健全资产管理制度，明确资产管理的职责、权限和程序。学校财务部门负责资产管理的统筹协调和监督，各资产单位负责本单位资产的具体管理。学校应当加强对资产购置的管理，对资产购置进行计划和控制，确保资产购置的合理性和必要性。学校应当采用政府采购方式购置资产，提高资产购置的透明度和效率。学校应当加强对资产验收的管理，对资产验收进行严格把关，确保资产的质量和数量。

学校应当加强对资产使用的管理，确保资产得到有效利用。学校各单位应当合理使用资产，不得擅自处置或者转移资产，确保资产的安全和完整。学校应当加强对资产维护的管理，对资产进行定期维护和保养，延长资产的使用寿命。学校应当加强对资产报废的管理，对无法继续使用的资产进行报废处理，并按照规定进行处置。学校应当建立健全资产使用责任制，明确资产使用的责任人和责任范围，对资产的使用情况进行考核和评估，提高资产的使用效率。

学校应当加强对资产处置的管理，确保资产处置的合规性和有效性。学校应当对资产处置进行计划和控制，确保资产处置的合理性和必要性。学校应当采用公开拍卖等方式处置资产，提高资产处置的透明度和效率。学校应当加强对资产处置的监督，对资产处置过程进行记录和备案，确保资产处置的规范性和透明度。财务部门应当定期对资产处置进行核查，对资产处置过程中的问题进行分析和改进，提高资产处置的质量。学校应当建立健全资产处置责任制，明确资产处置的责任人和责任范围，对资产处置情况进行考核和评估，提高资产处置的质量。

5.3资产监督与报告

学校应当加强对资产的监督，确保资产的安全和完整。学校财务部门、审计部门以及纪检监察部门应当分工协作，对资产进行全面监督。财务部门负责对资产的日常监督，审计部门负责对资产的专项审计，纪检监察部门负责对资产处置中的违规行为进行查处。学校应当建立健全资产监督机制，明确监督职责和监督程序，确保监督的有效性和权威性。

学校应当定期对资产进行报告，确保资产的透明和可追溯。财务部门应当定期编制资产报告，向学校领导、资产单位及上级主管部门报告资产状况。学校各资产单位应当积极配合财务部门的工作，及时提供资产相关的原始凭证和资料，确保资产报告的准确性和完整性。学校应当建立健全资产报告制度，明确资产报告的内容、格式和程序，确保资产报告的规范性和完整性。

学校应当加强对资产报告的分析，对资产报告进行分析和评价，总结经验，查找问题，提出改进措施。资产报告分析报告应当报学校党委会议和校长办公会议审议，并作为下一年度资产管理工作的重要参考。学校应当将资产报告分析结果与资产单位的绩效考核挂钩，对资产管理好的单位给予表彰，对资产管理差的单位进行约谈和问责。学校应当将资产报告分析结果向社会公开，接受社会监督，提高资产的透明度。

六、财务监督与核算

6.1财务监督机制

学校财务监督是确保财务活动合法合规、财务信息真实完整的重要保障。学校应当建立健全财务监督体系，明确监督主体、监督内容、监督程序和监督责任，形成覆盖全校财务活动的监督网络。财务监督应当坚持依法依规、客观公正、注重实效的原则，有效防范财务风险，维护学校利益。学校财务部门作为财务监督的主要执行机构，负责日常财务监督工作的组织实施，对各项财务活动进行实时监控和定期检查，确保财务活动的合规性。审计部门负责对学校财务活动