2025年中级会计师《经济法》模拟试题及答案

2025年中级会计师《经济法》模拟试题及答案一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）1.2024年3月，甲、乙、丙拟共同设立A有限责任公司，其中甲以一套评估价值80万元的自有房产出资，乙以其持有的B公司20%股权（已实缴且无权利负担）出资，丙以其掌握的“智能仓储管理系统”非专利技术出资。根据公司法律制度规定，下列出资方式中符合法律规定的是（）。A.甲的房产出资B.乙的股权出资C.丙的非专利技术出资D.以上均符合答案：D。解析：根据《公司法》规定，股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。房产（实物）、股权（依法可转让的财产性权利）、非专利技术（知识产权）均符合出资要求。2.2024年5月，A公司股东张某发现公司2023年度财务会计报告存在虚增利润的情形，遂向公司书面请求查阅2023年会计账簿及原始凭证。公司以“股东仅有权查阅会计账簿，无权查阅原始凭证”为由拒绝。根据公司法律制度规定，下列表述正确的是（）。A.张某有权查阅会计账簿，但无权查阅原始凭证B.张某有权查阅会计账簿及原始凭证，因原始凭证是会计账簿的基础依据C.公司有权拒绝，因股东查阅范围限于会计账簿D.公司若拒绝，张某可向法院提起知情权诉讼，但需证明查阅目的正当答案：D。解析：股东有权查阅公司会计账簿，但需向公司提出书面请求并说明目的。公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝查阅。股东对拒绝行为不服的，可向法院起诉。原始凭证是否属于查阅范围，《公司法》未明确规定，但司法实践中通常认为会计账簿需以原始凭证为依据，股东可主张查阅，但需以正当目的为前提。3.2024年6月1日，甲公司向乙公司签发一张金额为50万元、付款人为丙银行的银行承兑汇票，乙公司背书转让给丁公司，丁公司又背书转让给戊公司。2024年7月5日，戊公司提示付款时，丙银行以“甲公司在本行存款余额仅30万元”为由拒绝付款。根据票据法律制度规定，丙银行的拒绝理由（）。A.成立，因甲公司存款不足B.不成立，因票据具有无因性，承兑银行需无条件付款C.成立，因银行可基于资金关系抗辩D.不成立，因戊公司非直接前手，银行不得抗辩答案：B。解析：票据债务人（承兑银行）不得以自己与出票人（甲公司）之间的资金关系对抗持票人（戊公司），持票人依法提示付款的，承兑银行应无条件付款。4.2024年4月1日，甲公司与乙公司签订买卖合同，约定甲公司向乙公司购买100台设备，总价500万元，乙公司应于6月1日前交付，甲公司于交付后10日内付款。5月15日，甲公司得知乙公司因生产事故导致主要生产线停产，且已拖欠其他供应商货款。甲公司遂通知乙公司中止履行合同，并要求乙公司提供担保。根据合同法律制度规定，甲公司行使的权利是（）。A.同时履行抗辩权B.先履行抗辩权C.不安抗辩权D.撤销权答案：C。解析：应当先履行债务的当事人（甲公司），有确切证据证明对方（乙公司）经营状况严重恶化、丧失商业信誉等情形的，可以中止履行合同，行使不安抗辩权。5.2024年8月，某增值税一般纳税人企业发生以下业务：销售自产货物取得不含税收入300万元；将自产货物用于职工福利，同类货物不含税售价20万元；购进原材料取得增值税专用发票，注明税额15万元；购进餐饮服务取得增值税普通发票，注明税额0.5万元。已知增值税税率为13%，该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.39B.41.6C.26.6D.28.1答案：C。解析：销项税额=（300+20）×13%=41.6万元；购进餐饮服务的进项税额不得抵扣，可抵扣进项税额=15万元；应纳税额=41.6-15=26.6万元。6.根据预算法律制度规定，下列关于地方政府债务管理的表述中，错误的是（）。A.地方政府债务规模实行限额管理B.地方政府举借债务只能用于公益性资本支出，不得用于经常性支出C.地方政府债务可以通过发行地方政府债券、向金融机构借款等多种方式筹措D.地方政府不得为任何单位和个人的债务以任何方式提供担保答案：C。解析：地方政府举借债务应通过发行地方政府债券的方式筹措，不得通过其他方式举借债务（除法律另有规定外）。7.2024年9月，甲公司与张某签订劳动合同，约定试用期3个月，月工资8000元（当地最低工资标准为2500元），试用期满后月工资10000元。根据劳动合同法律制度规定，甲公司在试用期内每月至少应向张某支付（）元。A.8000B.7500C.2500D.10000答案：A。解析：劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。本题中，8000元的80%为6400元，高于最低工资标准2500元，故试用期工资不得低于8000元。8.根据专利法律制度规定，下列各项中可授予专利权的是（）。A.疾病的诊断和治疗方法B.对平面印刷品的图案作出的主要起标识作用的设计C.一种新型冠状病毒的检测试剂D.智力活动的规则和方法答案：C。解析：疾病的诊断和治疗方法、智力活动的规则和方法、对平面印刷品的图案作出的主要起标识作用的设计均属于不授予专利权的情形；新型检测试剂属于可授予专利权的发明创造。9.2024年10月，A普通合伙企业召开合伙人会议，拟对以下事项作出决议：①处分合伙企业的办公楼；②聘任非合伙人李某为经营管理人员；③增加合伙企业的经营范围；④以合伙企业名义为B公司提供担保。根据合伙企业法律制度规定，应当经全体合伙人一致同意的事项是（）。A.①②③④B.①③④C.①②④D.②③④答案：A。解析：除合伙协议另有约定外，处分合伙企业的不动产、改变合伙企业的经营范围、以合伙企业名义为他人提供担保、聘任合伙人以外的人担任经营管理人员均需经全体合伙人一致同意。10.根据企业所得税法律制度规定，下列收入中属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.非营利组织接受的捐赠收入答案：C。解析：不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利收入、非营利组织的捐赠收入等。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。）1.根据公司法律制度规定，下列关于有限责任公司股东会决议的表述中，正确的有（）。A.股东会会议作出修改公司章程的决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过B.股东会会议作出公司合并的决议，必须经全体股东一致同意C.股东会会议作出减少注册资本的决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过D.股东会决议内容违反公司章程的，股东可请求法院撤销答案：ACD。解析：公司合并、分立、解散、修改公司章程、增加或减少注册资本的决议，需经代表2/3以上表决权的股东通过（而非全体股东一致同意）；决议内容违反法律、行政法规的无效，违反公司章程的可撤销。2.根据合同法律制度规定，下列情形中，当事人可以解除合同的有（）。A.因不可抗力致使不能实现合同目的B.当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行C.当事人一方迟延履行债务，致使不能实现合同目的D.合同约定的解除条件成就答案：ABCD。解析：法定解除情形包括：不可抗力致使不能实现合同目的；预期违约；迟延履行主要债务经催告仍未履行；迟延履行或其他违约行为致使不能实现合同目的；法律规定的其他情形。约定解除条件成就时，亦可解除。3.根据证券法律制度规定，下列关于上市公司收购的表述中，正确的有（）。A.投资者持有上市公司已发行的有表决权股份达到5%时，应当在3日内报告并公告B.收购人持有的被收购公司的股份，在收购行为完成后的18个月内不得转让C.要约收购的收购期限不得少于30日，不得超过60日D.协议收购中，收购人可与被收购公司的股东协商确定收购价格答案：ABCD。解析：上述选项均符合《证券法》关于上市公司收购的规定。4.根据增值税法律制度规定，下列行为中属于视同销售货物的有（）。A.将自产货物分配给股东B.将外购货物用于集体福利C.将自产货物无偿赠送其他单位D.将外购货物作为投资提供给其他单位答案：ACD。解析：将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费视同销售；将外购货物用于集体福利不视同销售（进项税额转出）。将自产、委托加工或外购货物用于分配、投资、无偿赠送均视同销售。5.根据企业所得税法律制度规定，下列支出中不得在税前扣除的有（）。A.企业之间支付的管理费B.税收滞纳金C.非广告性质的赞助支出D.未经核定的准备金支出答案：ABCD。解析：上述支出均属于企业所得税禁止税前扣除的项目。6.根据票据法律制度规定，下列关于票据追索权的表述中，正确的有（）。A.持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或全体行使追索权B.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或拒绝付款之日起6个月内不行使而消灭C.被追索人清偿债务后，可向其他汇票债务人行使再追索权D.持票人取得拒绝证明的费用属于追索金额的范围答案：ABCD。解析：票据追索权具有选择性、变更性和代位性；追索权时效为被拒绝承兑/付款之日起6个月；再追索权时效为清偿日或被起诉日起3个月；追索金额包括票据金额、利息、取得有关证明和发出通知书的费用。7.根据政府采购法律制度规定，下列情形中可以采用竞争性谈判方式采购的有（）。A.招标后没有供应商投标或没有合格标的B.技术复杂或性质特殊，不能确定详细规格或具体要求C.采用招标所需时间不能满足用户紧急需要D.不能事先计算出价格总额答案：ABCD。解析：竞争性谈判适用情形包括：招标失败；技术复杂或性质特殊，不能确定详细规格；时间紧急；不能事先计算价格总额。8.根据商标法律制度规定，下列行为中属于侵犯注册商标专用权的有（）。A.未经许可，在同一种商品上使用与注册商标近似的商标，容易导致混淆B.销售侵犯注册商标专用权的商品C.未经许可，将注册商标用于广告宣传D.故意为侵犯他人商标专用权行为提供仓储便利条件答案：ABD。解析：侵犯商标权的行为包括：（1）未经许可在同一种或类似商品上使用相同或近似商标，容易导致混淆；（2）销售侵权商品；（3）伪造、擅自制造注册商标标识；（4）帮助他人实施侵权行为；（5）其他情形。将注册商标用于广告宣传若经许可则不侵权。9.根据个人独资企业法律制度规定，下列关于个人独资企业解散清算的表述中，正确的有（）。A.投资人可自行清算B.债权人可申请法院指定清算人进行清算C.清算期间，个人独资企业不得开展与清算无关的经营活动D.企业财产应先清偿所欠职工工资和社会保险费用，再清偿所欠税款，最后清偿其他债务答案：ABCD。解析：个人独资企业解散，由投资人自行清算或债权人申请法院指定清算人清算；清算期间不得开展与清算无关的经营活动；财产清偿顺序为：职工工资和社保费用→税款→其他债务。10.根据反垄断法律制度规定，下列情形中属于横向垄断协议的有（）。A.经营者与交易相对人达成固定转售价格的协议B.具有竞争关系的经营者达成限制商品生产数量的协议C.具有竞争关系的经营者达成分割销售市场的协议D.经营者与交易相对人达成限定向第三人转售商品最低价格的协议答案：BC。解析：横向垄断协议是指具有竞争关系的经营者之间达成的垄断协议（如固定价格、限制数量、分割市场等）；纵向垄断协议是指经营者与交易相对人之间达成的垄断协议（如固定转售价格、最低转售价格等）。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。）1.公司法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或经理担任，并依法登记。（）答案：√。解析：《公司法》规定，公司法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或经理担任，并依法登记。2.票据金额以中文大写和数码同时记载，二者不一致的，以中文大写为准。（）答案：×。解析：票据金额中文大写与数码记载不一致的，票据无效。3.赠与人在赠与财产的权利转移之前可以撤销赠与，但具有救灾、扶贫等社会公益、道德义务性质的赠与合同或经过公证的赠与合同不得撤销。（）答案：√。解析：根据《民法典》规定，赠与人享有任意撤销权，但上述特殊情形除外。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，不得扣除。（）答案：×。解析：超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3个纳税年度扣除。5.有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易，合伙协议另有约定的除外。（）答案：√。解析：有限合伙人不执行合伙事务，与本企业交易一般不构成利益冲突，除非合伙协议禁止。6.用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同。（）答案：√。解析：《劳动合同法》规定，用人单位未按时签订书面劳动合同的，需支付双倍工资（自用工满1个月的次日至补订前一日），并补订合同。7.发明专利申请自申请日起3年内，国务院专利行政部门可以根据申请人随时提出的请求，对其申请进行实质审查。（）答案：√。解析：发明专利需经过初步审查和实质审查，实质审查可应申请人请求在申请日起3年内进行。8.预算由预算收入和预算支出组成，政府的全部收入和支出都应当纳入预算。（）答案：√。解析：《预算法》规定，国家实行全口径预算管理，政府的全部收支均应纳入预算。9.商业银行的资本充足率不得低于8%，流动性比例不得低于25%。（）答案：√。解析：根据《商业银行法》及相关监管规定，资本充足率≥8%，流动性比例（流动性资产/流动性负债）≥25%。10.经营者集中达到国务院规定的申报标准的，经营者应当事先向国务院反垄断执法机构申报，未申报的不得实施集中。（）答案：√。解析：经营者集中实行事前申报制度，未申报不得实施集中。四、简答题（本类题共3小题，每小题6分，共18分。）【案例1】2024年3月，甲、乙、丙共同出资设立A有限责任公司，注册资本1000万元，其中甲出资400万元（货币），乙出资300万元（机器设备，已评估并转移所有权），丙出资300万元（土地使用权，已办理过户登记）。2024年6月，A公司召开股东会，决议将公司注册资本减至500万元，并于6月15日在报纸上公告。债权人B公司得知减资事项后，于6月20日要求A公司清偿债务100万元或提供担保，A公司以“减资程序合法”为由拒绝。要求：根据公司法律制度规定，回答下列问题：（1）A公司的减资决议是否需要经全体股东一致同意？简要说明理由。（2）A公司的减资程序是否存在瑕疵？简要说明理由。（3）B公司的要求是否合法？简要说明理由。答案：（1）不需要。根据《公司法》规定，有限责任公司减少注册资本的决议，需经代表2/3以上表决权的股东通过，而非全体股东一致同意。（2）存在瑕疵。公司减资时，应自作出减资决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告。A公司仅在报纸上公告，未履行通知债权人的义务，程序不合法。（3）合法。债权人自接到通知书之日起30日内（未接到通知书的自公告之日起45日内），有权要求公司清偿债务或提供相应担保。B公司作为债权人，有权提出该要求。【案例2】2024年4月1日，甲公司与乙公司签订一份设备买卖合同，约定：甲公司向乙公司购买一台精密设备，总价200万元；乙公司应于5月10日前交付设备，甲公司于交付后5日内支付货款。4月20日，乙公司告知甲公司：“因原材料价格大幅上涨，设备成本增加，需将总价调整为220万元，否则无法履行合同。”甲公司未予答复。5月10日，乙公司未交付设备。5月15日，甲公司书面通知乙公司解除合同，并要求乙公司承担违约责任。要求：根据合同法律制度规定，回答下列问题：（1）乙公司单方调整价格的行为是否构成违约？简要说明理由。（2）甲公司是否有权解除合同？简要说明理由。（3）甲公司要求乙公司承担违约责任的请求是否成立？简要说明理由。答案：（1）构成违约。依法成立的合同对双方具有法律约束力，乙公司单方变更合同条款（调整价格）未获甲公司同意，属于不履行合同义务的违约行为。（2）有权解除。乙公司明确表示不履行主要债务（拒绝按原价格交付设备），构成预期违约，甲公司有权解除合同。（3）成立。当事人一方不履行合同义务的，应当承担继续履行、赔偿损失等违约责任。乙公司违约导致合同解除，甲公司有权要求其承担违约责任（如赔偿损失）。【案例3】2024年7月1日，张某签发一张金额为50万元、付款人为A银行的支票，收款人为李某。李某于7月5日将支票背书转让给王某，王某于7月12日向A银行提示付款。A银行以“支票出票日期为7月1日，提示付款期限已过”为由拒绝付款。王某遂向李某追索，李某以“王某未在规定期限内提示付款”为由拒绝承担票据责任。要求：根据票据法律制度规定，回答下列问题：（1）支票的提示付款期限如何确定？王某提示付款是否超过期限？（2）A银行的拒绝理由是否成立？简要说明理由。（3）李某是否有权拒绝王某的追索？简要说明理由。答案：（1）支票的提示付款期限为自出票日起10日。本题中出票日为7月1日，提示付款期限至7月11日（含），王某于7月12日提示付款，已超过期限。（2）成立。支票持票人超过提示付款期限提示付款的，付款人可以不予付款（但出票人仍需承担票据责任）。（3）有权拒绝。持票人未按照规定期限提示付款的，丧失对前手（李某）的追索权，但出票人（张某）仍需承担票据责任。五、综合题（本类题共1小题，共12分。）【案例】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事电子产品生产销售，2024年度发生以下业务：（1）销售自产电子产品取得不含税收入8000万元，因客户提前付款给予现金折扣200万元（已在同一张发票上注明）；（2）将自产电子产品用于职工福利，同类产品不含税售价500万元；（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额3000万元，税额390万元；购进设备取得增值税专用发票，注明金额1000万元，税额130万元；（4）转让一项专利技术，取得不含税收入200万元（符合免税条件）；（5）发生管理费用800万元（其中含业务招待费100万元），销售费用500万元（其中