工会出纳责任制度汇编

PAGE工会出纳责任制度汇编一、总则（一）目的本制度旨在规范工会出纳工作，明确出纳职责，确保工会资金的安全、准确、高效运作，保障工会各项工作的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于本工会组织内的出纳工作。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规以及工会相关财务规定，依法办理出纳业务。2.准确性原则确保现金收付、银行结算等各项业务准确无误，账目清晰。3.安全性原则保障工会资金的安全，防止资金被盗、挪用等情况发生。4.及时性原则及时处理各类收支业务，不得拖延，保证资金的正常流转。二、出纳岗位职责（一）现金收付管理1.负责工会现金的收付工作，严格按照国家现金管理规定，办理现金收支业务。2.对收入的现金，必须当面点清，验明真伪，防止假币收入。3.支付现金时，应审核支付凭证，确保支付合理、合规，经相关负责人审批后予以支付。4.每日下班前，盘点库存现金，做到账实相符，如有不符，应及时查明原因并报告。（二）银行结算业务1.办理工会银行账户的开立、变更、注销手续，确保账户合法合规使用。熟悉各类银行结算方式，如支票、汇票、本票、汇兑、委托收款等，根据业务需要准确选择并办理相关结算业务。2.负责银行存款日记账的登记，及时与银行对账单核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。3.妥善保管银行票据、印鉴等重要物品按照规定使用和保管支票、汇票等银行票据，严格执行票据领用、注销登记制度。4.定期核对银行账户余额，及时掌握工会资金动态，发现异常情况及时报告。（三）票据及印章管理1.负责工会各类票据的购买、保管、使用和核销工作，建立票据使用台账，详细记录票据的出入库及使用情况。2.严格按照规定使用票据，不得擅自转借、转让、代开票据，确保票据使用的真实性和合法性。3.妥善保管工会财务印章，如财务专用章、法人章等，按照规定用途使用印章，不得违规使用或出借印章。（四）资金核算与报表编制1.依据审核无误的原始凭证，进行工会资金的会计核算，及时登记现金日记账、银行存款日记账等相关账簿。2.定期编制资金收支报表，准确反映工会资金的收支情况，为工会财务管理提供及时、准确的数据支持。3.协助会计人员进行年度预算编制和决算工作，提供相关资金收支数据和资料。（五）财务档案管理1.负责整理、装订和保管工会出纳相关的财务档案，包括现金收付凭证、银行结算凭证、票据存根等。2.按照档案管理规定，妥善保管财务档案，确保档案的安全、完整，便于查阅和审计。3.定期将财务档案移交至工会档案室统一保管，办理交接手续，严格执行档案借阅制度。三、现金管理制度（一）现金库存限额1.根据工会日常现金收支情况，合理核定现金库存限额。库存限额一般按照不超过35天日常零星开支所需的现金量确定。2.如需调整现金库存限额，应及时书面报告上级主管部门，并报开户银行备案。（二）现金收支规定1.工会收入现金应于当日送存开户银行，如当日送存确有困难，由开户银行确定送存时间。2.支付现金，可以从工会库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。3.从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。（三）现金盘点与监督1.出纳人员应每日对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点时，应编制现金盘点表，记录盘点日期、现金账面余额、实际盘点金额、盘盈或盘亏金额及原因等。2.工会应定期或不定期对现金收支情况进行检查监督，检查内容包括现金管理制度的执行情况、现金收支凭证的真实性和合法性、库存现金的安全性等。3.发现现金短缺或溢余时，应及时查明原因，并按照规定进行处理。如属于出纳人员责任造成的短缺，由出纳人员负责赔偿；如无法查明原因的溢余，应及时入账，作为其他收入处理。四、银行存款管理制度（一）银行账户管理1.工会应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户或专用存款账户，用于办理工会经费的收支结算。2.银行账户的开立、变更、注销等事项，必须经工会委员会集体研究决定，并按照规定程序办理相关手续。3.严格遵守银行账户管理规定，不得出租、出借银行账户，不得利用银行账户套取现金或进行其他违法违规活动。（二）银行存款收付1.办理银行存款收付业务时，应严格审核收付凭证的真实性、合法性和完整性。收付凭证必须有相关负责人签字审批，并加盖工会财务专用章和法人章。2.按照银行结算规定，及时办理各类款项的收付手续，确保资金及时到账或支付。对于重大资金收支业务，应提前与银行沟通协调，确保资金安全、准确收付。3.定期核对银行存款日记账与银行对账单，发现未达账项时，应及时编制银行存款余额调节表，查明原因并进行处理。如发现银行存款账目存在异常情况，应立即报告工会领导，并采取相应措施进行核实和纠正。（三）银行存款安全防范1.加强对银行存款账户密码、网银密钥等重要信息的管理，定期更换密码和密钥，确保信息安全。2.妥善保管银行存款相关票据、凭证、对账单等资料，防止丢失或泄露。对于作废的票据和凭证，应及时加盖“作废”章，并妥善保管，定期销毁。3.关注银行账户资金动态，如发现异常交易或资金风险，应及时采取措施，如冻结账户、挂失密码等，并向工会领导和相关部门报告。五、票据管理制度（一）票据种类及适用范围1.工会使用的票据主要包括收款收据、支票、汇票、本票等。2.收款收据用于工会收取会费、捐赠款等各类收入款项；支票用于工会同城结算支付款项；汇票、本票用于工会异地结算支付款项。（二）票据购买与保管1.根据工会业务需要，按照规定程序向财政部门或相关票据管理机构购买票据。购买票据时，应填写票据购买申请表，经工会负责人审批后，到指定地点购买。2.设立专门的票据保管登记簿，详细记录票据的种类、号码、购买日期、启用日期、终止日期、领用情况等信息。3.票据应存放在安全可靠的地方，如保险柜等，确保票据的安全。同时，要注意票据存放环境的防潮、防火、防盗等。（三）票据使用与核销1.严格按照规定用途使用票据，不得擅自扩大票据使用范围。开具票据时，应做到内容真实、字迹清晰、项目齐全、印章完整，不得涂改、挖补票据。2.建立票据使用登记制度，对每一张票据的使用情况进行详细记录，包括开票日期、收款单位、金额、用途等信息。3.定期对已使用的票据进行核销，核对票据存根与记账联的一致性。核销时，应填写票据核销申请表，经工会负责人审核后，将已使用的票据存根交回票据管理机构或财政部门进行核销。（四）票据遗失处理1.如发生票据遗失情况，应立即查明原因，并及时采取补救措施。2.对于收款收据等重要票据遗失，应在发现遗失当日书面报告上级主管部门，并在相关媒体上刊登遗失声明，声明该票据作废，以防止他人冒用。同时，要积极配合有关部门进行调查处理，承担相应的责任。六、印章管理制度（一）印章种类及用途1.工会财务印章主要包括财务专用章、法人章等。2.财务专用章用于工会各类财务收支凭证的盖章确认，如支票、汇票、本票等银行票据的盖章，以及其他需要加盖财务专用章的财务文件和凭证。3.法人章用于工会重大财务事项的决策、文件签署等，代表工会法人行使权力。（二）印章刻制与启用1.工会财务印章的刻制必须按照国家有关规定办理，由具有资质的印章制作单位刻制。刻制印章时，应提供工会相关证明文件，经公安机关备案后刻制。2.印章刻制完成后，应及时办理启用手续。启用时，应在印章使用登记簿上记录印章启用日期、启用范围等信息，并由工会负责人签字确认。（三）印章保管与使用1.财务专用章由出纳人员保管，法人章由工会指定专人保管。保管人员应妥善保管印章，确保印章安全，不得随意放置或转借他人。2.严格按照规定用途使用印章，不得违规使用或出借印章。使用印章时，应填写印章使用申请表，注明使用日期、用途、金额、收款单位等信息，经相关负责人审批后，方可加盖印章。3.印章使用过程中，应确保印章清晰、端正，不得模糊、歪斜或加盖在错误的位置上。印章使用完毕后，应及时归还保管人员，并在印章使用登记簿上记录使用情况。（四）印章停用与销毁1.因机构变更、印章损坏等原因需要停用印章时，应及时办理停用手续。停用印章应在印章使用登记簿上注明停用日期，并将印章交回工会办公室统一保管。2.对于停用的印章，应按照规定程序进行销毁。销毁印章时，应填写印章销毁申请表，经工会负责人审批后，由工会办公室会同相关部门共同监督销毁，并在印章销毁登记簿上记录销毁情况。七、财务报销制度（一）报销范围1.工会经费主要用于工会开展各项活动、职工教育、文体活动、困难职工帮扶等方面的支出。2.具体报销范围包括活动费用、办公用品购置、培训费用、差旅费、通讯费、印刷费、邮电费等与工会工作相关的合理支出。（二）报销凭证要求1.报销凭证必须是合法、有效的原始凭证，如发票、收据、车票、机票等。原始凭证应具备以下要素：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等。2.发票应加盖发票专用章，收据应加盖收款单位财务专用章。发票内容应与实际业务相符，不得虚开发票或开具与业务无关的发票。3.除车票、机票等少数凭证外，其他报销凭证必须是税务部门监制的正规发票。对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。（三）报销审批流程1.报销人应按照工会财务报销规定，填写报销申请表，将报销凭证粘贴在申请表背面，并注明报销事由、金额、附件张数等信息。2.报销申请表经部门负责人审核签字后，报工会财务负责人审批。财务负责人应审核报销凭证的真实性、合法性、完整性以及报销金额的合理性，对符合规定的报销申请予以批准。3.对于金额较大的报销事项（具体金额标准由工会委员会确定），需经工会委员会集体研究决定后方可报销。4.报销人持经审批后的报销申请表到出纳处办理报销手续，出纳人员应认真核对报销凭证和审批手续，无误后予以支付报销款项。（四）报销时间规定1.为了保证工会财务工作的及时性和准确性，报销人应在业务发生后及时办理报销手续，原则上不得超过一个月。2.对于跨年度的费用报销，应在次年第一个月内办理完毕，逾期不予报销（特殊情况经工会领导批准除外）。八、财务监督与检查制度（一）内部监督1.工会应建立健全内部财务监督制度，加强对出纳工作及其他财务工作的监督检查。2.工会委员会应定期对工会财务收支情况进行审查，检查财务制度的执行情况、资金使用的合理性和合规性等。3.财务人员应定期进行自查自纠，对发现的问题及时进行整改，并向工会领导报告。（二）外部审计1.工会应按照国家有关规定，定期接受上级工会或审计部门的审计监督。2.审计部门对工会财务收支情况进行审计时，工会应积极配合，提供相关资料和数据，如实反映工会财务工作情况。3.对于审计提出的问题和建议，工会应认真研究，及时整改，并将整改情况书面报告上级工会或审计部门。（三）检查内容与方式1.财务监督检查的内容包括现金管理、银行存款管理、票据管理、印章管理、财务报销、财务核算等方面。2.检查方式可采用定期检查与不定期检查相结合、全面检查与专项检查相结合等方式。定期检查一般每年进行一次，不定期检查根据实际情况随时进行；全面检查涵盖工会财务工作