营业税法模拟试卷2

营业税法模拟试卷第1套

一、单项选择题（本题共8题，每题7.0分，共8分0）

1、下列各项中，不属于营业税扣缴义务人的有（）。

A、向境外联运企业支付运费的国内运输企业

B、为境外单位（境内未设机构）在境内发生应税行为而提供代理的代理人

C、建筑业分包转包业务的总承包人

D、受托发放贷款的金融机构

标准答案：A

知识点解析：发生在境外的劳务不属于营业税征税的范围，国内运输企业不必扣缴

营业税。

2、下列项目中，符合营业税纳税地点规定的是（）。

A、纳税人转让土地使用权之外的其他无形资产的在其机构所在地

B、纳税人与销售的不动产不在一地的，在纳税人所在地

C、纳税人承包工程跨省市的,在工程所在地

D、纳税人分包转包的工程与总承包人在同一省市的，在总承包人所在地

标准答案：A

知识点解析：纳税人与销售不动产不在一地的，应在不动产所在地缴纳。承包工程

跨省市的应在机构所在地缴纳。总承包人与分包转包工程在同一省市的应在分包转

包工程劳务发生地缴纳。A项符合营业税纳税地点的规定。

3、下列各项中,应作为营业税计税依据的是（）。（1999年）

A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额

B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额

C、旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用

D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用

标准答案：D

知识点器析：按营业税的有关规定，营业额是指建筑业的总承包人将工程分包或者

转包给他人，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额。非

金融机构买卖外汇等不征营'加税，旅行社组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的旅

游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票和其他代付费用后的

余额为营业额。经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票收费、台位费、点歌

费、烟酒和饮料收费及其他收费为营业额。

4、下列各项中,不属于营业税征收范围的是（）。（2（X）0年）

A、物业管理公司代供电部门收取电费取得的收入

B、金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入

C、国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入

D、拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入

标准答案：c

知识点3析：本题中,A、B、D项均属于营业税的征收范围。按营业税的有关规定,

国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入不征收营业税。

5、单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间

为（）。（2001年）

A、将不动产交付对方使用的当天

B、为不动产所有权转移的当天

C、签订不动产赠与文书的当天

D、承受不动产人缴纳契税的当天

标准答案：B

知识点解析•：本题考查的是纳税义务发生时间的规定。

6、下列收入中,可以免征营业税的是（）。（2002年）

A、电影发行单位取得的片租收入

B、个人出租自有住房取得的租金收入

C、企业按房改标准价向职工出售住房收入

D、高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入

标准答案：C

知识点解析：本题中，只有C项符合营业税免税规定。

7、下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（）。（2003年）

A、一般贷款业务的计税依据为利差收入

B、转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入

C、金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入

D、融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款

标准答案：c

知识点解析：本题表述正确的是C选项。A选项一般贷款业务的计税依据为利息

收入金额：B选项转让股票的计税依据为转让股票的价差（正差）；D选项融资租赁

业务的计税依据为向承租者收取的全部价款和价外费用减去出租方出租货物实际成

本后的余额。

8、自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投

资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入为（）。（2004年）

A、应征收营业税

B、减半征收营业税

C、也不征营业税

D、暂缓征收营业税

标准答案：C

知识点解析：自2003年I月1日起,以无形资产、不动产投资入股，参与受资方利润

分配、同担风险的行为,不征营业税；投资后转让股权的收入，也不征收营业税。

二、多项选择题（本题共8题，每题1.0分，共8分。）

9、在增值税和营业税有交义的征税范围内，按规定应缴纳营业税的有（）。

标准答案：A,B,D

知识点解析：C选项属于单纯销售货物，而不提供电信服务，需要缴增值税。

10、下列规定不符合营业税规定的有（）。

标准答案：A,B

知识点解析：技术预测属技术咨询，按规定免征营业税。非金融机构和个人买卖金

融商品不征营.业税，均符合营'业税规定。不符合规定的为A、B项。A项应缴营业

税,B项应缴增值税（特殊规定）。

11、下列各项中，属于现行营业税适用税率的是（）。（1999年）

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：本题应注意的是2001年开始金融保险业8%的税率每年下调1个百分

点。

12、下列各项中,应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是

（）o

标准答案：B,C

知识点解析：按营业税的有关规定，转让土地使用权应向土地所在地税务机关申报

纳税，销售不动产向不动产所在地税务机关申报纳税，跨省市承包工程,应在机构所在

地税务机关申报缴纳，经营运输业务,应向机构所在地主管税务机关申报纳税。

13、为了切实减轻个人买卖普通住宅的税收负担，进一步启动住房三级市场，国家在

普通住宅的销售和购买环节制定了若干税收优惠政策。下列各项中,属于营业税现

行优惠政策的有（）。（2000年）

标准答案：A,B,D

知识点解析：A、B、D属于现行优惠政策。按营业税的有关规定，空置的商品房在

2000年底以前销售的，免缴营业税，不存在减半征收问题。

14、下列各项中,属于营业税扣缴义务人的有（）。（2。01年）

标准答案：B,C,D

知识点解析：因为境外联运企业提供的劳务发生在境外，不属于营业税的征收范围，

向境外联运企业支付运费的国内运输企业，不能代扣代缴境外企业的营业税。B、

C、D符合营业税扣缴义务人的有关规定。

15、下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有（）。（2002年）

标准答案：A,B

知识点解析：本题中，应当缴纳营业税的有A、B两项。C项不属于营业税的征收范

围；D项为营业税的免税范围。

16、下列各项中，符合营业税有关规定的有（）。（2003年）

标准答案：C,D

知识点解析：拍卖行向委托方收取的手续费应全额计征营业税；对娱乐业向顾客收

取的各项费用应按全部收入征收营业税。

三、判断题（本题共12题，每题1.0分，共12分。）

17、某企业以一项专有技术对外投资，并商定按被投资方收入一定比例每年收取转

让费，此行为属于以无形资产对外投资，不缴营业税。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：以无形资产对外投资共担风险的,不缴营业税；收取一定的转让费，不

担风险的，应缴纳营业税。

18、娱乐场所为顾客提供的饮食服务和其他各种服务，如果其餐饮收入与其为娱乐

活动提供服务的营业收入能分别核算,则餐饮收入按服务业征税；如果不能分别核

算,则餐饮收入按娱乐业征税。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：娱乐场所为顾客提供餐饮服务及其他服务，也应按娱乐业征收营业

税。

19、省政府规定，个人经营营业税的某应税项目时，适用3%的营业税率，起征点为每

月700元。A纳税人月营业收入690元不缴纳营业税；B纳税人月收入790元，应缴

纳营业税23.70元。（）

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：达到起征点应全额征税。790x3%=23.70（元）。

20、对于经营营业税应税项目的个体工商户及其他有经营行为的个人，营业税规定

了起征点。（）（1999年）

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：营业额达到或超过起征点要全额计征,低于起征点则免予征收营业

税。营业税的起征点是对经营营业税应税项目的个人实行的一种政策。

21、单位或个人自己新建建筑物后销售，其自建行为视同提供应税劳务缴纳营业

税。（）（1999年）

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：如果单位和个人自己新建建筑物并销售，既提供了建筑劳务，又发生了

转让不动产行为，应于收讫营业额或取得索取营业额凭证的当天，缴纳营业税。应注

意这一政策目前有所变动，个人自建自用建筑物销售现规定是免征营业税。

22、转贷业务是指金融机构将吸收的单位和个人的存款贷给他人使用的业务。在计

征营业税时，以贷款利息减去借款利息后的余额为转贷业务营业额。（）（1999年）

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：金融机构将吸收的单位和个人存款贷给他人使用的业务，称为贷款业

务，应按贷款利息收入计征营业税。转贷业务是指金融机构将借入的资金贷与他人

使用的业务，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额计税。

23、根据现行税法的有关规定，对货物期货征收营业税，对非货物期货不征收营业

税。（）（2000年）

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：本题的说法错误。按营业税的有关规定，应对非货物期货征收营业税

（货物期货应征增值税）。

24、根据营业税暂行条例及有关规定，纳税人经营融资租赁业务，以其向承租人收取

的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营'也额。

（）

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：本题符合营业税法的有关规定。

25、在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。（）（2002年）

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：本题的说法错误。加工、修理修配劳务属增值税征收范围，不缴营业

税。

26、纳税人不以自用为目的,而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业

缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。（）（2003年）

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：对于自建出售的不动产，应缴两个税目的营业税。

27、保险公司如采用收取储金方式取得经济利益的，其“储金业务”的营业额为纳税

人在纳税期内的储金期末余额乘以人民银行公布的一年期存款的年利率。（）（2003

年）

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：保险业务的纳税期限为一个月，纳税人在纳税期内储金的平均余额乘

以人民银行公布的一年期存款的月利息为储金业务的营业额。

28、根据营业税的有关规定，经济适用房的物业管理收入暂免征收营业税。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：物业管理收入属于服务业中的代理业，均按服务业缴纳营业税,无免税

规定。

四、计算题（本题共3题，每题1.0分，共3分。）

29、甲企业为建筑安装公司,2003年发生以下业务:（1）自建楼房一栋，工程成本1000

万元，建成后将该楼房对外出传，取得销售收入2000万元;（2）将两年前投资入股的一

栋房产，在投资期内将其股权的40%出让，取得收入500万元;（3）将一栋楼房抵押给

某银行使用以取得贷款，当月抵减应付银行利息50万元;要求:计算甲企业本月应纳

营业税。（建筑业利润率为20%）

标准答案：（1）纳税人自建房屋对外出售,分别按建筑业的销售不动产缴纳营业税建

筑劳务应纳营业税：1000x（l+20%）+（l-3%）x3%=37.11（万元）销售不动产应纳营业税:

2000x5%=100（万元）（2）自2003年I月I日起,将不动产投资入股共担投资风险的，不

征营业税;在投资期内转让其股权的也不征营业税。（3）将不动产抵押抵减利息，属于

出租行为，按服务业缴纳营业税。房产抵押抵减利息应纳营业税=50x5%=2.5（万元）

（4）甲企业应纳营业税=37.11+100+2.5=139.61（万元）

知识点解析：暂无解析

30、甲建筑公司以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字

楼，之后，甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司。

工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢普通住宅楼抵顶了应

付给甲建筑公司的工程劳务费;甲建筑公司将一幢普通住宅楼自用，另一幢市值2200

万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。要求:请分别计算有关各

方应缴纳和应扣缴的营业税税款。

标准答案：甲建筑公司应缴纳的营业税:（16000-7000）x3%=270（万元）甲建筑公司代

扣代缴乙建筑公司的营业税:7000x3%=210（万元）甲建筑公司售房应缴纳的营业

税:2200x5%=l10（万元）房地产开发公司售房应缴纳的营业税:4000x5%=200（万元）

知识点解析：按营业税的有关规定，建筑业的总承包人将工程分包或者转包他人，以

工程的全部承包额减去时给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额缴纳营业税

并代扣代缴分包人或转包人的应纳税额。房地产开发公司用建成住宅抵顶了应付给

甲建筑公司的工程劳务费,属于销售不动产行为，应按4000万元作为营业额计征营业

税。甲建筑公司用2200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费，也

属销售不动产行为,应缴纳营业税

31、某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会,2000年8月份取得以下收

入。（1）依照社团章程的规定，收取团体会员会费40000元,个人会员会费10000元。

⑵代售大型演唱会门票21000元,其中包括代售手续费1000元。（3）代销中国福利

彩票50000元，取得代销手续费500元。（4）协会开设的照相馆营业收入28000元，其

中包括相册、镜框等销售收入2000元。（5）委派两人到国外提供咨询服务,收取咨

询费人民币60000元。（6）举办一期培训班，收取培训费120000元,资料费8000元。

要求:（1）计算上述业务应缴纳的营业税。（2）计算该协会应代扣代缴的营业税。

标准答案：应缴纳菅、巾税

=（1OOO+5OO）x5%+28OOOx5%+（12OOOO+8OOO）x3%=5315（元）应代扣代缴的营业税

=21000x3%=630（%）

知识点解析：（1）按营业税暂行条例规定,依照社团章程规定收取的会员费免征营业

税。（2）代售演唱会门票收取的手续费和代销福利彩票收取的手续费（1000+500）应按

服务业中的代理业按5%征营业税。照相馆取得的营业收入为混合销售，按服务业

5%计征营业税。在国外提供咨询服务不属于在境内提供应税劳务，因此不属营业税

的征税范围。举办培训班收取的资料费和培训费属混合经营,按文化体育业3%征收

营业税。代售演唱会门票应代扣代缴营业税，按文化业代征3%营业税。

营业税法模拟试卷第2套

一、单项选择题（本题共13题，每题1.0分，共13

分。）

1、北京某旅游公司本期组织200人参加华北10日游项目，每人收取旅游费5000

元，旅游中由旅游公司支付每人在北京的费用：长城景点费150元，租车费100

元，故宫游费用100元，其他住宿、餐饮费用350元；北京以外的旅程由外地一家

旅游公司提供服务，北京公司支付给该外地旅游公司费用每人2500元。则北京旅

游公司应纳营业税为（）元。

A、20000

B、18000

C、36000

D、43000

标准答案：B

知识点解析：按规定，旅游企业组团境内旅游，以收取的全部旅游费减去替旅游者

支付给其他单位的餐费、住宿费;交通费、门票或支付给其他接团旅游企业的旅游

费后的余额为营业额：该旅游公司应纳营业税=（5000-150-100-100-350-

2500）x200x5%=18000（元）

2、某金融企业从事债券买卖业务，2009年8月购入A债券购入价50万元，B债

券购入价80万元；共支付相关费用和税金1.3万元；当月又将债券卖出，A债券

售出价55万元.B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融

企业当月应纳营业税为（）元

A、1185

B、1500

C、2500

D、64000

标准答案；B

知识点解析：金融商品转让业务以卖出价减买入价之差额为营业额。同一大类不同

品种的买卖正负差，在同一纳税期内可以相抵。应纳营业税=［（55-50）+（78-

80）］x5%=0.15（万元户1500（元）

3、李某2008年10月15日以30万元购买一套非普通住宅，并另付房产经纪咨询

费0.6万元；2009年2月以45万元将这套住宅卖掉，则李某应纳营业税为（）万元

A、0.25

B、0.55

C、0.75

D、2.25

标准答案：D

知识点解析：李某应纳营业税=45x5%=2.25（万元）

4、某商业银行2009年第二季度吸收存款3000万元，取得贷款利息收入200万

元，从事贴现业务收入15万元，从事信托贷款取得服务费10万元，办理结算业务

取得手续费收入4万元；本期受托贷款业务，收到该业务贷款利息100万，并收取

受把贷款的服务费10万元。则该商业银行第二季度应向税务机关缴纳什此税为（）

万元。

A、16.95

B、10.70

C、16.59

D、11.95

标准答案：D

知识点解析：金融业的征税范围包括贷款、融资租赁、金融商品转让、信托、也和其

他金融业务；贷款包括一般贷款和转贷外汇。一般贷款指除转贷外汇外的其他贷

款，如自有资金贷款、信托贷款、典当、票据贴现等。营业税

二（200+15+10+4+10）x5%=11.95（万元）

5、某五星级酒店2009年5月，取得住宿收入50万元，理发收入2万元，游艺收

入20万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，餐厅收入50万元，商务办公服务收入2

万元，该酒店当月应纳营业税为（）万元

A、12.95

B、15.2

C、15.95

D、19.25

标准答案：B

知识点解析♦：游艺和卡拉OK歌舞厅属于娱乐业；本酒店的其他收入属于服务业项

目<,该酒店应纳营业税二（50+2+50+2）x5%+（20+30）x20%=15.2（万元）

6、甲企业为建筑安装公司，2009年10月发生以下页务：（1）将自建的一栋楼房出

售.取得销售收入50（）0万元,该楼房成本为2000万元：（2）两年前以办公楼投资

入股，在投资期内将其股权的80%出让，取得收入1500万元；（3）将一栋楼房抵押

给某银行使用以取得贷款。当月抵减应付银行利息150万元，则甲企业本月应纳营

业税为（）万元，（建筑、眶利润半为10%）

A、302.50

B、337.11

C、325.54

D、339.61

标准答案：C

知识点解析：纳税人自建房屋对外出售，分别按建筑业和销售不动产缴纳营业税，

建筑劳务应纳营业税=2000X（1+10%）.（1-3%）X3%=68.04（万元）；销售不动产应纳营

业税二5000x5%=250（万元）。将不动产投资入股共担投资风险的，不征营业税；在

投资期内转让其股权的也不征营业税；将不动产抵押抵减利息，属于出租行为，按

服务业缴纳营业税。房产抵押抵减利息应纳营业税=150x5%=7.5（万元）甲企业应纳

营业税=68.04+250+7.5=325.54（万元）

7、下列经营活动中应按“交通运输业”税目缴纳营业税的有（）。

A、公路管理

B、个人在旅游景点经营索道业务

C、建筑工程设计劳务

D、航空运输企业从事湿租业务

标准答案：D

知识点解析：公路管理应该按照建筑业征收营业税；单位和个人在旅游景点经营索

道取得的收入按服务业征收营业税，建筑工程设计劳务属于服务'业中的其他服务

业。

8、下列项目中，属于营业税中金融保险业征收范围的是（）。

A、票据贴现

B、典当业销售死当物品

C、保险追偿款

D、邮政储蓄

标准答案：A

知识点解析：金融业的征税范围包括贷款、融资租赁、金融商品转让、信托业和其

他金融业务；贷款包括一般贷款和转贷外汇。一般贷款指除转贷外汇外的其他贷

款，如自有资金贷款、信托贷款、典当、票据贴现等。邮政储蓄属于邮电通信业范

围；保险追偿款不征收营业税；典当业销售死当物品，一律征收增值税。

9、A公司承包一项工程，总造价6000万元，A公司将1500万元的安装工程分包

给B公司。工程竣工后，建设单位支付给A公司材料差价款600万元，提前竣工

奖150万元。A公司又将其中材料差价款200万元和提前竣工奖50万元支付给B

企业。计算A公司应缴纳的营业税为（）万元。

A、180

B、202.5

C、150

D、52.5

标准答案：C

知识点解析：A公司应纳营业税=（6000+600+150J500-200-50）x3%=150（万元）

10、某单位将一座写字楼无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务

发生时间为（）。

A、将写字楼交付对方使用的当天

B、写字楼所有权转移的当天

C、签订写字楼赠与文书的当天

D、承受写字楼人缴纳契税的当天

标准答案：B

知识点解析：单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产，征收营业税。其纳税

义务发生时间为不动产所有权转移的当天。

11、某建筑公司在河南省承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款2500

万元；建设一幢办公楼自用，建筑成本3800万元；将自有的一座生产车间租赁给

某个人，取得租金150万元。该建筑公司应纳营业税为（）万元。

A、165

B、75

C、135

D、82.50

标准答案：D

知识点浦析：在中华人民共和闷境内提供营业税暂行条例规定的劳务、转让无形资

产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。自建自用建筑物，不是

建筑业税目的征税范围。该建筑公司应纳营业税二2500x3%+150x5%=82.50（万元）

12、纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由

的，主管税务机关可以按顺序核定营业额，其中组成计税价格公式为（）。

A、营业成本或工程成本x（l+成本利润率）:（1-营业税税率）

B、营业成本或工程成本x（l+成本利润率）.（1+营业税税率）

C、营业成本或工程成本共1-营业税税率）

D、营业成本或工程成本+（1+营业税税率）

标准答案：A

知识点解析：纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无

正当理由的，主管税务机关按顺序核定计税营'业额共3种方法，最后的方法是：核

定组成计税价格=营业成本或工程成本x（l+成本利涧率）乂1.营业税税率）。

13、下列关于营业税计税依据的说法中，表述不正确的是（）。

A、纳税人从事装修劳务的，其营业额为提供装饰劳务取得的全部价款和价外费用

B、建筑安装企业向建设单位收取的临时设施费和劳动保护费，不得从营业额中扣

除

C、邮电通信业务中,传递函件或包件业务的计税依据为收入全额

D、纳税人从事无船承运业务，以其向委托方收取的全部价款和价外费用作为计税

依据

标准答案：D

知识点解析：纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用

扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计税营业额申报缴纳营

业税。

二、多项选择题（本题共12题，每题1.0分，共12

分。）

14、下列业务中，不能享受免征营业税优惠政策的有（）。

标准答案：A,B,E

知识点解析：转让已进入建筑物施工阶段的在建项目，按“销售不动产”计算缴纳营

业税；土地储备管理中心的土地转让属于按“转让无形资产”的税目征收营业税；个

人转让著作权是免税的；依法登记成立的社会团体按规定收取的会费免征营业税。

15、下列关于营业税的陈述，正确的有（）。

标准答案：A,C,D

知识点解析•：商业企业向供货方收取的和供货数量、销售额无必然联系，且商业企

业提供了一定的劳务的收入，不属于平销返利，应征收营业税；福利彩票机构发行

福利彩票取得的收入不征收营业税。

16、下列关于营业税的政策陈述，正确的有（）。

标准答案：A,C,D,E

知识点解析：无船承运业务，应按照“服务业一代理业”征收营业税；对旅游企业境

内改团接待业务，比照境外规定予以扣除费用。

17、下列业务中目前不征收或免征营业税的有（）。

标准答案：A,B,D,E

知识点解析：外国银行分行改制过程中发生的向其改制后外商独资银行（或分行）转

让企业产权和股权，不征收营业税；金融机构转让股票征收营业税。

18、下述关于邮政电信企业的有关营业税政策的表述中，正确的有（）。

标准答案：A,B,C,E

知识点解析：中国网通开展业务中附带赠送电信服务，该赠送业务不征收营业税。

19、下列项目中，准予从营业税计税营业额中扣除的有（）。

标准答案：C,D,E

知识点解析：金融企业从事股票买卖，卖出过程中支付的各种费用和税金是不能从

营业额中扣除的；从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或

广告发布者（包括媒体、载体）的广告发布费后的余额为营业额，不能减除广告制作

费。

20、河南某市农村信用社（改革试点地区）2009年第3季度取得如下收入：为电信部

门代收电话费取得手续费收入80万元；销售各种凭证取得收入30万元；向某商业

企业发放周转性贷款取得利息收入300万元，逾期贷款罚息收入2万元；7月I日

购进有价证券330万元，其中包括到期未支付的利息收入6万元（9月21日已收

到），9月28日以400万元卖出。下面陈述正确的有（）。

标准答案：B,D

知识点解析：2004年1月1日起，对改革试点地区农村信用社取得的金融保险业

应税收入，按3%的税率征收营业税。上述中西部试点地区包括山西、内蒙古、黑

龙江、安徽、河南、湖北、湖南、广西、四川、云南、甘肃、宁夏、青海和新疆；

其他试点地区包括北京、天津、河北、辽宁、上海、福建和广东。该信用社应缴

纳营业税=（300+2）x3%+30x3%+80x3%+[400-（330-6）]x3%=14.64（万元）

21、以下业务应该按照“交通运输业”缴纳营业税的有（）。

标准答案：A,B,E

知识点解析：运输企业租赁业务按下表理解

纳税人按交通运输税目按租赁业务税目

远洋运输企业从事程租、期租业务从事光租业务

航空运输企业从事湿租业务从事干租业务

22、以下关于征收营业税的表述，正确的有（）。

标准答案：B,C,D

知识点解析：对远洋运瑜企业从事光租业务和航空运输企业从事干租业务取得的收

入，按“服务业”税目中的“租赁业”项目征收营业税；远洋运输企业从事程租、期租

业务和航空运输企业从事湿租.业务取得的收入，按“交通运输业”税目征收营业税。

23、下述业务中，符合金融业营业税政策的有（）。

标准答案：A,D,E

知识点解析：中国人民果行作为国务院的职能机构，专门行使国家中央银行职能，

同时按照有关规定从事金融业务活动，将资金贷于金融机构外的其他单位和个人，

属于金融业务活动，应依法征收营业税，贷于金融机构资金，则不征收营业税；人

民银行委托金融机构发放贷款的业务，应当征收营业税；票据贴现、金融企业从事

证券买卖，属于营业税征收范围；销售金银属于增值税的应税范围；保险企业摊回

分保费用，不征营业税。

24、下列经营项目，其营业额确定符合营.业税规定的有（）。

标准答案：B,C

知识点解析：单位和个人转让其自建的不动产。营业额为收入全额，只有购进或抵

债而来的不动产和土地使用权的转售业务才按照差额计算营业税；代开票纳税人从

事联运业务的，其计征营业税的营业额为代开的货物运输业发票注明营业税应税收

入，不得减除支付给其池联运合作方的各种费用；纳税人从事代理报关业务，向委

托人收取的全部价款和价外费用扣除相关费用的余额来计征营业税。

25、以下对于营业税税率的表述中，正确的有（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：旅游景点经营索道、建筑设计属于服务业，适用5%税率；广播电视

按文化体育业，适用3%税率；广告业属于服务业，适用5%税率。

三、计算题（本题共8题，每题7.0分，共8分。）

北京某房地产开发公司，具有建筑资质，2009年1D月份发生如下业务：（1）销售

自建商品房一栋，取得销售收入2000万元。（工程成本460万元，成本利润率

10%）（2）房地产开发公司所属施工队采用清包工形式承包某省一装饰工程项目，实

际收取的人工费120万元、辅料费50万元。另客户自行采购制冷设备价款150万

元。（3）2年前以一栋商品房抵押给银行，取得贷款700万元（贷款期限2年，贷款

年利率8%,贷款期间该商品房已给银行使用以抵付利息）。本月底贷款到期，该公

司无力归还，银行将抵押商品房没收，双方核定该商品房价值850万元，余款银行

已支付给房地产开发公司。（4）将抵债得来的一块土地进行转让，取得转让款1500

万元；该抵债土地由法院判决，确定原价为800万元。要求：根据上述资料，回答

下列问题：

26、销售自建商品房应纳营业税额为（）万元。

A、115.46

R、102.65

C、100

D、115.65

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

27、清包工工程应纳营业税为（）万元。

A、3.6

B、5.1

C、9.6

D、8.4

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

28、在业务3中，该房地产开发企业在两年的抵押期和最后的销售过程中，应纳营

业税额共计（）万元。

A、45.3

B、42.97

C、48.1

D、46.32

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

29、转让土地使用权应纳营业税为（）万元。

A、35

B、75

C、40

D、45

标准答案：A

知识点解析：（1）销售自建商品房应缴纳建筑业营业税=460x（l+10%）;（l-

3%）x3%=15.65（万元）销售自建商品房应缴纳销售不动产营业税=2000x5%=1001万

元）该公司销售自建商品房应纳营业税合计=15.65+100=115.65（万元）（2）清包工工

程，以向客户实际收取的人工费、管理费和辅料材料费等为计税营业额。应纳营业

税=（120+50）x3%=5.1（万元）（3）房地产开发公司川商品房抵顶银行的贷款和利息，

销售房产，要缴纳销售不动产营业税；抵付利息，实为将商品房出租给银行使用，

按“服务业一租赁业”缴纳营业税。应纳营业税=700x8%x2x5%+850x5%=48.1（万元）

（4）转让抵债得来的土地使用权，按差额征收营业税。应纳营业税=（1500-

800）x5%=35（万元）

某电信公司2009年度，发生相关业务如下：（1）当年为新入网客户提供通信服

务，取得收入500万元，同时销售电话座机收入20万元，收取电话机安装费收入

2万元；（2）当年销售长途IP电话卡业务，面值收入700万元，当年财务会计上体

现折L比例为10%,当年为客户提供宽带接入服务取得收入3000万元；（3）对外

出租电信设备取得收入500万元；（4）3月1日起，将办公楼底层商铺对外出租，

约定年租金为12万元，租金每月结算；（5）将购入三年的一处办公楼对外转让，

取得转让收入1000万元，当年购置成本为300万元；（6）下设的非独立核算的电

信工程公司当年为甲公司完成通信线路的安装工程，工程的总承包额780万元，其

中包括电缆、光缆价款50。万元，水泥及沙石30万元。要求：根据上述资料，按

下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

30、通信服务、销售电话机和提供安装费收入应缴纳营业税为（）万元。

A、15.66

B、15.6

C、15.06

D、15

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

31、销售电话卡和提供宽带服务应缴纳营业税为（）万元。

A、111

B、103.54

C、112.3

D、108.9

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

32、转让办公楼应缴纳营业税为（）万元。

A、45

B、50

C、35

D、30

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

33、计算该电信公司应缴纳营业税合计为（）万元。

A、156.46

B、183.46

C、197.96

D、168.46

标准答案：B

知识点解析：（1）通信服务、销售电话机和提供安装费收入应缴纳营业税

=（500+20+2）x3%=15.66（万元）（2）销售电话卡和提供宽带服务应缴纳营业税=700x（1-

10%）x3%+3000x3%=108.9（万元）（3）转让办公楼应缴纳营业税=（1000-

300）x5%=35（万元）（4）出租商铺应缴纳营业税=I2x5%x10:12=0.5（万元）出租电信设

备应缴纳营业税=500x3%=15（万元）电信线路安装应缴纳营业税=（780-

500）x3%=8.4（77元）该电信企业应纳营业税合订

=15.66+108.9+35+0.5+15+8.4=183.46（万元）

四、综合分析题（本题共6题，每题7.0分，共6分。）

某银行股份公司主要经营存、贷款业务，并提供其他金融服务，2009年第二季度

发生了以下几笔业务：（1）“其他贷款利息收入”130万元，其中票据贴现贷款利息

收入30万元；“金融机构往来利息收入”账户反映同业往来利息收入25万元；（2）

本期取得一般贷款利息收入2000万元，本期应支付各项存款利息2500万元；（3）

本期销售账单凭证、支票等取得收入5万元，代收邮电费取得手续费11万元，收

到乙公司委托放贷手续费收入6万元；（4）本期实际收到的结算罚息收入120万

元；发生出纳长款12万元；（5）6月份转让股票一枇，转让价128万元，缴纳代理

费0.8万元；原购进时价格为118万元，不含购进的手续费0.5万元：专项国债转

贷利息收入8万元；（6〕开展融资租赁业务从国外购进设备一台，成交价格折合人

民币900万元，境外运输费用和保险费用46万元，入境后由海关至单位所在地的

运输费用12万元，为购买该设备向境外借款折合人民币900万元，支付利息折合

人民币144万元，将该设备租赁给境内的A公司，租赁年限15年，收取价款3400

万元。进口设备关税税率10%,假定每年按360天，每月按30天计算；（7）本期

销售金银业务取得不含福收入248力元；（8）6月12日按房改成本价出售住房取得

收入158万元。根据上述资料回答下列问题：

34、根据营业税的有关规定，以下表述中正确的是（）。

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

35、第（1）笔业务收入应缴纳营业税（）万元。

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

36、第（2）、（3）笔业务应缴纳营业税（）万元。

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

37、第（4）笔业务收入应缴纳营业税（）万元。

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

38、第（5）笔业务应缴纳营业税（）万元。

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

39、第（6）、（7）、（8）笔业务本季应缴纳营业税（）万元。

标准答案：C

知识点解析：（1）银行销售金银业务征收增值税；按房改成本价出售住房，其收入

免征营业税；出纳长款收入不征营业税；专项国债转贷利息收入免营业税。（2）税

法规定，票据贴现利息收入应按规定征收营业税；金融机构往来利息收入暂不征收

营业税。应纳营业税=I30X5%=6.5（万元）（3）一般贷款以利息收入全额为营业额，

不得扣除利息支出；银行销售账单凭证、支票等取得收入也应当按规定征收草业

税。应纳营业税=2000x5%+（5+ll+6）x5%=101.1（万元）（4）对金融机构当期实际收到

的结算罚款、罚息、加息等收入应并入营业额中征收营业税；对金融机构的出纳长

款收入不征营业税。应纳营业税=120x5%=6（万元）（5）金融商品的转让按差价征收

营业税，转让收入和购买成本，均不包括发生的费用；对于专项国债贷款利息收入

免征营业税。应纳营业税=（128-118）x5%=0.5（万元）（6）纳税人经营融资租赁业务，

以其向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）减去出租方承担的出租货物的

实际成本后的余额为营业额。出租货物的实际成本，包括由出租方承担的货物购入

价、关税、增值税、消费税、运杂费、安装费、保险费等费用以及境外借款利息支

出和人民币利息支出。进口设备应纳关税=（900+46）x10%=94.6（万元）进口设冬应

纳增值税=（900+46+94.6）xl7%=176.90（万元）融资租赁设备本季度应纳营业税

二［3400-（900+46+94.6+176.9+144+12）］x9（H（15x360）x5%=1.69（万元）（7）银行销售金

银业务应纳增值税，不征营业税。（8）对企业、行政事业单位按房改成本价、标准

价出借住房的收入，暂免征收营业税。

营业税法模拟试卷第3套

一、单项选择题（本题共8题，每题7.0分，共8分0）

1、国内单位转让专利权的营业税纳税地点为（）。

A、机构所在地

B、受让者所在地

C、使用者所在地

D、转让成交地

标准答室.A

知识点初析：暂无解析

2、典当物品的销售，属于（）的征税范围。

A、营业税服务业

B、营业税金融保险业

C、营业税文化体育业

D、增值税

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

3、纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率,可以

按营业额发生的（）的市场汇率。

A、当月任选一天

B、当月最后一天

C、前一天

D、当天或当月1日中国人民银行公布

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

4、某大酒店营业额明显偏低,税务机关对其采用核定营业额的方法征税，其某月的营

业成本为10万元，同行业的成本利润率为25%,则其应纳税额为（）万元。

A、2.5

B、0.5

C、0.83

D、0.66

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

5、纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务，一并征收营业税的适用范围是（）。

A^一切企业、单位及个人

B、国有企业

C、非从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人

D、从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

6、中央铁路运营业务的纳税人是（）。

A、铁道部

B、铁道部直属各铁路局

C、各车务段

D、铁道部直属铁路分局

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

7、对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，其所得收入应按

（）。

A、服务业征收营业税

B、邮电通信业征收营业税

C、混合销售征收增值税

D、兼营业务征收营业税

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

8、搬家公司取得收入，应按（）税目征收营业税。

A、交通运输业-----陆路运输

B、服务业-----租赁业

C、交通运输业-----装卸搬运

D、服务业-----代理业

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

二、多项选择题（本题共70题，每题7.0分，共70

分。）

9、下列经营活动中，应征收营业税的有（）。

标准答案：A,B,C

知识点解析：暂无解析

10、下列项目中，免征营业税的有（）。

标准答案：B,C

知识点解析：暂无解析

11、下列项目中,应计征营业税的包括（）。

标准答案：A,B,C

知识点解析：暂无解析

12、下列营业额中，可作为计税营业额的有（）。

标准答案：A,D

知识点解析：暂无解析

13、下列（）应按文化体育业征收营业税。

标准答案：A,B,D

知识点解析：暂无解析

14、下列转让房产所有双应纳营业税的有（）。

标准答案：A,C.D

知识点解析：暂无解析

15、营业税的扣缴义务人有（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：暂无解析

16、纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由

的，主管税务机关有权（）其营业额。

标准答案：A,B,C

知识点解析：暂无解析

17、免征营业税的有（）,

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：暂无解析

18、下列营业项目中,营业税的纳税地点正确的有（）。

标准答案：B,C,D

知识点解析：暂无解析

三、判断题（本题共8题，每题分，共8分。）

19、运输企业开展联运业务时,以取得的收入扣除支付给以后的承运者的运费、装

卸费、包装费等费用后的余额为营业税的计税营'业额。()

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

20、单位或个人进行演出的全部票价收入，减去付给提供演出场所的单位、演出公

司或者经纪人的费用后的余额为计税营业额。()

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

21、建筑安装企业向建设单位收取的临时设施费、劳动保护费和施工机构迁移费等

不征营业税。()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

22、残疾人员个人提供的劳务,免征营业税。()

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

23、转贷业务是指金融机构将吸收的单位和个人的存款贷给他人使用的业务。在计

位营业税时，以贷款利息减去借款利息的余额为转贷业务的计税营业额。()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

24、根据营业税暂行条例及有关规定，纳税人经营融资租赁业务，以其向承租人收取

的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为计税营业

额。()

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

25、纳税人不以自用为目的,而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业

缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。（）

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

26、保险公司如采用收取储金方式取得经济利益的，其“储金业务”的计税营业额为

纳税人在纳税期内的储金期末余额乘以人民银行公布的一年期存款的年利率。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

四、计算题（本题共2题，每题，.0分，共2分。）

27、某融资租赁公司经省外经贸委员会批准从事融资租赁业务，从国外进口一台设

备租给国内一家企业，以融资租赁方式收取的租赁费为:设备价款1404万元（含进口

增值税），安装调试费10万元,运输费3万元（含公路建设费0.05万元），另收取手续费

2万元,该项设备贷款利息为750万元。要求:计算该公司应纳的营业税。

标准答案：应纳营业税二（2+750）x8%=60.16（万元）

知识点解析：暂无解析

28、某房地产公司将新建的一栋住宅楼以每平方米1200元的价格出售，价格明显偏

低且无正当理由。该楼建筑面积为4000平方米，该公司当月未销售过同类住房，该房

产的工程成本为每平方米1217元（成本利润率为5%）。要求:计算该公司应纳的营业

税（结果保留两位小数）。

标海答案：应纳营业税二［4000X1217x（1+5%户（1-5%）］X5%=269021.05（元）

知识点解析：暂无解析

营业税法模拟试卷第4套

一、计算题（本题共44题，每题1.0分，共44分。）

某经国家社会团体主管部门批准设立的非营利性的协会2004年5月发生如下业

务：（1）依照社团章程规定，收取会员费30000元⑵代销中国福利彩票20000元；

其中代销手续费收入2000元（3升办会开设的大字复印社营业收入25000元，其中包

括复印纸销售收入5000元（4）委派会员到国外提供咨询服务，取得咨询费为人民币

8000元（5）举办二期培讥班,收取培训费150000,资料费50000元（6）代售大型演

唱会门票15000元，其中包括代销手续费3000元⑺将自有建筑物一套无偿赠送给

其他单位，建筑物总成本6000万元，核定的成本利润率为20%。根据上述资料回

答下列问题：

1、该协会应按服务业税目缴纳营业税为（）元

A、1900

B、1500

C、7500

D、1400

标准答案：B

知识点解析：2000x5%+25000x5%+3000x5%=1500元

2、该协会应按文化业税目缴纳营业税为（）元

A、6000

B、4500

C、0

D、6150

标准答案：B

知识点解析：150000x3%=4500元

3、该协会按销售不动产税目缴纳营业税为（）万元

A、300

B、360

C、378.95

D、0

标准答案：C

知识点解析：6000x（1+20%H1-5%）x5%=378.95万元

4、该协会应代扣缴营业税（）元

A、0

B、360

C、750

D、450

标准答案：D

知识点解析：15000X3%=450元注：符合规定的会议费免征营业税；外派人员国外

收入免税。

2004年10月，某企业和甲某发生如下业务：（1）将闲置房屋租给某下岗职工甲某

开办一保龄球馆和一家餐厅，取得租金收入10000元；甲某当月保龄球馆收入

12000元，餐厅收入6000元；（2）该企业将一套住房按房改成本价出售，取得收入

为120000元；（3）甲某将2003年12月份购入的住房出售，售价130000元，购入

原价为100000元；（4）该企业下没影楼取得的照相收入50000元，销售相框收入

5000元；（5）该企业将一套住房投资给A企业，住房评估价为200000元。根据上

述资料回答下列问题：

5、该企业应按销售不动产缴纳营业税为（）元。

A、0

B、600

C、10000

D、1060

标准答案：A

知识点解析：企业按房改价出售住房收入暂免征收营业税；将住房投资也不征营业

税。

6、甲某应按销售不动产缴纳营业税为（）元。

A、0

B、6500

C、1500

D、5000

标准答案：C

知识点解析:（130000-100000）x5%=1500元

7、本月甲某应纳营业税为（）元。

A、900

B、2400

C、4200

D、2700

标准答案：B

知识点解析：甲某应纳营业税=12000x5%+6000x5%+1500=2400元注：从2004年7

月1日起台球，保龄球税率下调到5%。

8、本月该企业应纳营业税（）元。

A、13250

B、19250

C、3850

D、3250

标准答案：D

知识点解析：企业应纳营业税=10000x5%+（50000+5000）x5%=3250元

国内某海运公司2000年第一季度发生如下经济业务：（1）1月份在境内取得货运收

入1000万元，销售货物并负责运输货物取得收入SO万元。（2）2月份从境外某港

口向境内某港口运输货物取得营运输入2000万元，由境内某港口向境外某港口运

输货物取得营运输入1400万元，其中转付给境外承运企业400万元。（3）为筹集资

金，该公司以房屋作抵冲，向银行贷款100万元，到期后本息合计120万元；因该

公司无力偿还贷款，2月份银行将房屋收归已有，经评估后该房屋价值100万元，

该公司将其余20万元支付给银行（金融业营业税税率为8%）（4）广告部3月份取得

广告业务收入200万元，支付给有关单位广告制作费50万元，支付电台广告发布

费20万元；发行报刊收入10万元。根据上述资料回答下列问题：

9、第二笔业务应纳营业税（）万元

A、30

B、90

C、102

D、60

标准答案：A

知识点解析：从境外向境内运输货物取得收入2000万元不征营业税。应纳营业纳

营业税=（1400-400）X3%=30万元

10、第三笔业务应纳营业税（）万元

A、9.6

B、8

C、5

D、6.6

标准答案：C

知识点解析：该公司以房屋偿还贷款实际是销售不动产行为。应纳营业税

=100x5%=5万元

11、第四笔业务应纳营业税（）万元

A、7.5

B、12

C、9.5

D、9

标准答案：D

知识点解析：支付的广告制作费不得从营包额中扣除：发行报刊收入应征增值税.

应纳营业税=（200-20）x5%=9万元

12、第一季度应纳营业税（）万元

A、75.5

B、74

C、104

D、74.5

标准答案：B

知识点解析：第一季度应纳营业税=1000x3%+30+5+9=74万元

某银行2003年第二季度发生下列业务：（1）4月份取得自有资金发放贷款取得利息

收入150万元；外汇贷款利息收入10万美元（汇率按1：8.27计算）；收取另一银行

往来利息收入50万元。（2）5月份转贷外汇利息收入200万元，付给外汇借款利息

支出150万元；销售白银10万元，其购入价为3万元。（3）6月份转让某种债券取

得转让收入100万元，债券买入价为70万元；为电信部门代收电话费100万元，

取得手续费收入1万元。根据上述资料回答下列问题：

13、该银行4月份应纳营业税（）万元。

A、14.135

B、11.635

C、10

D、7.5

标准答案：B

知识点解析：金融机构往来利息收入不征营业税。应纳营业税

=150x5%+10x8.27x5%=11.635万元

14、该银行5月份应纳营业税（）万元。

A、3

B、10

C、2.5

D、2.85

标准答案：C

知识点解析：金银买卖收入不征营业税。应纳营业税-（200-150）x5%=2.5万元

15、该银行6月份应纳营业税（）万元。

A、5.05

B、1.5

C、6.5

D、1.55

标准答案：D

知识点解析：应纳营业税=（100-70）x5%+1x5%=1.55万元

16、该银行第二季度应纳营业税（）万元。

A、15.685

B、14.05

C、16.185

D、15.635

标准答案：A

知识点解析：应纳营业税=11.635+2.5+1.55=15.685万元

某运输公司2005年9月发生如下业务：（1）国内运输货物收入200万元；由上海至

英国货运收入100万元，在境外转运，支付境外运输企业30万元；在境外接受英

国至上海的运单取得货运收入50万元；销售货物10万元，并运送该货物取得运输

收入0.5万元；派遣公司汽车司机2名到印尼，为该该国政府提供为期一个月的运

输服务，取得收入3万元；附设非独立核算的搬家公司的搬家业务收入30万元。

（2）为筹集资金，当月将一栋楼房抵押给银行使用，抵减应付银行利息200万元；

将一处不动产投资入股某企业，现将其股权的50%出让，取得收入1000万元。（3）

代销福利彩票取得的手续费收入1万元；代销体育彩票取得的手续费收入2万元。

根据上述资料回答下列问题：

17、该运输公司第一笔业务应纳营业税（）万元

A、10.5

B、9

C、9.09

D、10.53

标准答案：B

知识点解析：境外转运支付境外运输费可以从收入中扣除；从境外载运货物入境的

收入不在我国缴纳营业税；销售贷物并负责运输的收入征增值税；员工境外提供劳

务收入，不缴纳营业税；搬家业务应按交通运输业缴纳营业税。应纳营业税

=（200+100-30+30）x3%=9万元

18、该运输公司第二笔业务应纳营业税（）万元

A、10

B、0

C、6

D、60

标准答案：A

知识点解析：将不动产诋押给银行使用应按“服务业”税目征税；以不动产投资入股

不征营业税，投资后转让：其股权的也不征营业税。应纳营业税=200x5%=10万元

19、该运输公司第三笔业务应纳营业税（）万元

A、0.1

B、0.05

C、0.15

D、0

标准答案：C

知识点解析：应纳营业税=（l+2）x5%=O.I5万元

20、该运输公司当月应纳营业税（）万元

A、14.15

B、20.05

C、19

D、19.15

标准答案：D

知识点解析：本月共纳营业税=9+10+0.15=19.15万元

2005年第二季度某市银行发生下列经济业务：1.发放贷款取得利息收入380万

元，吸收存款支付利息支出280万元，收入违约金2万元，逾期贷款加收利息3.2

万元。2.代发工资收取手续费2万元，转贴现收入10万元，出纳长款收入1万

元。3.代理买卖证券手续费收入20万元，代收工本费2万元，代付邮电费1万

元。4.销售黄金10万元，购入价为5万元；销售白银5万元，购入价为2万

元。根据上述资料回答下列问题：

21、该银行第一笔业务应纳营业税（）万元

A、5.26

B、19.26

C、19

D、5

标准答案：B

知识点解析：贷款利息交余额计征营业税，违约金和罚款一并计征营业税。应纳营

业税=（380+2+3.2）x5%=19.26万元

22、该银行第二笔业务应纳营业税（）万元

A、0.1

B、0.6

C、0.65

D、0.15

标准答案：A

知识点解析：转贴现收入和出纳长款收入不征营业税。

23、应纳营业税=2x5%=0.1万元

标准答案：

知识点解析：暂无解析

24、该银行第三笔业务应纳营业税（）万元

A、1

B、1.1

C、1.05

D、1.15

标准答案：D

知识点解析：金融经纪业务的营业额为手续赞的全部费用，包括代收代垫的费用，

应纳营业税=（20+2+1）X5%=1.15万元

25、该银行第四笔业务应纳营业税（）万元

A、0.75

B、0.4

C、0

D、0.5

标准答案：C

知识点解析：买卖金银业务不征营业税。

某保险公司2005年3月份发生下列经济业务：1.以储金方式开展财产保险业

务，纳税期初储金余额为300万元，期末储金余额为600万元，当期一年期存款利

息率为2.12%。2.取得车辆保险收入25万元，另有无赔偿奖励支出1万元；取得

保险追偿款50万元。3.初保业务取得保费收入150万元，付给分保人保费收入

50万元。根据上述资料回答下列问题：

26、该保险公司第一笔业务应纳营业税（）万元

A、0.03975

B、0.477

C、0.0795

D、0.0265

标准答案：A

知识点解析：储金业务的营业额，以纳税人在纳税期内的储金平均余额乘以人民银

行公布的一年期存款利息折算的月利率计算。应纳营业税

=（300+600）x50%x2.12%：12x5%=0.03975万元

27、该保险公司第二笔业务应纳营业税（）万元

A、1.2

B、1.25

C、3.75

D、3.7

标准答案：B

知识点解析：无赔偿奖励支出不能从保单收入中扣除；保险追偿款不缴纳营业税。

应纳营业税=25x5%=1.25万元

28、该保险公司第三笔业务应纳营业税（）万元

A、0

B、5

「、7.5

D、2.5

标准答案：C

知识点。析：初保人按全额计税后，不再扣缴分保人的营业税。应纳营业税

=50x5%=7.5万元

29、该保险公司3月份共纳营业税（）万元

A、6.82975

B、6.58975

C、8.82975

D、8.78975

标准答案：D

知识点解析：该保险公司3月份共纳营业税=0.03975+1.25+7.5=8.78975万元

某市歌舞团2005年4月份发生下列经济业务：1.歌舞团与演出公司签订协议，

由演出公司承办一场演出，地点选择在本市体育馆，三方商定：（1）支付体育馆场

租10万元，由体育馆负责售票；（2）歌舞团支付演出公司经纪费5万元；（3）门票收

入共60万元，歌舞团支付广告支出6万元。2,下设独立核算的小卖部销售商品

收入2万元；招待所客房收入4万元，餐饮收入5万元，另有加收20%服务费收入

1万元。根据上述资料回答下列问题：

30、体育馆应代收代缴营业税（）万元。

A