2025年税务师考试《涉税相关法律》模拟题及答案

2025年税务师考试《涉税相关法律》模拟题及答案一、单项选择题（共20题，每题1.5分，共30分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.根据《行政许可法》规定，下列关于行政许可设定权限的表述中，正确的是（）。A.地方性法规可以设定企业或者其他组织的设立登记及其前置性行政许可B.部门规章可以在上位法设定的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具体规定C.国务院决定可以设定临时性行政许可，但实施满2年需要继续实施的，应当提请全国人大及其常委会制定法律D.省、自治区、直辖市人民政府规章设定的行政许可，实施满1年后需要继续实施的，应当提请本级人大及其常委会制定地方性法规答案：B解析：根据《行政许可法》第16条，部门规章可以在上位法设定的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具体规定（B正确）。地方性法规不得设定企业或者其他组织的设立登记及其前置性行政许可（A错误）。国务院决定设定的临时性行政许可，实施满1年需要继续实施的，应提请制定法律（C错误）。省级政府规章设定的行政许可，实施满1年后需继续实施的，应提请本级人大及其常委会制定地方性法规（D错误）。2.甲公司因逾期申报纳税被县税务局处以5000元罚款。甲公司不服，向市税务局申请行政复议，市税务局维持原处罚决定。甲公司仍不服，拟提起行政诉讼。根据《行政诉讼法》规定，本案的被告是（）。A.县税务局B.市税务局C.县税务局和市税务局为共同被告D.县税务局或市税务局任选其一答案：C解析：根据《行政诉讼法》第26条，经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告（C正确）。3.下列关于自然人宣告死亡的表述中，符合《民法典》规定的是（）。A.被宣告死亡的人，人民法院宣告死亡的判决作出之日视为其死亡的日期B.自然人因意外事件下落不明满1年，利害关系人可申请宣告死亡C.被宣告死亡的人重新出现，其配偶未再婚且未书面声明不愿意恢复婚姻关系的，婚姻关系自行恢复D.被宣告死亡期间，其子女被他人依法收养的，死亡宣告撤销后，收养关系自动解除答案：C解析：《民法典》第48条规定，被宣告死亡的人，人民法院宣告死亡的判决作出之日视为其死亡的日期；因意外事件下落不明宣告死亡的，意外事件发生之日视为死亡日期（A错误）。因意外事件下落不明需满2年方可申请宣告死亡（B错误）。第51条规定，被宣告死亡的人重新出现，配偶未再婚且未书面声明不愿恢复的，婚姻关系自行恢复（C正确）。第52条规定，子女被收养的，死亡宣告撤销后，收养关系不得仅以未经本人同意为由主张无效（D错误）。4.乙公司与丙公司签订货物买卖合同，约定乙公司向丙公司交付100吨钢材，货到付款。乙公司按约发货后，丙公司以钢材质量不符合合同约定为由拒绝付款。乙公司拟通过诉讼主张权利。根据《民法典》规定，乙公司行使的请求权属于（）。A.支配权B.请求权C.形成权D.抗辩权答案：B解析：请求权是指请求他人为或不为一定行为的权利。乙公司要求丙公司支付货款的权利属于请求权（B正确）。5.根据《刑法》及相关司法解释，下列行为中构成逃税罪的是（）。A.纳税人甲采取欺骗手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款5万元，占应纳税额8%B.纳税人乙因计算错误少缴税款10万元，经税务机关通知申报后仍不补缴C.纳税人丙五年内因逃税被税务机关给予2次行政处罚，又逃税3万元，占应纳税额5%D.扣缴义务人丁采取隐瞒手段不缴已扣税款6万元，占应缴税额12%答案：D解析：逃税罪的立案标准为：纳税人逃税数额5万元以上且占应纳税额10%以上；或五年内因逃税受过刑事处罚/2次以上行政处罚又逃税（数额及比例不限）。扣缴义务人不缴已扣税款5万元以上且占应缴税额10%以上（D符合）。A中比例不足10%（错误）；B属于漏税，非故意（错误）；C中逃税数额未达5万元（错误）。二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1.根据《行政处罚法》规定，下列属于行政处罚种类的有（）。A.限制开展生产经营活动B.责令关闭C.没收违法所得D.通报批评E.暂扣许可证件答案：ABCDE解析：《行政处罚法》第9条规定的行政处罚包括：警告、通报批评；罚款、没收违法所得、没收非法财物；暂扣许可证件、降低资质等级、吊销许可证件；限制开展生产经营活动、责令停产停业、责令关闭、限制从业；行政拘留；法律、行政法规规定的其他行政处罚（全选正确）。2.下列关于行政强制措施与行政强制执行的表述中，正确的有（）。A.行政强制措施的目的是预防或制止违法行为，行政强制执行的目的是实现已生效行政决定的内容B.行政强制措施可由法律、行政法规设定，行政强制执行只能由法律设定C.行政强制措施的实施主体包括行政机关和受委托的组织，行政强制执行的实施主体只能是行政机关D.查封、扣押属于行政强制措施，加处罚款属于行政强制执行E.行政强制措施一般具有临时性，行政强制执行具有终局性答案：ABDE解析：行政强制措施的实施主体只能是行政机关，不得委托（C错误）。其他选项均符合《行政强制法》规定（ABDE正确）。3.根据《民法典》合同编规定，下列情形中，属于合同可撤销的有（）。A.甲受乙欺诈，签订购买假冒名牌手表的合同B.丙因重大误解，将价值20万元的古董以2万元卖给丁C.戊为逃避债务，与己签订虚假的房屋买卖合同D.庚趁辛父亲病重急需用钱，以明显不合理的低价购买辛的汽车E.壬与癸恶意串通，签订损害第三人利益的设备租赁合同答案：ABD解析：可撤销合同包括：重大误解（B）、欺诈（A）、胁迫、显失公平（D）。C和E属于无效合同（错误）。4.根据《税收征收管理法》规定，纳税人享有的权利包括（）。A.要求税务机关对其商业秘密保密B.对税务机关作出的决定，申请行政复议或提起行政诉讼C.拒绝税务机关检查纳税人私人住宅D.经税务机关批准，延期缴纳税款E.要求税务机关退还多缴的税款并加算银行同期存款利息答案：ABDE解析：税务机关有权依法检查纳税人的生产、经营场所和货物存放地，但不得检查私人住宅（C错误）。其他选项均为纳税人法定权利（ABDE正确）。三、综合分析题（共3题，每题20分，共60分。由单项选择题和多项选择题组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）案例一（20分）2024年3月，A市B区税务局对甲公司（一般纳税人）2022-2023年度纳税情况进行检查，发现甲公司存在以下行为：（1）2022年12月，甲公司将自产的一批货物用于职工福利，未视同销售申报增值税，涉及税额15万元；（2）2023年5月，甲公司通过虚假申报手段少缴企业所得税8万元，占当年应纳税额的12%；（3）2023年10月，甲公司因会计人员疏忽，多缴印花税3万元。B区税务局于2024年4月10日作出《税务处理决定书》，要求甲公司补缴增值税15万元、企业所得税8万元，退还多缴印花税3万元，并按日加收滞纳金；同时作出《税务行政处罚决定书》，对甲公司少缴增值税和企业所得税的行为处少缴税款50%的罚款（11.5万元）。甲公司不服，于2024年4月25日向A市税务局申请行政复议，A市税务局于5月10日作出维持原决定的复议决定。甲公司仍不服，拟提起行政诉讼。问题：1.甲公司将自产货物用于职工福利未视同销售，是否符合增值税规定？（）A.符合，职工福利不属于增值税视同销售范围B.不符合，自产货物用于集体福利应视同销售C.符合，外购货物用于职工福利才需视同销售D.不符合，自产货物用于个人消费才需视同销售答案：B解析：根据《增值税暂行条例实施细则》第4条，将自产货物用于集体福利或个人消费，应视同销售缴纳增值税（B正确）。2.甲公司少缴企业所得税的行为性质是（）。A.漏税B.欠税C.逃税D.抗税答案：C解析：逃税是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报，逃避缴纳税款的行为（C正确）。3.甲公司多缴印花税的退还请求权，其诉讼时效为（）。A.自多缴之日起3年内B.自多缴之日起5年内C.无诉讼时效限制D.自税务机关发现之日起3年内答案：A解析：《税收征收管理法》第51条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可要求退还（A正确）。4.甲公司对复议决定不服提起行政诉讼，管辖法院是（）。A.B区人民法院B.A市中级人民法院C.B区人民法院或A市税务局所在地人民法院D.A市中级人民法院或B区人民法院答案：C解析：经复议的案件，可由原行政机关所在地（B区）或复议机关所在地（A市税务局所在地）法院管辖（C正确）。案例二（20分）2023年1月，张某与李某签订《房屋租赁合同》，约定张某将其位于C市D区的房屋出租给李某，租期3年，月租金5000元，按季支付。合同签订后，李某按约支付了首期租金，但未办理租赁登记备案。2023年6月，张某因急需资金，将该房屋以200万元卖给王某，并办理了产权过户登记。王某要求李某搬离，李某以“买卖不破租赁”为由拒绝。问题：1.租赁合同未办理登记备案，是否影响合同效力？（）A.影响，登记备案是合同生效要件B.不影响，登记备案是管理性规定，不影响合同效力C.影响，未登记备案不得对抗善意第三人D.不影响，但不得对抗已登记的租赁合同答案：B解析：《民法典》第706条规定，租赁登记备案不影响合同效力（B正确）。2.王某是否有权要求李某搬离？（）A.有权，王某是房屋所有权人B.无权，租赁关系成立于买卖之前，适用“买卖不破租赁”C.有权，未办理租赁登记备案不得对抗受让人D.无权，李某已支付租金，构成善意占有答案：B解析：《民法典》第725条规定，租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力（B正确）。3.若李某因张某未告知房屋已出售而遭受损失，可主张的权利是（）。A.解除租赁合同并要求张某赔偿损失B.主张房屋买卖合同无效C.要求张某承担违约责任D.要求王某承担侵权责任答案：C解析：张某未履行通知义务，构成违约，李某可要求其承担违约责任（C正确）。案例三（20分）2023年5月，某县税务局稽查局对个体工商户赵某进行税务检查，发现赵某2022年通过隐匿收入方式少缴个人所得税12万元，占应纳税额的20%。稽查局拟对其作出补缴税款、加收滞纳金，并处少缴税款1倍罚款的决定。赵某认为罚款过重，提出听证申请。稽查局组织听证后，维持原处罚决定。赵某仍不服，未缴纳税款、滞纳金及罚款，直接向法院提起行政诉讼。问题：1.稽查局对赵某的罚款是否符合法定幅度？（）A.符合，罚款幅度为少缴税款50%以上5倍以下B.符合，罚款幅度为少缴税款1倍以上5倍以下C.不符合，罚款幅度应为少缴税款30%以上3倍以下D.不符合，个体工商户不适用罚款答案：A解析：《税收征收管理法》第63条规定，对逃税行为可处少缴税款50%以上5倍以下的罚款（A正确）。2.赵某提出听证申请的法定期限是（）。A.收到《税务行政处罚事项告知书》后3日内B.收到《税务处理决定书》后5日内C.收到《税务行政处罚决定书》后7日内D.收到检查通知后10日内答案：A解析：《行政处罚法》第64条规定，当事人要求听证的，应在行政机关告知后5日内提出（注：根据2021年修