2-3 增值税纳税申报

授课计划课程名称：税法授课时间：××××编号：2-3教师姓名×××授课班级×××授课形式讲授课时1授课项目学习任务第二章增值税法第三节增值税纳税申报教学目标1．掌握增值税征收管理的相关知识，确定纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点；2．熟悉纳税申报的相关内容，会填报一般纳税人的纳税申报表和小规模纳税人的纳税申报表；3．熟悉纳税申报的工作流程，应提交的材料，模拟登录电子税务局进行网上申报的具体工作。教学重点1．纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点；2．一般纳税人纳税申报表及相关附表的填制；教学难点特殊业务纳税义务发生时间的确定；特殊情况纳税地点的确定教学场所及教具××号教室：黑板、粉笔、课件、多媒体投影教学方法讲授法、案例教学法、讨论法课内外作业课内：教材所附二维码自测题训练课外：调查1个企业增值税的纳税申报业务的具体处理办法课后体会与建议目前增值税一般采用网上申报，登录电子税务局之后，纳税申报表中的大部分数值由系统自动调入。教学过程及主要内容【教学导入】从企业增值税涉税业务处理流程导入【讲授新课】一、增值税的征收管理

1．纳税义务发生时间2．纳税期限3．纳税地点二、增值税的纳税申报1．一般纳税人的纳税申报（1）准备申报材料（2）办理纳税申报2．小规模纳税人的纳税申报（1）申报资料（2）办理纳税申报〖工作实例——增值税纳税申报〗【课堂小结】【作业布置】课程讲义任务2.3增值税纳税申报一、增值税的征收管理1．增值税纳税义务发生时间销售货物或者应税劳务，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当日；先开具发票的，为开具发票的当日，见下表。纳税义务发生时间具体情形纳税义务时间备注采取直接收款方式销售货物为收到销售款或者索取销售款凭据的当日不论货物是否发出采取托收承付和委托银行收款方式销售货物为发出货物并办妥托收手续的当日-----采取赊销和分期收款方式销售货物为书面合同约定的收款日期的当日无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当采取预收货款方式销售货物为货物发出的当日但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当日采取预收款方式提供有形动产租赁服务收到预收款的当日。委托其他纳税人代销货物为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当日未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当日销售应税劳务为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当日先开具发票的，为开具发票的当日纳税人发生视同销售行为为货物移送的当日委托他人代销、销售代销货物的除外进口货物报关进口的当日----2．纳税期限增值税的纳税期限分别为10日、15日、1个月或者1个季度。以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以10日或者15日为1个纳税期的；自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。扣缴义务人解缴税款的期限，依照前两款规定执行。纳税人进口货物，应当按照海关规定的期限申报并缴纳税款。3．纳税地点一般情况下，增值税实行“就地纳税”原则。具体规定如下：（1）固定业户：机构所在地。（2）非固定业户：销售地或者劳务发生地。（3）进口货物：报关地海关。（4）扣缴义务人：机构所在地或者居住地。二、增值税的纳税申报（1）提供纳税申报资料一般纳税人纳税申报时，应提供《增值税及附加税费申报表》（增值税一般纳税人适用）及其5个附表和增值税减免税申报明细表及其他税务机关要求报送的资料。小规模纳税人纳税申报时，应提供《增值税及附加税费申报表》（小规模纳税人适用）、普通发票领用存月报表、企业财务会计报表及其他税务机关要求报送的资料。（2）办理税款缴纳手续一般纳税人增值税申报需在税务机关确定的纳税期内登录电子税务局进行操作申报，申报操作流程一般包括：（1）进入申报界面。纳税人登录电子税务局系统后，单击【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）】。（2）系统自动提取数据。进入系统后，系统自动获取纳税人相关信息，并自动同步了以下数据：当期开票数据（销项税额），已勾选的进项发票（进项税额），上期留抵税额，减免税备案信息等主表、附表的相关数据。（3）核对相关数据。系统根据开票数据等进行部分数据自动预填，纳税人需要对税款所属期、预填的数据以及税（费）结果进行检查。重点检查本期销售情况明细（附列资料一）、本期进项税额明细（附列资料二）、主表中应纳税额等数据。若有未开票销售额等情况，需要进行手工填列。特别是本期需要缴纳的税费数据将显示在页面的左下角。（4）附加税费联动申报。系统自动生成城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等附加税费，点击主表并下拉主表右边移动条，就可以检查附加税费数据是否正确。（5）提交申报。申报数据确认无误后，单击【提交申报】后，在输入框