税法（第八版）教案 1-2 税收立法

授课计划课程名称：税法授课时间：××××编号：1-2教师姓名×××授课班级×××授课形式讲授课时1授课项目学习任务第一章：总论第一节税收立法教学目标1．掌握税收立法的原则；2．熟悉税收立法机关、立法程序和税法的实施；教学重点1．税收立法的原则；2．税收立法机关、立法程序；教学难点税收立法体制教学场所及教具××号教室：黑板、粉笔、课件、多媒体投影教学方法讲授法、案例教学法、讨论法课内外作业课内：教材所附习题训练课外：了解当地税收情况课后体会与建议（1）学生初接触税收知识，比较抽象，讲解时要突出重点，边讲边练；（2）在讲解税收立法机关时，应结合具体实例介绍；教学过程及主要内容【教学导入】从日常身边的税收立法引入【讲授新课】一、税收立法的原则（一）从实际出发的原则（二）公平原则（三）民主决策的原则（四）原则性与灵活性相结合的原则（五）法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则二、税收立法机关1．全国人民代表大会和全国人大常务委员会制定的税收法律2．全国人大或人大常委会授权立法3．国务院制定的税收行政法规4．地方人民代表大会及其常务委员会制定的税收地方性法规5．国务院税务主管部门制定的税收部门规章6．地方政府制定的税收地方规章三、税收立法程序1．提议阶段2．审议阶段3．通过阶段4．公布阶段四、税法的实施【课堂小结】【作业布置】课程讲义第二节税收立法一、税收立法的原则税收立法原则是指税收立法活动中必须遵循的准则，我国的税收立法原则是根据我国的社会性质和具体国情而建立的，是立法机关根据社会经济活动、经济关系，特别是税收征纳双方的特点确定的。主要有以下几个方面：（一）从实际出发的原则（二）公平原则（三）民主决策的原则（四）原则性与灵活性相结合的原则（五）法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则二、税收立法机关我国的立法体制是：全国人民代表大会及其常务委员会行使立法权，制定法律；国务院及所属各部委，有权根据宪法和法律制定行政法规和规章；地方人民代表大会及其常务委员会，在不违背宪法、法律、行政法规的前提下，有权制定地方性法规，但要报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案；民族自治地方的人民代表大会有权依照当地民族政治、经济和文化的特点，制定自治条例和单行条例。1．全国人民代表大会和全国人大常务委员会制定的税收法律2．全国人大或人大常委会授权立法3．国务院制定的税收行政法规4．地方人民代表大会及其常务委员会制定的税收地方性法规5．国务院税务主管部门制定的税收部门规章6．地方政府制定的税收地方规章三、税收立法程序税收立法程序是指国家权力机关及其授权机关，在制定、修改、补充、废止等税收立法活动中，必须遵循的法定步骤和方法。目前我国税收立法程序主要包括以下几个阶段：1．提议阶段2．审议阶段3．通过阶段4．公布阶段四、税法的实施税法的实施即税法的执行。它包括税收执法和守法两个方面:一方面要求税务机关和税务人员正确运用税收法律，并对违法者实施制裁；另一方面要求税务机关、税务人员、公民、法人、社会团体及其他组织严格遵守税收法律。由于税法具有多层次的特点，因此，在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断，一般按以下原则掌握：一是层次高的法律优于层次低的法律；二是同一层次的法律中，特别法优于普通法；三是国际法优于国内法；四是实体法从旧、程序法从新。税法实施的核心是遵守税法。所谓遵守税法是指税务机