1.1.1税收的性质《税法》（第八版）习题及答案

1.1.1知识点：税收的性质习题与答案一、判断题1．区别一种财政收入是税还是非税，不仅要看它的名称，还要看它是否具有无偿性。（）×2．对同一征税对象，不论其数额多少，均按同一比例征税的税率称为定额税率。（）×3．通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税形式叫税基式减免。（）×4．我国的增值税实行的是一次课征制。（）×5．定额税率又称“固定税额”。（）√6．税率是应纳税额占征税对象数额的比例，也是衡量税负轻重的重要标志。（）√7．免征额是指对课程对象的数额达到或超过事先确定数额的，可按扣除其该数额后的余额计税。（）√8．向税务机关缴纳或解缴税款的单位和个人是纳税人。（）×9.减免税由税务机关按税收法规确定，纳税人不得申请。（）×10.负税人就是纳税人。（）×11.纳税时间与地点均由纳税人自行确定。（）×12.税目是征税对象的具体化，而计税依据则是征税对象的数量化。（）√13.起征点是开始征税的起点，如果纳税人的收入或所得超过起征点，将对超过起征点的收入或所得征税。（）×14.对同一商品在商品流转的各个环节多次课征同一税种，称为多次课征制，也叫“多次征”或“道道征税”。（）√15.纳税期限是指纳税人在发生纳税义务后，应向税务机关申报纳税并解缴税款的起止时间。纳税人的纳税期限由税收法规规定，或由税务机关根据纳税人具体情况依法确定。（）√16．税法上规定负有纳税义务的单位和个人是纳税人。（）√17．我国的消费税实行的是一次课征制。（）√18．征税的主体是隶属国家的机构和团体，由这些机构和团体来实施征税。（）√19．每个国家对在本国境内从事生产、经营的外国企业或个人不具有税收管辖权。（）×20．单一比例税率是指对同一征税对象的不同纳税人适用不同的比例征税。（）×二、单项选择题1．下列关于纳税人的叙述不正确的有（）。A．纳税人是由税法直接规定的B．当存在税负转嫁时，纳税人和负税人就不一致C．扣缴义务人是纳税人的一种特殊的形式D．纳税人可以是法人，也可以是自然人答案：C2．税法规定的纳税人是指（）的单位和个人。A．直接负有纳税义务B．最终负担税款C．代收代缴税款D．承担纳税担保答案：A3．税制构成要素中，用以区分不同税种的是（）。A．税率B．征税对象C．纳税人D．税目答案：B4．在税制构成要素中，（）是计算应纳税额的尺度，体现纳税人的税收负担。A．征税对象B．纳税期限C．税率D．税目答案：C5．使税收收入不受价格水平影响，只与征税对象的实物量有关的税率是（）。A．定额税率B．累进税率C．名义税率D．比例税率答案：A6．假设税法规定起征点为200元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为200元和400元，则甲、乙纳税人分别纳税（）。A．0元和20元B．0元和40元C．20元和40元D．以上说法都不对答案：C7．某纳税人某月取得收入250元，税率为10%，假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税（）。A．25元和1元B．25元和24元C．24元和1元D．1元和0元答案：A8．我国现行税法中，以下各税中采用多次课征的税种是（）。A．增值税B．消费税C．资源税D．关税答案：A9．法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为()。A．纳税人B．代扣代缴税款纳税人C．代收代缴税款纳税人D．扣缴义务人答案：D．10．法律、行政法规规定负有()义务的单位和个人为纳税人。A．代扣代缴税款B．代收代缴税款C．直接纳税D．代征税款答案：C．11．有关税收的概念，下列表述中正确的是（）A．税收是民众自愿缴纳，政府取提财政收入的形式B．税收是国家为了满足社会公共需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式C．税收是政府为了政权需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式D．税收是政府取得财政收入的一种形式答案：B．12．下列税种中，采用从量税的是（）A．企业所得税B．车船税C．增值税D．消费税答案：B．13．实行多次课征制的是（）A．增值税B．所得税C．资源税D．行为税答案：A．14.以下关于税收的形式特征的描述不正确的是（）A．灵活性B．无偿性C．强制性D．固定性答案：A．15.以下不属于税收制度的构成要素的是（）A．纳税人B．征税对象C．税率D．税收负担率答案：D．三、多项选择题1．税收的基本特征包括（）。A．固定性B．强制性C．机动性D．无偿性答案：ABD2．下列有关税收概念的说法中正确的是（）。A．征税的主体是国家B．国家征税凭借的是其政治权力C．税收分配的客体是所有社会产品D．税收具有强制性、无偿性、固定性的特征答案：ABD3．税制构成要素包括以下内容（）。A．征税对象B．税收成本C．税率D．纳税人答案：ACD4．我国现行税制中采用的累进税率有（）。A．全额累进税率B．超率累进税率C．超额累进税率D．超倍累进税率答案：BC5．法律、行政法规规定负有()税款义务的单位和个人为扣缴义务人。A．直接征收B．委托代征C．代扣代缴D．代收代缴答案：CD6．纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定()税款A．缴纳B．代扣代缴C．代收代缴D．征收答案：ABC7．减税免税减轻了纳税人的税收负担，是构成税收优惠的主要内容。其具体可分为()A．税基式减免B．税率式减免C．税额式减免D．税收式减免答案：ABC8．税收的特征有（）A．无偿性B．有偿性C．强制性D．不固定性答案：AC9．国家一般用以调节社会生产、交换、分配和消费的税收规定主要有（）A．税种的设置B．税目和税率的设置C．加成征收D．减免税答案：ABCD10．税法的构成要素一般包括（）A．征税对象B．计税依据C．减免税D．纳税期限答案：ACD11．我国现行的税率主要有（）A．比例税率B．累进税率C．定额税率D．定率税率答案：ABC12．我国目前采用定额税率的有（）A．土地增值税B．城镇土地使用税C．城市维护建设税D．车船税答案：BD13．减免税