2.3.1增值税纳税申报

2.3.1知识点：增值税纳税申报习题测试及答案一、判断题1．采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天计算增值税销项税额。（）答案：√2.采取直接收款方式销售货物，应当在收到销售款或者取得索取销售款凭据并且发出货物的当天计算增值税销项税额。（）答案：×3.增值税扣缴义务发生时间为纳税人支付货款的当天。（）答案:×4．非固定业户销售货物或应税劳务，应向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税。（）答案：√5．纳税人销售货物或者应税劳务，先开具发票的，其增值税纳税义务发生时间为实际收到款项的当天。（）答案:×6．进口货物纳税义务发生的时间为报关进口后15天。（）答案:×7．以1个月为一期的纳税人，于期满后15日内申报纳税。（）答案：√8．总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税。（）答案：√9．纳税人进口货物应当自海关填发税款缴纳证的次日起7日内解缴国库。（）答案:×10．委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。（）答案：√二、单项选择题1.增值税一般纳税人采取预收货款方式生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物的，其增值税纳税义务发生时间为（）。A.收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天B.发出货物的当天C.取得索取销售款凭证的当天D.开具发票的当天答案:A2．以１个月为一期的增值税纳税人，于期满后（）日内申报纳税。A．1B．5C．10D．15答案:D3．总机构和分支机构不在同一县（市）的纳税人经（）的税务机关批准，其分支机构应纳税款也可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。A．国家税务总局或其授权B．省级以上C．总机构所在地D．分支机构所在地答案:A4．进口货物的增值税由（）征收。A．进口地税务机关B．海关C．交货地税务机关D．进口方所在地税务机关答案:B5．新的《中华人民共和国增值税法》规定的计税期间为（）。A．5日、10日、15日、1个月B．1日、5日、10日、15日、1个月C．1日、3日、5日、10日、15日、1个月D．10日、15日、1个月或1个季度答案:D6．下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是（）A．进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税B．非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税C．非固定业户销售货物的，向其机构所在地缴纳税款D．固定业户到外县（市）销售货物未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款。答案：C7．采用预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（）A．收到预收款的当天B．货物发出的当天C．货物送达购货方的当天D．签订购销合同的当天答案：B8．增值税纳税人以10日或者15日为1个计税期的，自期满之日起（）日内预缴税款，于次月1日起（）日内申报纳税并结清上月应纳税款。A．3，10B．5，10C．3，15D．5，15答案：D9．下列表述中，不符合代销货物的纳税义务发生时间的是（）。A．应以货物移送的当天作为纳税义务的发生时间B．应以收到代销清单的当天作为纳税义务发生时间C．在收到代销清单前已收到全部和部分货款的，其纳税义务发生时间为收到全部或部分货款的当天D．对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天答案：A10．下列各项中，符合有关增值税纳税地点规定的是（）。A．进口货物，应向报关地海关申报纳税B．固定业户销售货物或者提供应税劳务，一律当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税C．非固定业户销售货物或者应税劳务的，向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳税款D．扣缴义务人应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税。答案：A11．进口货物自海关填写进口增值税专用缴纳书之日起（）内缴纳税额。A．5日B．7日C．10日D．15日答案：D三、多项选择题1.根据增值税法律制度的有关规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中正确的有（）。A.纳税人采取直接收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为发出货物的当天B.纳税人采取托收承付方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天C.纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天D.纳税人进口货物，其增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天答案:BCD2.根据增值税法律制度的有关规定，下列关于增值税纳税地点的说法中，正确的有（）。A.非固定业户销售货物，应当向销售地的主管税务机关申报纳税B.进口货物，应当向报关地海关申报纳税C.固定业户到外县销售货物，一律向销售地主管税务机关申报纳税D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款答案:ABD3.根据增值税的有关规定，下列表述正确的有（）。A.除另有规定外，以一个季度为增值税计税期间的规定仅适用于小规模纳税人B.纳税人以1个月或者1个季度为1个计税期的，自期满之日起15日内申报纳税C.纳税人以10日或者15日为1个计税期的，自期满之日起15日内申报纳税D.纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款答案:ABD4．下列纳税义务发生时间正确的是（）BCDA．采取赊销方式销售货物的，为货物发生的当天B．采取预收货款方式销售货物的，为货物发生的当天C．销售应税劳务的，其纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天D.先开具发票的，其纳税义务的发生时间为开具发票的当天答案:BCD5．下列关于增值税纳税人纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）A．委托其他纳税人代销货物，在收到代销清单以前收到货款的，为收到代销单位销售的代销清单的当天B．委托其他纳税人代销货物，在收到代销清单以前收到货款的，为收到货款的当天C．委托其他纳税人代销货物，对发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，为收到代销单位销售的代销清单的当天D．委托其他纳税人代销货物，对发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，为发出代销商品满180天的当天答案：BD6．下列关于增值税纳税地点的陈述中，正确的有（）A．进口货物应当由进口人或者代理人向报送地海关申报纳税B．固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税C．固定业户跨县（市）提供建筑服务或者销售取得的不动产，应按规定在建筑服务发生或不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务