5.1.1个人所得税性质、纳税人和征税范围

5．1.1知识点：个人所得税性质、纳税人和征税范围习题与答案一、判断题1.个人所得税是以个人（自然人）取得的各项收入为征税对象的所征收的一种税。（）×2.对在中国境内居住的个人所得要征个人所得税，不在中国境内居住的个人从中国取得所得不征收个人所得税。（）×3.我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并且一个纳税年度内居住时间累计满183天的个人。（）×4.区分为居民和非居民的目的在于确定其应承担相应的纳税义务。（）√5.个人所得税中，“居住累计满183天”，是指一个纳税年度（即公历1月1日起至12月31日止，下同）内，在中国境内居住累计满183天。（）√6.非居民纳税义务人，实际上是在一个纳税年度中，在中国境内没有住所又没有在中国境内居住，或者在中国境内居住累计不满l83天的外籍人员、或香港、澳门、台湾同胞。（）√7．某墨西哥公民于2024年8月1日至2025年5月30日在中国境内工作，该墨西哥公民不是我国个人所得税的居民纳税义务人。（）√8．某荷兰公民曾于2023年1月2日至2024年10月31日来中国工作。2023年2月10日至28日，2023年6月6日至22日，2023年11月5日至30日离开中国回荷兰休假，该荷兰公民在2023年度、2024年度均不是我国个人所得税的居民纳税义务人。（）×9．个人从单位取得的年终加薪、劳动分红，应视同股息、红利征税。（）×10．居民纳税义务人，从中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税；非居民纳税义务人，从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。（）√11．对非居民纳税人来源于中国境内但支付地点在国外的所得，免征个人所得税。（）×12．在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日的个人，由中国境外雇主支付并且不是由该雇主的中国境内机构负担的工资薪金，免于申报缴纳个人所得税。（

）√13.工资、薪金所得，以纳税义务人户籍所在地作为所得来源地。（）×二、单项选择题1.下列关于我国现行个人所得税表述正确的是（）。A.综合征收B.累进税率C.源泉扣税D.综合与分类相结合征收答案：D2.下列选项中，（）是我国个人所得税的居民纳税人。A．美国公民M2023年8月1日来到中国，2024年5月10日离开中国。B．美国公民J2023年1月25日来到中国，当年7月2日离开中国。C．中国公民小王，2023年1月1日到美国访学，2024年12月31日回国。D．美国公民P2023年1月1日至2023年6月31日在中国工作，其中春节期间回国30天。答案：C3.下列不是我国个人所得税居民纳税人的是（）。A．在我国境内登记的个人独资企业业主B．在我国境内登记的合伙企业业主C．某上市公司外籍高管（每年在中国工作不短于11个月）D．某上市公司外籍高管（每年在中国工作3个月）答案：D4.下列不属于个人所得税“工资、薪金所得”征税范围的是（）。A．工资、薪金B．年终奖C．业务员的销售提成D．午餐补助答案：D5.下列属于劳务报酬所得的是（）。A．某大学教师L在本校授课的讲课费B．某大学教师L为某培训机构授课的讲课费C．某大学教师L为校刊审稿的报酬（校刊不独立核算）D．某大学教师L为校刊投稿的稿费答案：B6.对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的职工以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对雇员实行的营销业绩奖励，应按（）征收个人所得税。A.劳务报酬所得B.股息、红利所得C.其他所得D.工资、薪金所得答案：D7.下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（）。A.加班费B.特殊工种补助C.托儿补助费D.奖金答案：C8.工资、薪金所得和劳务报酬所得的区别在于（）A.是否为独立个人劳务活动B.是否取得劳务许可C.是否与购买劳务单位或个人签订合同D.报酬的高低答案：A9.下列不属于特许权使用费所得的是（）A．专利权所得B．商标权所得C．著作权所得D．稿酬所得答案：D10．个人不在公司任职，仅在公司担任董事职务而取得的董事费收入，属于（）。A．劳务报酬所得B．特许权使用费所得C．工资薪金所得D．其他所得答案：A11．对纳税人所得按次征税的是：（）。A．工资薪金所得B．个体工商户的生产经营所得C．财产转让所得D．承包承租经营所得答案：C12.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是（）A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得B.个人取得特许权的经济赔偿收入C.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费D.个人因其作品以图书形式出版而取得的所得答案：D三、多项选择题1.我国现行个人所得税具有如下特点（）。A.综合与分类相结合征收B.适用比例税率和累进税率C.采用源泉扣缴征税方法D.采用自行申报征税方法答案：ABCD2下列有关居民纳税义务人的表述中，错误的有（）。A.在我国境内拥有住所的个人B.无住所但在我国境内居住累计满183天的个人C.在我国境内无住所又不居住的个人D.在我国境内无住所且居住累计不满183天的个人答案：CD3.个人所得税的纳税义务人，包括（）。A.个体工商户B.在中国有所得的外籍人员C.香港、澳门、台湾同胞D.中国公民答案：ABCD4.判别纳税义务的标准有（）A.所取得来源于国内的收入占总收入比重B.住所C.国籍的区别D.居住时间答案：BD5.下列各项中，应按综合所得项目征税的有（

）。A．经营所得B．财产转让所得C．稿酬所得D．劳务报酬所得答案：CD6.个人所得税的居民纳税义务人包括有（）A.在中国境内定居的中国公民B.在中国境内定居的外国侨民C.在外国定居的中国公民D.在一个纳税年度内居住在中国境内累计居住满183天的外国人，和香港、澳门、台湾同胞答案：ABD7.个人所得税法中，工资、薪金范畴包括（）A.工资、薪金B.奖金、年终加薪C.劳动分红D.津贴、补贴答案：ABCD8.财产转让所得，是指个人转让（）取得的所得。A.有价证券、股权B.建筑物、土地使用权C.机器设备、车船D.其他财产答案：ABCD9．下列有关居民纳税义务人的表述中，错误的有：（）。A．在我国境内拥有住所的个人B．无住所但在我国境内居住满一年的个人C．在我国境内无住所又不居住的个人D．在我国境内无住所且在一个纳税年度内累计居住不满183天的个人答案：CD10．将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（）

A．境内有无住所B．境内时间

C．取得收入的工作地D．境内居住时间答案：AD11．依税法规定，非居民纳税义务人取得的下列（），应依法缴纳个人所得税。A．受雇于中国境内的公司而取得工资、薪金所得B．在中国境内从事生产、经营活动而取得的生产经营所得C．购买外国债券、股票而取得的所得D．转让中国境内的房屋而取得的财产转让所得答案：ABD12．在我国境内无住所但在我国境内累计居住满183天的年度连续不满6年的个人，应就下列所得向我国缴纳个人所得税（）

A．在我国境内工作期间取得的由中国境内企业或个人雇主支付的工资、薪金所得

B．在我国境内工作期间取得的由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金所得

C．来源于中国境内的劳务报酬所得

D．临时离境工作期间取得的由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金所得答案：ABC13．下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目征税的有（

）。A．个体工商户与企业联营而分得的利润B．年终加薪C．个人取得佣金D．通讯费补贴收入答案：BD14．下列各项中，属于工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（）A.劳动分红B.独生子女补贴C.差旅费津贴D.单位发放的无食堂补助答案：AD15.下列各项所得中，属于稿酬所得缴纳个人所得税的有（