《税法》（第八版）习题及答案汇 梁伟样 1.1.1税收的性质-9.4.1税务行政赔偿

1.1.1知识点：税收的性质习题与答案一、判断题1．区别一种财政收入是税还是非税，不仅要看它的名称，还要看它是否具有无偿性。（）×2．对同一征税对象，不论其数额多少，均按同一比例征税的税率称为定额税率。（）×3．通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税形式叫税基式减免。（）×4．我国的增值税实行的是一次课征制。（）×5．定额税率又称“固定税额”。（）√6．税率是应纳税额占征税对象数额的比例，也是衡量税负轻重的重要标志。（）√7．免征额是指对课程对象的数额达到或超过事先确定数额的，可按扣除其该数额后的余额计税。（）√8．向税务机关缴纳或解缴税款的单位和个人是纳税人。（）×9.减免税由税务机关按税收法规确定，纳税人不得申请。（）×10.负税人就是纳税人。（）×11.纳税时间与地点均由纳税人自行确定。（）×12.税目是征税对象的具体化，而计税依据则是征税对象的数量化。（）√13.起征点是开始征税的起点，如果纳税人的收入或所得超过起征点，将对超过起征点的收入或所得征税。（）×14.对同一商品在商品流转的各个环节多次课征同一税种，称为多次课征制，也叫“多次征”或“道道征税”。（）√15.纳税期限是指纳税人在发生纳税义务后，应向税务机关申报纳税并解缴税款的起止时间。纳税人的纳税期限由税收法规规定，或由税务机关根据纳税人具体情况依法确定。（）√16．税法上规定负有纳税义务的单位和个人是纳税人。（）√17．我国的消费税实行的是一次课征制。（）√18．征税的主体是隶属国家的机构和团体，由这些机构和团体来实施征税。（）√19．每个国家对在本国境内从事生产、经营的外国企业或个人不具有税收管辖权。（）×20．单一比例税率是指对同一征税对象的不同纳税人适用不同的比例征税。（）×二、单项选择题1．下列关于纳税人的叙述不正确的有（）。A．纳税人是由税法直接规定的B．当存在税负转嫁时，纳税人和负税人就不一致C．扣缴义务人是纳税人的一种特殊的形式D．纳税人可以是法人，也可以是自然人答案：C2．税法规定的纳税人是指（）的单位和个人。A．直接负有纳税义务B．最终负担税款C．代收代缴税款D．承担纳税担保答案：A3．税制构成要素中，用以区分不同税种的是（）。A．税率B．征税对象C．纳税人D．税目答案：B4．在税制构成要素中，（）是计算应纳税额的尺度，体现纳税人的税收负担。A．征税对象B．纳税期限C．税率D．税目答案：C5．使税收收入不受价格水平影响，只与征税对象的实物量有关的税率是（）。A．定额税率B．累进税率C．名义税率D．比例税率答案：A6．假设税法规定起征点为200元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为200元和400元，则甲、乙纳税人分别纳税（）。A．0元和20元B．0元和40元C．20元和40元D．以上说法都不对答案：C7．某纳税人某月取得收入250元，税率为10%，假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税（）。A．25元和1元B．25元和24元C．24元和1元D．1元和0元答案：A8．我国现行税法中，以下各税中采用多次课征的税种是（）。A．增值税B．消费税C．资源税D．关税答案：A9．法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为()。A．纳税人B．代扣代缴税款纳税人C．代收代缴税款纳税人D．扣缴义务人答案：D．10．法律、行政法规规定负有()义务的单位和个人为纳税人。A．代扣代缴税款B．代收代缴税款C．直接纳税D．代征税款答案：C．11．有关税收的概念，下列表述中正确的是（）A．税收是民众自愿缴纳，政府取提财政收入的形式B．税收是国家为了满足社会公共需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式C．税收是政府为了政权需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式D．税收是政府取得财政收入的一种形式答案：B．12．下列税种中，采用从量税的是（）A．企业所得税B．车船税C．增值税D．消费税答案：B．13．实行多次课征制的是（）A．增值税B．所得税C．资源税D．行为税答案：A．14.以下关于税收的形式特征的描述不正确的是（）A．灵活性B．无偿性C．强制性D．固定性答案：A．15.以下不属于税收制度的构成要素的是（）A．纳税人B．征税对象C．税率D．税收负担率答案：D．三、多项选择题1．税收的基本特征包括（）。A．固定性B．强制性C．机动性D．无偿性答案：ABD2．下列有关税收概念的说法中正确的是（）。A．征税的主体是国家B．国家征税凭借的是其政治权力C．税收分配的客体是所有社会产品D．税收具有强制性、无偿性、固定性的特征答案：ABD3．税制构成要素包括以下内容（）。A．征税对象B．税收成本C．税率D．纳税人答案：ACD4．我国现行税制中采用的累进税率有（）。A．全额累进税率B．超率累进税率C．超额累进税率D．超倍累进税率答案：BC5．法律、行政法规规定负有()税款义务的单位和个人为扣缴义务人。A．直接征收B．委托代征C．代扣代缴D．代收代缴答案：CD6．纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定()税款A．缴纳B．代扣代缴C．代收代缴D．征收答案：ABC7．减税免税减轻了纳税人的税收负担，是构成税收优惠的主要内容。其具体可分为()A．税基式减免B．税率式减免C．税额式减免D．税收式减免答案：ABC8．税收的特征有（）A．无偿性B．有偿性C．强制性D．不固定性答案：AC9．国家一般用以调节社会生产、交换、分配和消费的税收规定主要有（）A．税种的设置B．税目和税率的设置C．加成征收D．减免税答案：ABCD10．税法的构成要素一般包括（）A．征税对象B．计税依据C．减免税D．纳税期限答案：ACD11．我国现行的税率主要有（）A．比例税率B．累进税率C．定额税率D．定率税率答案：ABC12．我国目前采用定额税率的有（）A．土地增值税B．城镇土地使用税C．城市维护建设税D．车船税答案：BD13．减免税包括的内容有（）A．减税B．设置起征点C．设置免征额D．免税答案：ABCD14.属于加重纳税人负担的项目有（）A．加成征收B．设置起征点C．设置免征额D．地方政府附加征收答案：AD1.1.2知识点：税收体系及分类习题与答案一、判断题1．流转税是以增值额为征税对象的税种。（）×2．复合税主要是以从量税为主加征从价税的方法。（）×3．直接税是指纳税人本身承担税负，消费税是价内税，由纳税人缴纳，因此消费税是直接税。（）×4．所得税是指以所得额为征税对象征收的一类税，主要有企业所得税和个人所得税。（）√5.中央和地方共享税是指主要管理权限归中央，税收收入由中央政府和地方政府共同享有，按一定比例分成的税种。（）√二、单项选择题1．我国现行税法中，以下各税种属于中央税的有（）A．增值税B．消费税C．车船税D．个人所得税答案：B2．我国现行税法中，以下各税属于地方税的有（）A．增值税B．消费税C．车船税D．关税答案：C3．下列税种中，采用从量税的是（）A．企业所得税B．车船税C．增值税D．消费税答案：B．4.下列税种中，属于财产税的是（）A．耕地占用税B．车船税C．土地增值税D．车辆购置税答案：B．5.下列税种中，属于间接税的是（）A．企业所得税B．车船税C．增值税D．房产税答案：C．三、多项选择题1．按税收管理和使用权限划分，税收可分为（）。A．中央税B．省市税C．地方税D．中央和地方共享税答案：ACD2．下列税种属于流转税类的有（）。A．增值税B．消费税C．印花税D．房产税答案：AB3．税收按征税对象分类，可分为（）A．流转税类B．所得税类C．财产税类D．复合税类答案：ABC4．下列税种中，属于中央税的有（）A．增值税B．关税C．城镇土地使用税D．消费税答案：BD5．下列税种中，属于行为税的有（）A．土地增值税B．印花税C．房产税D．城市维护建设税答案：BD6．下列中央地方共享税的有（）A．资源税B．关税C．增值税D．消费税答案：AC7．目前我国采用复合计税方法的有（）A．卷烟B．白酒C．黄酒D．茶叶答案：AB2.1.1知识点：增值税纳税人和征税范围习题测试及答案一、判断题1．增值税是对在我国境内销售货物、服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，就其取得的增值额为征税对象征收的一种税。（）答案：√2．年不含税销售额在500万元以下，从事货物销售的纳税人，只能被认定为小规模纳税人。（）答案：×3．个体工商户不得办理一般纳税人资格认定。（）答案：×4．小规模纳税人不得使用增值税专用发票。（）答案：×5．从事货物批发或者零售为主的纳税人，年应税销售额在100万元以下的，一律被认定为小规模纳税人。（）答案：×6．年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人（个体工商户除外），一律视同小规模纳税人。（）答案：√7．从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在500万元以上的，可以被认定为一般纳税人。（）答案：√8．从事货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在500万元以上的，可以被认定为一般纳税人。（）答案：√9．商业企业的小规模纳税人如果其财务核算健全，仍然有被认定为增值税一般纳税人的可能。（）答案：√10．单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务的，不征收增值税。（）答案：√11．某商店将4月份购进的一种饮料于8月份作为防暑降温用品发放给本单位职工，应视同应税交易计算增值税。（）答案：×12．凡是报关进口的货物，不管其来源和用途，均应计算缴纳进口环节的增值税。（）答案：×13．某商场向客户销售空调，并另外收取空调安装费，商场收取的价款和安装费应一并征收增值税。（）答案：√14．某商场以包安装方式向客户销售空调，这属于混合销售行为，应当一并缴纳增值税。（）答案：√15．纳税人兼有不同税率的销售货物、服务、无形资产或者不动产，未分别核算销售额的，从高适用税率。（）答案：√二、单项选择题1．增值税的征税对象为（）。A．营业额B．增值额C．销售额D．毛利答案：B2．批发商或零售商的纳税人，年应税销售额在500万元以下的为（）。A．一般纳税人B．小规模纳税人C．低额纳税人D．高额纳税人答案：B3．以生产或提供劳务为主并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）应办理一般纳税人认定手续。A．500万元以上B．500万元以下C．80万元以上D．80万元以上答案：A4．按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。A．年不含税销售额在500万元以上的从事货物生产的纳税人B．年不含税销售额500万元以上的从事货物批发的纳税人C．年不含税销售额为500万元以下，会计核算制度不健全的从事货物零售的纳税人D．年不含税销售额为500万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人答案：C5．现行增值税纳税人中所称中华人民共和国境内是指销售货物的（）在我国境内。A．起运地B．最终销售地C．货物支付地D．企业所在地答案：A6．下列各项中，不属于增值税视同应税交易的是（）。A.将自产的货物用于个人消费B.将外购的货物无偿转让C.无偿转让不动产或金融商品D.将购买的货物用于集体福利答案：D7．下列关于增值税纳税人的说法中，表述正确的是（）A.一经认定为小规模纳税人的不得再申请登记为一般纳税人B．年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，可以申请一般纳税人资格的登记C．纳税人经认定为一般纳税人后，销售额低于一般纳税人标准的，应转为小规模纳税人D．某批发企业的年应征增值税销售额为550万元，可以申请一般纳税人资格的登记。答案：D8.企业技术咨询服务支出属于（）A．金融服务B.现代服务C．生活服务D.电信服务答案：B9.电信企业提供短信和彩信服务，属于（）。A．基础电信服务B．增值电信服务C．邮政普通服务D．邮政特殊服务答案：B三、多项选择题1．下列各项中，属于增值税应税交易的是（）。A．销售货物B．销售不动产C．销售服务D．销售无形资产答案：ABCD2．按照现行规定，下列各项中可以被认定为一般纳税人的是（）。A．年不含税销售额在500万元以上的从事货物生产的纳税人B．年不含税销售额500万元以上的从事货物批发的纳税人C．年不含税销售额为500万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D．年不含税销售额为500万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人答案：ABCD3．下列各项中，应按税法规定计算征收增值税的有（）。A．典当业的死当物品销售B．银行销售金银的业务C．邮政部门销售集邮商品D．经营娱乐业向顾客收取的烟酒费、茶水饮料费答案：ABCD4．划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有：（）。A．销售额达到规定标准B．经营效益好C．会计核算健全D．有上级主管部门答案：AC5．根据现行增值税的规定，下列行为应当征收增值税的有（）。A．某旅行社经营旅游业务并附设商场提供食品销售B．铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装C．某饭店开设餐厅、客房和商场，提供多方位服务D．建材商店销售建材并负责上门安装答案：ABCD6．根据增值税有关规定，企业下列（）行为视同应税交易，计征增值税。A．购进材料用于免税项目B．自产货物发生非正常损失C．自产货物用于集体福利D．无偿转让货物答案：CD7．依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（）。A．集邮商品的生产B．邮政部门销售集邮商品C．天然气公司向居民销售天然气D．供电局销售电力产品答案：ABCD8．根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列服务应当缴纳增值税的有（）。A．汽车的租赁B．汽车的销售C．房屋的修缮D．受托加工白酒答案：ABCD9．下列情况中，应当征收增值税的是()。A．某企业委托一酒厂加工白酒，收回后直接对外销售

B．某钟表眼镜店为顾客修理眼镜

C．某企业变卖厂房一栋

D．某企业将自产货物分配给投资者答案：ABCD10．依据增值税的有关规定，不办理增值税一般纳税人资格登记的有：（）。A．个体经营者以外的其他个人B．选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位C．从事货物生产业务的小规模企业D．选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业答案：ABD11.下列属于生活服务业范围的有（）A．旅游娱乐服务B．教育医疗服务C．文化创意服务D．装饰修缮服务答案：AB12.增值税征税范围中的“在境内销售服务、无形资产或不动产”是指（）A．服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内B．所销售或者租赁的不动产在境内C．所销售自然资源使用权的自然资源在境内D．境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务答案：ABC2.1.2知识点：增值税税率、征收率和优惠政策习题测试及答案一、判断题1．一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。（）答案：√2．小规模纳税人的两档征收率是6%和4%。（）答案：×3．小规模纳税人的增值税征收率一般为3%。（）答案：√4．居民用煤炭制品按13%的税率征收增值税。（）答案：×5．一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照简易办法依照3%征收率征收增值税。（）答案：×6．一般纳税人销售旧货，应当按照适用税率（即13%）征收增值税。（）答案：×7．一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，应当按照适用税率（即13%）征收增值税。（）答案：×8．小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按3%征收率征收增值税。（）答案：×9．小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。（）答案：√10．一般纳税人销售自产自来水，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。（）答案：√11．属于一般纳税人的当铺销售死当物品，依照13%税率计算缴纳增值税。（）答案：×12．增值税的征收率，不仅适用于小规模纳税人，也适用于一般纳税人。（）答案：√13．某机械制造厂销售的农机零件，应当按照10%税率计算缴纳增值税。（）答案：×14．纳税人出口货物，税率为零，但国务院另有规定的除外。（）答案：√15．某商场既销售税率为13%的商品，又销售税率为9%的粮食、食用油等，从高适用税率。（）答案：×16．个人销售的自己使用过的物品，免征增值税。（）答案：√17．增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。（）答案：√18．增值税起征点的适用范围限于个体工商户小规模纳税人和其他个人（自然人）。（）答案：√19.从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税。（）答案：√20.一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日或纳入营改增试点之日前购进或自制的固定资产，按3%征收率减按2%征收增值税并且不得开具增值税专用发票，或者依照3%征收率缴纳增值税，可开具增值税专用发票。（）答案：√二、单项选择题1．以下关于增值税征收率使用的表述错误的是（）。A．一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税B．小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税C．一般纳税人销售其2016年4月30日前取得或者自建的不动产，可选择简易计税方法，按3%的征收率征收增值税D．小规模纳税人出租不动产（不含个人出租住房），按5%的征收率征收增值税答案：C2．在增值税法规中，“出口货物零税率”具体是指（）。A．出口货物免税B．该货物的增值税率为零C．出口货物的整体税负为零D．以上都正确答案：C3．农村供销社销售收购的农业初级产品时，应按（）征收增值税。A．16％B．9％C．11％D．0％答案：B4．下列不适用9%低税率的是（）。A．冷气B．饲料C．铜矿砂D．居民用蜂窝煤答案：C5．下列货物适用13%税率的是（）。A．生产销售啤酒B．生产销售天然气C．生产销售农产品D．生产销售暖气答案：A6．下列项目适用13%税率的是（）。A．自来水生产企业（一般纳税人）销售自来水B．苗圃销售自种花卉C．印刷厂印刷图书报刊杂志之外的材料D．果品公司批发水果答案：C7．根据增值税的现行规定，下列货物中适用9%税率的是（）。A．饲料添加剂B．出版社出版的图书C．农业灌溉用水D．蚊香答案：B8．下列各项业务不免征增值税的有（）。A．农业生产者销售自产农产品B．销售古旧图书C．销售速冻水饺D．由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品答案：C9．下列各项中，不免征增值税的有（）。A．接受外国政府无偿捐赠的进口货物B．高校食堂为某公司提供外销快餐C．纳税人生产、销售、批发和零售滴灌带和滴灌管产品D．农业生产者销售自产农产品答案：B10．下列说法不正确的是（）。A．古旧图书销售应当免征增值税B．金银首饰以旧换新销售业务，以其价格差额作为计税销售额C．黄金冶炼企业生产销售的黄金免征增值税D．残疾人组织进口供残疾人专用的物品免征增值税答案：C11.根据增值税现行规定，下列服务中适用6%税率的是（）。A．邮政普通服务B．航空运输服务C．研发和技术服务D．安装服务答案：C三、多项选择题1．下列货物中，适用9%税率征收增值税的有（）。A．一般纳税人销售农机及零部件B．一般纳税人销售的农药、化肥C．一般纳税人销售煤饼D．一般纳税人销售矿产品答案：BC2．小规模纳税人进口货物，海关进口环节代征增值税可能使用（）。A．3%的征收率B．4%的征收率C．13%的税率D．9%的税率答案：CD3．以下关于增值税征收率使用的表述正确的是（）。A．属于一般纳税人的典当行销售死当物品，按照简易办法依照3%征收率征收增值税B．小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税C．一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税D．一般纳税人销售旧货，应当按照适用税率（即13%）征收增值税答案：ABC4．依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用9%增值税的税率的有（）。A．石油液化气B．天然气C．动物血液D．铜矿答案：

ABC5．根据增值税的现行规定，下列货物中适用13%税率的是（）。A．淀粉B．出版社出版的图书C．农业灌溉用水D．蚊香答案：AD6．根据增值税的现行规定，下列货物中适用13%税率的是（）。A．宠物饲料B．图书C．香皂D．蚊香答案：CD7．依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税税率的有（）。A．印刷厂印刷资料B．食品店加工速冻水饺销售C．面包房加工面包销售D．果园销售水果答案：ABC8．纳税人销售或进口下列货物，适用增值税税率9%的有（）。A．图书、报纸、杂志B．粮食、食用植物油C．煤气D．饲料答案：ABCD9．下列各项业务免征增值税的有（）。A．销售古旧图书B．销售农产品C．销售自来水D．个人（不包括个体工商户）销售自己使用过的物品答案：AD10．下列各项业务免征增值税的有（）。A．农业生产者销售自产农产品B．销售古旧图书C．销售水果罐头D．由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品答案：ABD11．下列各项中，免纳增值税的有（）。A．生产销售避孕药品和用具B．污水处理劳务C．残疾人个人提供的加工、修理修配劳务D．个人转让著作权答案：ABCD12．个人（不包括个体工商户）销售自己使用过的（），免纳增值税。A．图书B．手机C．电脑D．汽车答案：ABCD13．下列说法正确的是（）。A．古旧图书销售应当免征增值税B．金银首饰以旧换新销售业务，以其价格差额作为计税销售额C．黄金冶炼企业生产销售的黄金免征增值税D．残疾人组织进口供残疾人专用的物品免征增值税答案：ABD14.下列适用9%税率的业务有（）A．有形动产租赁服务B．不动产租赁服务C．销售不动产D．建筑安装修缮服务答案：BCD2.2.1知识点：增值税一般纳税人销项税额的计算习题及答案一、判断题1．增值税销项税额＝销售额×税率，由销售方自己承担。（）答案：×2．按照增值税法律制度的有关规定，商业折扣如果没有和销售额开在同一张发票上的，则不可以从销售额中扣除。（）答案：√3．纳税人代收代垫的运费，应视为价外收费征收增值税。（）答案：×4．凡随同销售货物或提供应税服务向购买方收取的价外费用，无论其会计制度如何核算，均应并入销售额计算应纳税额。（）答案：√5.增值税条例规定，纳税人采取现金折扣方式销售货物，在计算销项税额时可以扣除折扣额部分。（）答案：×6.纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按销售全价，全额计征增值税。（）答案：√7.销售额是指纳税人销售货物或者提供应税服务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。（）答案：√8.对收取1年以上的押金，无论是否退还均并入销售额征税。（）答案：√9.采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。（）答案：√10．甲纳税人未按规定向销货方支付货款，销货方乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。该违约金应作为价外收入缴纳增值税。（）答案：√11．酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。（）答案：×12.对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按该包装物的适用税率计算销项税额。（）答案：×二、单项选择题1．某商业企业（一般纳税人）为甲公司代销货物，按零售价（含税）以5%收取手续费5000元，尚未收到甲公司开来的增值税专用发票。则该代销业务应纳增值税销项税额为（）万元。A．11504.42B．850C．13000D．1300答案:A解析：销项税额＝（5000÷5%）÷（1+13%）×13%＝11504.42（万元）2．某酒厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普通发票上注明价税合计金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（）。A．10768.14元B．10998.23元C．12168元D．12428元答案:B解析：销项税额＝（93600+2000）÷（1+13%）×13%＝10998.23（万元）3．某公司为增值税一般纳税人，销售自己2023年1月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2025年6月出售，价税合计金额117520元，则该企业转让设备行为应（）。A．计算增值税销项税13520元B．计算缴纳增值税2320元C．计算缴纳增值税4640元D．免税答案:A解析：增值税销项税额＝117520÷（1+13%）×13%＝13520元4．甲企业（一般纳税人）销售给乙公司2000套服装，每套不含税价格为200元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（与销售业务开具了一张发票），并提供1/10，n/20的销售折扣。乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为（）。A．48960元B．41600元C．54400元D．68000元答案:B解析：增值税销项税额＝2000×200×80%×13%＝41600元5．某生产白酒企业为增值税一般纳税人，当期白酒销售收入12.43万元（含税），当期发出包装物收取押金5.65万元，当期逾期未归还包装物押金2.26万元。该企业本期应申报的销项税额为（）万元。A．1.78B．2.90C．2.21D．2.08答案:D解析：增值税销项税额＝（12.43+5.65）÷（1+13%）×13%＝2.08万元6．某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.65万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是（）万元。A．13B．16.94C．117.99D．18答案:A解析：增值税销项税额＝100×13%＝13万元7．家具厂销售货物30000元（不含税），同时由附属的运输部门送货上门，单独收取运费1000元（含税），则该家具厂的增值税销项税额为（）。A．4800元B．4960元C．3982.57元D．4945.30元答案:C解析：增值税销项税额＝30000×13%+1000÷（1+9%）×9%＝3982.57元8．某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取了货款25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万元做为销售处理，则增值税计税销售额为（）万元。A．25B．23C．22.12D．19.83答案:C解析：增值税计税销售额＝25÷（1+13%）＝22.12万元三、多项选择题1．下列各项中，一般纳税人要并入销售额计算销项税额的有（）。A.包装物租金 B.手续费C.违约金 D.委托加工应税消费品代收代缴的消费税答案：ABC2．下列关于增值税的计税销售额规定，说法不正确的有（）。A．以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税B．以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）C．现金折扣方式销售货物，以扣除折扣额后的金额计算缴纳增值税D．折扣销售方式销售货物，分别开具发票的，不得从计税销售额中扣减折扣额答案：ABC 3．甲厂用自产锅炉换取乙厂的钢材作为生产材料，双方互开了增值税发票，则下列说法正确的有（）。A．甲厂应计算销项税B．甲厂应抵扣进项税C．乙厂应计算销项税D．乙厂应抵扣进项税答案：ABCD4．销售方在销售价格之外，向购货方收取的下列费用应并入销售额计征销项税的项目有（）。A．收取的违约金B．收取的单独核算的包装物押金（1年以内）C．收取的手续费D．收取的包装物租金答案：ACD5．在计算增值税销项税额时，下列项目可以不计入销售额的有（）。A．销售折扣B．折扣销售C．实物折扣D．销售折让答案：BD6．对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误的计税方法是（）。A．单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税B．酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C．无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税D．对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期（1年为限）者，不计算缴纳增值税答案：ABC7．企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（）A．商业企业向供货方收取的返还收入B．生产企业销售货物时收取的包装物租金C．供电企业收取的逾期未退的电费保证金D．燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴答案：BC8．增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价款和价外费用都应并入销售额纳税，但税法规定价外费用不包括（）Ａ．包装物押金收入Ｂ．向购买方收取的销项税额Ｃ．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税Ｄ．承运部门将运费发票开给购买方并由销售方将该发票转交给购买方的代垫运费答案：BCD9．纳税人视同应税交易的销售额按下列方法顺序确定（）。A．当月同类货物的最高销售价格B．纳税人最近时期同类货物的平均销售价格C．其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格D．组成计税价格答案：BCD2.2.2知识点：增值税一般纳税人进项税额的计算习题及答案一、判断题1．某一般纳税人销售商品收取的押金10000元，一年后尚未收到退还的包装物，企业该笔押金应纳增值税1300元。（）答案：×2．销售方因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减。（）答案：√3．应纳税额等于当期销项税额减去当期进项税额，因此，所有的进项税额都可以抵扣，不足部分可以结转下期继续抵扣。（）答案：×4．增值税一般纳税人购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算的进项税额。（）答案：×5.以物易物交易事项应分别开具合法的票据，如收到的货物不能取得增值税专用发票或其他合法凭证，其进项税额不得抵扣。（）答案：√二、单项选择题1．某商贸企业（一般纳税人）受托代销某品牌服装，取得代销收入9.04万元（零售价），与委托方进行结算，取得增值税专用发票上注明税额0.92万元。则该商贸企业代销业务应纳增值税为（）万元。A．1.36B．0.35C．0.12D．1.59答案:C解析：应纳增值税＝9.04÷（1+13%）×13%－0.92＝0.122．某建筑公司，附设工厂（一般纳税人）生产A、B两种建筑材料，本月销售A种建筑材料取得销售收入28.25万元（含增值税），则销售A建筑材料应缴纳的增值税为（）万元。A．3.25B．4.64C．4.93D．2.87答案:A解析：应纳增值税＝28.25÷（1+13%）×13%＝3.253.某企业为增值税一般纳税人，2025年6月将其2017年购买的一台机器设备销售，取得含税销售收入68万元，另将自己2008年购进的机器设备销售，取得含税销售收入为35万元，则该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。A.15.52B.8.5C.9.58D.8.45答案:B解析：应纳增值税＝68÷（1+13%）×13%+35÷（1+3%）×2%＝8.54.甲企业为增值税一般纳税人，2025年6月份共生产A货物100箱，B货物100箱。当月将其中100箱A货物投资到乙企业，取得乙企业5%的股权；将其中的20箱B货物通过福利部门捐赠给地震灾区，剩余的80箱B货物当月全部对外销售取得不含税销售额60万元。已知A货物没有同类货物的市场销售价格，成本为90万元，成本利润率为10%。则甲企业上述业务应纳增值税（）万元。A.24B.25.44C.27.03D.22.62答案:D解析：应纳增值税＝90×（1+10%）×13%+60÷80×100×13%＝22.625.某生产企业2025年6月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税1300元，委托装卸搬运公司装卸货物，取得装卸搬运公司开具的增值税专用发票上注明装卸搬运费2000元；本月销售货物委托运输企业将货物运送给购买方，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费5000元。该企业本月可以抵扣的增值税进项税额为（）元。（上述涉及的企业均为增值税一般纳税人）A.1870B.1600C.2300D.2250答案:A解析：增值税进项税额＝1300+2000×6%+5000×9%＝18706.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2025年6月份销售白酒取得不含税销售收入80万元，收取包装物押金2.26万元。当月没收3个月前收取的逾期未退还的包装物押金5.4万元，则该白酒生产企业2025年6月应纳增值税（）万元。A.10.66B.12.80C.6.86D.9.78答案:A解析：应纳增值税＝80×13%+2.26÷（1+13%）×13%＝10.667.甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2025年6月从林业生产者手中收购一批原木用于生产实木地板，开具的农产品收购发票上注明价款80000元，甲实木地板厂委托某运输公司（增值税一般纳税人)将该批原木运回厂区仓库，取得的增值税专用发票上注明运费5000元。则甲实木地板厂上述业务可以抵扣的进项税额为（）元。A.9553.54B.10400C.7650D.11973.93答案:C解析：可抵扣的增值税进项税额＝80000×9%+5000×9%＝76508.某药品生产企业为增值税一般纳税人，既生产应税药品，也生产避孕药品，2025年6月销售应税药品取得不含税价款340万元，销售避孕药品取得销售收入500万元。当月为生产药品购进一台设备，取得增值税专用发票上注明价款100万元，增值税13万元，当月另购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税26万元，当月无法划分不得抵扣的进项税额，则该企业2025年6月应缴纳增值税（）万元。A.25.58B.28.45C.20.68D.18.53答案:C解析：应纳增值税＝340×13%－13－26÷（340+500）×340＝20.689.某食品厂为增值税一般纳税人，2025年6月将以前月份外购的副食品用于集体福利，该批外购副食品在购进时已经抵扣了进项税额，账面成本为10000元（其中含运费2000元），则该食品厂2025年6月应转出进项税额为（）元。A.1017.09B.1220C.1452.99D.1600答案:B解析：增值税进项税额转出＝8000×13%+2000×9%＝122010.某广播影视公司为增值税一般纳税人，2025年6月份提供广告设计服务取得不含税销售额80万元，提供广告发布服务取得不含税销售额250万元。当月接受旅客运输服务，支付不含税价款20万元，则该广播影视公司2025年6月份应缴纳增值税（）万元。A.15.5B.12.86C.18D.25.54答案:C解析：应纳增值税＝（80+250）×6%-20×9%＝18（旅客运输服务从2019年4月1日起可以抵扣进项税额）11.甲企业为增值税一般纳税人，2025年6月份进口一批小麦，共支付货价120万元（折合人民币，下同），另支付小麦运至我国境内输入地点起卸前的运费和保险费为20万元，缴纳进口环节相关税费后，取得海关开具的增值税专用缴款书；当月将该批小麦全部销售共取得不含税销售收入250万元，则甲企业上述业务应缴纳增值税（）万元。（小麦的增值税税率为9%，关税税率为20%）A.8.85B.11C.7.38D.13答案:C解析：应纳增值税＝250×9%－（120+20）×（1+20%）×9%＝7.38三、多项选择题1．某首饰商城为增值税一般纳税人，2025年6月采取”以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元（零售环节消费税税率为5%）；计算商城应缴纳的增值税和消费税。（）A．应缴纳的增值税＝6.90万元B．应缴纳的增值税＝68.97万元C．应缴纳的消费税＝2.65万元D．应缴纳的消费税＝21.55万元答案:AC解析：应纳增值税＝（0.25－0.22）×2000÷（1+13%）×13%＝6.90应纳消费税＝（0.25－0.22）×2000÷（1+13%）×5%＝2.652．某工厂（一般纳税人）2025年6月发出一批材料委托甲企业加工，7月份加工完毕并验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的税金2.6万元，并于当月经税务机关认证；8月份将加工收回货物制成的产品用于免税项目，账面成本50万元（无同类产品售价），10月份支付加工费及税款。该企业下列税务处理正确的有（）。A．7月份进项税2.6万元B．8月份销项税8.5万元C．8月份销项税7.15万元D．10月份进项税3.2万元答案:AC解析：8月份的销项税额＝50×（1+10%）×13%＝7.153.某商业企业为增值税一般纳税人，因其经营方式得当带来较好的销售业绩，10月份向供货方取得113万元的返还收入，下列税务处理正确的有（）。A．该商业企业的返还收入应冲减10月份的增值税进项税金B．该商业企业的返还收入应冲减11月份的增值税进项税金C．应冲减进项税金为13万D．应冲减进项税金为18.56万答案:AC4．A公司和B公司均为增值税一般纳税人，A公司本月外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托B公司加工，支付加工费（含税）1130元，并取得B公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，A公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。根据以上所述，以下各种说法正确的有（）。A．A公司应当缴纳增值税260元B．B公司应该缴纳增值税130元C．A公司应当缴纳增值税480元D．B公司无须缴纳增值税答案：AB 解析：A公司应纳增值税＝8000×13%－5000×13%－1130÷（1+13%）×13%＝260B公司应纳消费税＝1130÷（1+13%）×13%＝1305．某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。8月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额15.6万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（）。A．商场应按120万元计算确定销项税额B．商场应按124.8万元计算销项税额C．商场当月应抵扣的进项税额为15.6万元D．商场当月应抵扣的进项税额为15.05万元答案：AD解析：商场当月应抵扣的进项税额＝15.6－4.8÷（1+13%）×13%=15.056．我国增值税采用的是比例税率，其税率分为（）A．13%B．9%C．零税率D．6%答案：ABCD 7．关于增值税一般纳税人购进固定资产进项税额抵扣的说法，正确的有（

）。A.购进用于生产经营的机器设备，进项税额可以一次性抵扣B.购进用于集体福利的不动产，进项税额不得抵扣C.2019年4月1日后购进的不动产，进项税额可以一次性抵扣D.购进既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目的固定资产，进项税额不得抵扣答案：ABC8．对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定（）A．冲减当期增值税进项税金B．计算销项税C．开具增值税专用发票D．不得开具增值税专用发票答案：AD9．某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有：（）。Ａ．外购的生产性固定资产Ｂ．外购货物用于免税项目Ｃ．外购货物用于集体福利Ｄ．外购货物用于无偿赠送他人答案：BC10．按现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是（）Ａ．商店服务部为顾客修理手表Ｂ．企业受托为另一企业加工服装Ｃ．企业为另一企业修理锅炉Ｄ．汽车修配厂为本厂修理汽车答案：ABC11．下列关于混合销售与兼营的表述中正确的有（）Ａ．同一纳税人既销售货物、加工修理修配劳务又销售服务、无形资产或者地动产的行为，称为兼营。Ｂ．一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，称为混合销售。Ｃ．从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按销售货物缴纳增值税。Ｄ．纳税人兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算销售额的，从高适用税率。答案：ABCD四、不定项选择题1.某农机生产企业为增值税一般纳税人，拥有自己的专业研发团队。2025年7月发生下列业务：（1）外购A材料用于生产农机，取得的普通发票上注明金额6000元；委托某运输企业（增值税一般纳税人）将原材料运回企业仓库，支付不含税运费2600元，取得增值税专用发票。（2）从小规模纳税人处购入B材料用于生产农机，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款4000元。（3）从一般纳税人处购进农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款7000元，本月领用其中的80%用于生产农机。（4）当月销售一批农机给甲企业，取得不含税价款为50000元。（5）为乙企业提供农机设计劳务，取得价税合计金额为3000元，同时将自己研发的一项生产技术所有权转让给乙企业，取得转让金额4000元。已知：农机的增值税税率为9%，农机零配件的增值税税率为13%。交通运输业增值税税率为9%，小规模纳税人适用的征收率为3%，设计服务增值税税率为6%。假设该企业取得的上述专用发票都通过电子税务局完成了抵扣勾选确认。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）该企业2025年7月外购A材料和B材料准予抵扣的进项税额为（）元。A.354B.1340C.1869D.1916答案:A解析：准予抵扣的进项税额＝2600×9%+4000×3%＝354（2）该企业2025年7月准予抵扣的进项税额为（）元。A.1264B.4512C.6504D.1258答案:A解析：准予抵扣的进项税额＝2600×9%+4000×3%+7000×13%＝1264（3）该企业对业务（5）增值税销项税额的计算中，正确的是（）。A.3000/（1+6%）×6%=169.81（元）。B.（3000+4000）/（1+6%）×6%=396.23（元）。C.3000×6%=180（元）D.（3000+4000）×6%=420（元）答案:A（4）该企业2025年7月应缴纳的增值税税额为（）元。A.4956.78B.5245.51C.4865.81D.3405.81答案:D解析：应纳税额＝50000×9%+169.81－1264＝3405.812.甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年7月份期末留抵税额为300元，8月份发生如下业务：（1）进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为10000元（人民币，下同）,按规定向海关缴纳相关税费，并取得海关填发的专用缴款书，委托某运输公司将该批化妆品运回企业支付不含税运费1000元，取得运输企业开具的运输业增值税专用发票，当期全部领用用于生产化妆品。（2）领用7月份从一般纳税人处外购的香水一批，用于本企业的集体福利，该批香水的账面成本为3000元（购入时已抵扣进项税额）。（3）当月销售20箱自产化妆品取得不含税价款20000元，销售人员出差提供的飞机票、燃油附加费金额合计为15000元。（4）当月用自产的10箱同类化妆品投资到乙企业，取得乙企业5%的股权，同类高档化妆品的不含税售价为10000元。（5）为宣传自己新研发的一种新高档化妆品，当月委托某广告公司（增值税一般纳税人）制作广告，支付广告公司不含税广告费5000元，取得广告公司开具的增值税专用发票。已知：关税税率为20%，高档化妆品消费税税率为15%，交通运输服务增值税税率为9%，广告服务增值税税率为6%，化妆品增值税税率为13%。假设该企业取得的上述相关发票均已通过电子税务局完成抵扣勾选确认。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）该企业进口化妆品应纳进口环节增值税为（）元。A.2040B.1632C.1600D.1835.29答案:D解析：应纳增值税额＝10000×（1+20%）÷（1－15%）×13%＝1835.29（2）下列关于当期准予抵扣的进项税额的说法中，正确的有（）。A.上期期末留抵税额300元准予在当期销项税额中抵扣B.领用外购香水用于集体福利准予抵扣进项税额C.销售人员出差提供的飞机票不得计算进项税额抵扣D.支付广告公司的广告费不得抵扣进项税额答案:A（3）当月增值税销项税额为（）元。A.8500B.5400C.3900D.5610答案:C解析：应纳增值税销项税额＝20000×13%+10000×13%＝3900（4）当月应向税务机关缴纳的增值税税额为（）元。A.526.18B.3200C.2860D.3166答案:A解析：应纳增值税额＝3900－1835.29－300－1000×9%+3000×13%－5000×6%－15000÷（1+9%）×9%＝526.183.某市罐头厂为增值税一般纳税人，2025年6月份的购销情况如下：

（1）填开增值税专用发票销售应税货物，不含税销售额达到850000元；

（2）填开普通发票销售应税货物，销售收入41760元；

（3）购进生产用原料的免税农业产品，农产品收购发票注明买价580000元；

（4）购进辅助材料128000元，增值税专用发票注明税额16640元，支付运输货物的不含税运费1000元，并取得运输企业开具的增值税专用发票；

（5）该罐头厂用价值20000元（不含增值税）的罐头换进某糖精厂一批糖精，换进糖精的价值是18000元（不含增值税），双方均开具了增值税专用发票。

上述专用发票都通过电子税务局完成了抵扣勾选确认。

要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）该罐头厂2025年6月增值税的销项税额是（）元。A．144500B.6120C.117904.25D.150620答案:C解析：应纳增值税销项税额＝850000×13%+41760÷（1+13%）×13%+20000×13%＝117904.25（2）该罐头厂2025年6月增值税的进项税额是（）元。A．75400B.77070C.3060D.21760答案:B解析：增值税进项税额＝580000×10%+16640+1000×9%+18000×13%＝77070（因产品销售时均为13%的税率，因此购进免税农产品原料时按10%的扣除率计算）（3）该罐头厂2025年6月应纳增值税额是（）元。A．40834.25B.3060C.155550D.91550答案:A解析：应纳增值税额＝117904.25－77070＝40834.25（4）增值税的计税期间为（）。A．2日B.1个月C.1个季度D.1年答案:BC4.某生产企业为增值税一般纳税人，2025年7月发生以下业务：（1）进口一批生产用原材料，关税完税价格折合人民币20万元，关税税率10%，缴纳进口环节税金后海关予以放行，取得海关进口增值税专用缴款书。（2）从农民手中购入一批粮食，农产品收购发票上注明收购金额5万元，委托运输公司将粮食运回企业，支付不含税运费0.8万元，取得增值税专用发票，当月因管理不善丢失10%，剩余90%当月全部领用用于生产适用13%税率的商品。（3）购入一批实木地板用于装修经营办公楼，取得的增值税专用发票上注明价款10万元。（4）购入一辆小汽车自用，取得的机动车销售统一发票上注明价款15万元、增值税1.95万元。（5）采取分期收款方式销售一批产品，不含税金额共计100万元，合同约定当月收取货款的60%，剩余40%货款于下月收取。（6）将自产的一批产品无偿赠送给大客户，该批产品成本为20万元，已知同类产品不含税售价为26万元，成本利润率为10%。假设上述邓得的发票都已经过认证并允许在当月抵扣。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）该企业当月进口环节应缴纳的增值税金额为（）元A.14000B.17400C.34000D.28600答案:D解析：应纳增值税额＝200000×（1+10%）×13%＝28600（2）该企业当月国内购进业务中准予抵扣的增值税进项税额为（）元A.37648B.41004C.160004D.143004答案:A解析：国内购进业务准予抵扣的增值税进项税额＝（50000×10%+8000×9%）×90%+100000×13%+19500＝37648（3）该企业当月的增值税销项税额为（）元A.214200B.139400C.102000D.111800答案:D解析：当月增值税销项税额＝1000000×13%×60%+260000×13%＝111800（4）该企业当月共计应向税务机关缴纳的增值税为（）元A.162996B.45552C.163996D.196996答案:B解析：应纳增值税额＝111800－37648-28600＝455525．某商业企业是增值税一般纳税人，2025年7月发生下列业务：（1）购入商品一批，取得增值税专用发票，价款10000元，税款1300元。（2）3个月前从农民手中收购的一批粮食，全部领用用于生产饼干，已按10%扣除率（含1%加计）抵扣进项税。现因管理不善导致饼干毁损，所耗粮食账面成本为5220元。（3）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元，当月全部领用用于生产适用13%税率的商品。（4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的发票，价款30000元，税款900元，款已付，货物未入库。（5）购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款2600元。（6）零售日用商品，取得含税收入150000元。（7）将2个月前购入的一批布料捐赠受灾地区，账面成本20000元，同类商品不含税销售价格30000元。（8）外购电脑20台，取得增值税专用发票，每台不含税单价6000元，购入后5台办公使用，5台捐赠希望小学，另10台全部零售，零售价每台8000元。假定相关可抵扣进项税额的发票均在电子税务局完成了抵扣勾选确认。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）该企业对业务（2）增值税进项税额转出的计算中，正确的是（）元A.5220/（1－10%）×10%＝580B.5220×10%＝522C.5220/（1－13%）×13%＝780D.5220×13%＝678.60答案:A（2）该企业当期可从销项税额中抵扣的进项税额（减去转出的进项税额）为（）元。A.25916.40B.19970C.25525.84D.25707.60答案:B解析：准予抵扣的增值税进项税额＝1300-580+1500×10%+900+2600+20×6000×13%＝19970（3）该企业当期增值税销项税税额为（）元。A.38518.80B.51000C.34961.95D.44200答案:C解析：当月增值税销项税额＝150000÷（1+13%）×13%+30000×13%+15×8000÷（1+13%）×13%＝34961.95（4）该企业当期应纳增值税税额为（）元A.12602.40B.25185C.14991.95D.18492.40答案:C解析：应纳增值税额＝34961.95－19970＝14991.952.2.3知识点：增值税出口退税额的计算习题与答案一、判断题1.免抵退税的计税依据为出口货物离岸价。（）答案:√2.免、抵、退税办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额小于应纳税额