高校内部审计制度规定

PAGE高校内部审计制度规定一、总则（一）制定目的为加强高校内部管理和监督，规范内部审计工作，提高教育资金使用效益，促进高校健康发展，根据国家有关法律法规及相关行业标准，结合本校实际情况，制定本制度规定。（二）适用范围本制度规定适用于本校各部门、各单位及其所属经济组织的财务收支、经济活动和内部控制等审计工作。（三）审计原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，客观公正地反映审计事项，不偏不倚地做出审计结论。3.权威性原则：内部审计机构依法开展审计工作，其审计意见和建议具有一定的权威性，相关部门和单位应予以重视并积极配合。4.效益性原则：以提高教育资金使用效益为目标，对经济活动进行审计监督，促进资源优化配置，提高学校整体办学效益。二、审计机构与人员（一）审计机构设置学校设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在学校党委和行政的领导下，依照国家法律法规和本制度规定，独立开展内部审计工作，向学校主要负责人报告工作。（二）审计人员配备审计人员应具备与其从事审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉国家有关法律法规、政策及学校各项规章制度。审计人员应保持良好的职业道德，遵守审计纪律，保守审计秘密。（三）审计人员职责1.贯彻执行国家有关审计法律法规和本制度规定，制定和完善本校内部审计工作制度和流程。2.编制年度审计工作计划，报经学校批准后组织实施。3.对学校及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，检查会计资料及其他有关经济资料的真实性、合法性和完整性。4.对审计发现的问题进行分析研究，提出改进建议和措施，督促被审计单位整改落实。5.协助学校有关部门开展经济责任审计、专项审计调查等工作。6.负责审计资料的整理、归档和保管，定期向上级主管部门报送审计工作报告。7.参与学校有关经济政策的研究制定，为学校经济决策提供咨询服务。（四）审计人员权限1.要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。2.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。4.对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经学校主要负责人批准，作出临时制止决定。5.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料，经学校主要负责人批准，有权予以暂时封存。6.提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。7.对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出追究其责任的建议。8.对审计工作中发现的重大问题，有权向上级主管部门和有关部门反映。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.对学校及所属单位的预算编制、执行和决算情况进行审计，检查预算的真实性、合法性和完整性，以及预算执行的效益性。2.审查各项收入的来源、范围和标准，检查收入的真实性、合法性和完整性，有无截留、挪用、坐支等问题。3.审查各项支出的范围、标准和用途，检查支出的真实性、合法性和效益性，有无虚列支出、超标准支出以及铺张浪费等问题。4.对学校及所属单位的货币资金、有价证券、存货、固定资产、无形资产等资产进行审计，检查资产的真实性、完整性和安全性，有无资产流失等问题。5.审查学校及所属单位的负债情况，包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等，检查负债的真实性、合法性和合理性，有无债务风险。（二）经济责任审计1.对学校各部门、各单位负责人在任职期间的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支、预算执行、资产管理、内部控制等方面。2.审查负责人任职期间的财务决策是否符合规定，有无重大决策失误导致经济损失等问题。3.评价负责人任职期间的经济管理水平和业绩，检查其是否有效履行职责，促进学校事业发展。4.对负责人任职期间的廉洁自律情况进行审计，检查有无违反财经纪律和廉洁规定的行为。（三）内部控制审计1.对学校及所属单位的内部控制制度的建立健全情况进行审计，检查内部控制制度是否符合国家法律法规和学校实际情况，是否涵盖经济活动的各个环节。2.评价内部控制制度的执行有效性，检查内部控制制度是否得到有效执行，有无内部控制缺陷导致的风险和问题存在。3.针对内部控制审计中发现的问题，提出改进建议和措施，促进学校完善内部控制体系，提高管理水平。（四）专项审计调查1.根据学校管理需要和上级主管部门要求开展专项审计调查，对特定事项进行深入调查和分析。2.专项审计调查的内容包括但不限于教育资金使用效益、科研经费管理、物资采购管理、基本建设项目管理等。（五）其他审计事项1.对学校及所属单位的对外投资、合作办学、资产处置等经济活动进行审计，检查其合法性、合规性和效益性。2.对学校及所属单位接受的捐赠、赞助等资金的管理和使用情况进行审计，确保资金使用合法合规、公开透明。3.对学校及所属单位的经济合同进行审计，审查合同的签订、履行情况，防范合同风险。四、审计程序（一）审计计划制定内部审计机构应根据学校年度工作重点和审计工作实际，在每年年底前制定下一年度审计工作计划，报经学校批准后组织实施。审计工作计划应明确审计项目、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。（二）审计准备1.根据审计工作计划，组成审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、规章制度以及被审计单位的基本情况、财务资料等，进行审前调查，了解被审计单位的经济活动、内部控制等情况，确定审计重点和审计方法。3.审计组应编制审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计步骤、审计人员分工等，报经内部审计机构负责人批准后实施。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项。2.审计组通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得相关证明材料。3.审计组在审计过程中应做好审计记录，编制审计工作底稿，详细记录审计过程和发现的问题。审计工作底稿应真实、完整、清晰，能够反映审计事项的全貌和审计人员的审计思路。4.审计组在审计过程中发现的问题，应及时与被审计单位沟通，听取被审计单位的意见和解释。对于重大问题，审计组应及时向内部审计机构负责人汇报。（四）审计报告1.审计组在完成审计实施工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题及建议、审计结论等内容。审计报告应客观、公正、真实，语言简洁明了，数据准确可靠。2.审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计单位，被审计单位应在规定时间内提出书面意见。审计组应对被审计单位提出的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报学校主要负责人审批。审计报告经批准后，送达被审计单位和有关部门，并按照规定进行公告。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定时间内将整改情况书面报告内部审计机构。2.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促整改措施的落实。对于整改不力的单位，内部审计机构应提出批评意见，并向学校主要负责人报告。3.内部审计机构应定期对审计整改情况进行总结分析，针对审计发现的普遍性、倾向性问题，提出加强管理、完善制度的建议，促进学校规范管理，提高效益。五、审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合国家有关法律法规和本制度规定，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果，防范审计风险。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确审计工作流程、审计质量标准、审计质量考核评价等内容，确保审计工作规范化、标准化。2.加强审计人员培训，提高审计人员的业务素质和职业道德水平，确保审计人员具备开展审计工作所需的专业知识和技能。3.严格执行审计工作底稿和审计报告的审核制度，审计工作底稿应由审计组长审核，审计报告应由内部审计机构负责人审核，确保审计工作底稿和审计报告的质量。4.定期开展内部审计质量检查，对审计项目的质量进行全面检查和评价，发现问题及时整改，不断提高审计质量。5.加强内部审计信息化建设，利用信息技术手段提高审计工作效率和质量，实现审计工作的规范化、科学化管理。六、审计结果运用（一）结果运用原则1.坚持实事求是原则，以审计结果为依据，客观公正地评价被审计单位的经济责任履行情况和经济活动的真实性、合法性、效益性。2.坚持问题导向原则，针对审计发现的问题，深入分析原因，提出切实可行的整改建议和措施，促进被审计单位加强管理，规范经济活动。3.坚持结果共享原则，将审计结果与学校的干部考核、绩效评价、资源配置等工作相结合，实现审计结果的有效运用，发挥审计监督的作用。（二）结果运用方式1.将审计结果作为学校干部考核、任免的重要依据。对于在经济责任审计中发现存在严重问题的干部，按照有关规定进行责任追究。2.将审计结果与学校的绩效评价相结合，对审计发现问题较多、整改不力的单位，在绩效评价中予以扣分，影响其绩效奖金分配。3.根据审计结果，调整学校的资源配置。对于审计发现存在资源浪费