高校内部审计控制制度

PAGE高校内部审计控制制度一、总则（一）制定目的为了加强高校内部管理，规范内部审计工作，防范风险，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和审计准则，结合我校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及其所属的二级单位和经济实体。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，独立行使审计职权，不受其他部门、单位和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和学校规章制度为准绳，如实反映审计事项，不得隐瞒或歪曲事实。3.全面性原则：内部审计应涵盖学校经济活动的全过程，包括财务收支、预算执行、资产管理、工程项目、科研经费等各个方面，确保学校经济活动合法合规、真实有效。4.效益性原则：内部审计应关注学校经济活动的效益性，通过审计评价，促进学校资源的合理配置和有效利用，提高办学效益。（四）审计依据1.国家有关法律法规，如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》等。2.国家审计准则和内部审计准则。3.学校制定的各项规章制度、财务管理制度、内部控制制度等。二、审计机构与人员（一）审计机构设置学校设立独立的内部审计机构，配备相应的审计人员。内部审计机构在学校党委和行政的领导下，依照国家法律法规和学校规章制度，独立开展审计工作。（二）审计人员配备1.内部审计机构应配备具有相应专业知识和技能的审计人员，审计人员应具备审计、会计、经济、管理等相关专业背景，并取得相应的专业资格证书。2.审计人员应保持相对稳定，如有人员变动，应及时补充和调整，确保审计工作的连续性和稳定性。（三）审计人员职责1.遵守国家法律法规和学校规章制度，依法履行审计职责，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公。2.制定审计工作计划，实施审计项目，收集审计证据，编写审计工作底稿，出具审计报告。3.对审计发现的问题进行分析研究，提出改进建议和措施，督促被审计单位整改落实。4.参与学校内部控制制度的建立和完善，对内部控制制度的执行情况进行监督检查。5.协助学校有关部门开展经济责任审计、专项审计调查等工作。6.组织开展审计业务培训和学习交流活动，提高审计人员的业务素质和工作能力。（四）审计人员职业道德1.审计人员应遵守职业道德规范，诚实守信，保守秘密，不得泄露在审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。2.审计人员应保持独立性，不得参与被审计单位的经济活动，不得接受被审计单位的贿赂、回扣、礼品等不正当利益。3.审计人员应客观公正地评价审计事项，不得故意夸大或缩小审计事实，不得出具虚假审计报告。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查学校财务收支的真实性、合法性和完整性，包括预算执行情况、财务报表、会计凭证、账簿等。2.检查学校各项收入是否足额、及时入账，有无截留、挪用、坐支等问题。3.审查学校各项支出是否符合国家法律法规和学校规章制度的规定，有无超预算、超标准支出，有无虚列支出、套取资金等问题。4.检查学校财务内部控制制度的建立和执行情况，评估财务风险。（二）预算执行审计1.审查学校预算编制的科学性、合理性和准确性，是否符合学校事业发展规划和年度工作计划。2.检查学校预算执行情况，包括预算收入、支出的完成情况，预算调整的合规性等。3.评估学校预算执行的效益性，分析预算执行过程中存在的问题及原因，提出改进建议和措施。（三）资产管理审计1.审查学校资产管理制度的建立和执行情况，包括固定资产、流动资产、无形资产等的管理。2.检查学校资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节是否合规，有无资产流失现象。3.核实学校资产的数量、价值和使用状况，确保资产账实相符。4.评估学校资产的配置是否合理，是否存在闲置资产，提出优化资产配置的建议。（四）工程项目审计1.对学校新建、改建、扩建工程项目进行全过程跟踪审计，包括项目立项、可行性研究、设计、招投标、合同签订、施工、竣工验收等环节。2.审查工程项目预算的编制和执行情况，核实工程造价的真实性和合理性。3.检查工程项目建设过程中资金的使用情况，有无挪用、浪费等问题。4.监督工程项目建设单位和施工单位履行合同情况，确保工程项目质量和进度。5.对工程项目竣工决算进行审计，出具审计报告，作为工程项目结算和交付使用的依据。（五）科研经费审计1.审查学校科研经费管理制度的建立和执行情况，包括科研经费的预算编制、审批、使用、核算、结题验收等环节。2.检查科研经费的使用是否符合国家有关法律法规和学校规章制度的规定，有无截留、挪用、挤占科研经费等问题。3.核实科研经费的支出范围和标准是否合规，有无超预算、超标准支出，有无虚列支出、套取科研经费等问题。4.监督科研项目承担单位和项目负责人履行科研经费管理职责情况，确保科研经费专款专用，提高科研经费使用效益。（六）经济责任审计1.对学校各部门、各单位负责人及所属二级单位和经济实体负责人进行任期经济责任审计，审查其在任职期间的经济责任履行情况。2.检查被审计领导干部所在部门、单位财务收支的真实性、合法性和完整性，以及预算执行情况。3.审查被审计领导干部所在部门、单位资产管理、工程项目管理、科研经费管理等方面的内部控制制度的建立和执行情况。4.评价被审计领导干部在任职期间的经济决策、经济管理、经济绩效等方面的情况，界定其应承担的经济责任。5.出具经济责任审计报告，为学校组织人事部门、纪检监察部门等提供决策依据。（七）专项审计调查1.根据学校管理需要和上级部门要求，开展专项审计调查，对特定事项进行深入审计和分析研究。2.专项审计调查的内容包括但不限于学校某项政策的执行情况、某项资金的使用效益、某个项目的实施效果等。3.通过专项审计调查，发现问题，提出建议，为学校决策提供参考依据。四、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据学校年度工作计划和审计工作重点，制定年度审计工作计划，报学校领导批准后组织实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目的名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排等。3.内部审计机构应根据年度审计工作计划，合理安排审计人员，明确审计人员的职责和分工。（二）审计准备1.审计项目负责人应根据审计工作计划，制定审计实施方案，明确审计步骤、审计方法、审计重点等。2.审计人员应收集与审计项目相关的资料，包括被审计单位的基本情况、财务报表、会计凭证、账簿、内部控制制度等。3.审计人员应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项。审计通知书应提前[X]个工作日送达被审计单位。（三）审计实施1.审计人员应按照审计实施方案的要求实施审计，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，获取审计证据。2.审计人员应编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，能够支持审计报告的撰写。3.审计人员在审计过程中发现的问题，应及时与被审计单位沟通，要求被审计单位提供相关资料和解释说明。被审计单位应积极配合审计工作，如实提供有关资料，不得拒绝、拖延或隐瞒。（四）审计报告1.审计项目结束后，审计人员应根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应内容完整、客观公正、语言规范，包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和建议等。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告初稿之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计机构。审计机构应认真研究被审计单位的意见，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经审计机构负责人审核后，报学校领导审批。学校领导应根据审计报告的内容，做出相应的决策和处理意见。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定的时间内将整改情况书面报告审计机构。2.审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促整改措施的落实。对整改不力的单位，应提出批评意见，并向学校领导报告。3.审计机构应建立审计整改台账，对审计发现的问题和整改情况进行详细记录，定期进行总结分析，为学校加强内部管理提供参考依据。五、审计质量控制（一）质量控制目标确保审计工作符合国家法律法规和审计准则的要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果，防范审计风险。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确审计工作流程、审计质量标准、审计责任追究等方面的规定。2.加强审计人员培训，提高审计人员的业务素质和职业道德水平。定期组织审计人员参加业务培训和学习交流活动，鼓励审计人员参加专业资格考试和继续教育。3.严格审计工作底稿的编制和审核，确保审计工作底稿内容完整、记录清晰、结论明确，能够支持审计报告的撰写。审计工作底稿应经审计人员本人签字、审计项目负责人审核、审计机构负责人批准。4.加强审计报告的审核和签发，确保审计报告内容完整、客观公正、语言规范。审计报告应经审计项目负责人、审计机构负责人审核，报学校领导签发。5.建立审计质量检查制度