陕西审计监督管理制度

PAGE陕西审计监督管理制度一、总则（一）目的为了加强陕西审计监督管理，规范审计行为，提高审计工作质量，充分发挥审计在维护财经秩序、促进经济社会健康发展中的作用，依据国家相关法律法规，结合本省实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于陕西省行政区域内各级审计机关及其派出机构，以及依法属于审计机关审计监督对象的单位和项目。（三）基本原则1.依法审计原则：审计机关必须依照国家法律法规规定的职责、权限和程序进行审计监督，确保审计工作合法合规。2.独立审计原则：审计机关依法独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。3.客观公正原则：审计人员应当实事求是，客观公正地反映审计事项的真实情况，作出公正的审计评价和结论。4.全面覆盖原则：对本省范围内所有涉及财政资金、国有资产、政府投资项目等的审计监督对象，实行全面覆盖，不留死角。二、审计机构与人员（一）审计机关设置陕西省审计机关包括省级审计机关、市级审计机关、县级审计机关及其派出机构。各级审计机关根据工作需要，合理设置内部机构，配备相应的审计人员。（二）人员配备与管理1.人员资质要求：审计机关工作人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，取得国家规定的相关资格证书。2.培训与考核：建立健全审计人员培训制度，定期组织业务培训和职业道德教育，提高审计人员的综合素质。同时，加强对审计人员的考核，考核结果作为职务晋升、奖励表彰等的重要依据。3.回避制度：审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避。三、审计职责与权限（一）审计职责1.财政收支审计：对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况进行审计监督。2.财务收支审计：对国有企业、国有金融机构和国有资本占控股地位或者主导地位的企业的财务收支进行审计监督。3.经济责任审计：对国家机关和依法属于审计机关审计监督对象的其他单位的主要负责人，在任职期间对本地区、本部门或者本单位的财政收支、财务收支以及有关经济活动应负经济责任的履行情况进行审计监督。4.政府投资项目审计：对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算进行审计监督。5.民生资金审计：对社会保障、教育、医疗、扶贫、救灾等民生资金的筹集、管理和使用情况进行审计监督，确保民生资金安全、高效使用。6.其他审计事项：对法律法规规定的其他事项进行审计监督，以及接受上级审计机关和本级政府交办的其他审计任务。（二）审计权限1.检查权：审计机关有权要求被审计单位按照规定提供财务会计资料、电子数据等相关资料，以及必要的电子计算机技术文档。审计人员有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和运用电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统，以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝。2.调查权：审计机关有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。3.处理处罚权：对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，审计机关有权依法作出审计决定，责令限期缴纳应当上缴的款项，限期退还违法所得，限期退还被侵占的国有资产，以及采取其他纠正措施，并依法给予处罚。4.建议权：审计机关可以向本级政府有关部门和下级政府提出改进管理、提高效益的建议；对被审计单位违反财经法规的行为，审计机关可以向有关主管机关、单位提出处理、处罚的建议；对应当追究有关人员责任的，审计机关可以向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；对涉嫌犯罪的，审计机关应当移送司法机关依法追究刑事责任。四、审计程序（一）审计计划1.年度审计项目计划制定：省级审计机关应当根据国家审计工作方针政策和省委、省政府工作要求，结合本省实际，于每年年底前编制下一年度审计项目计划。市级、县级审计机关应当根据上级审计机关和本级政府的要求，结合本地实际，于每年年底前编制下一年度审计项目计划，并报上一级审计机关备案。2.审计项目计划调整：审计项目计划一经下达，应当严格执行。遇有特殊情况需要调整的，应当按照规定的程序报批。（二）审计实施1.审计通知书送达：审计机关应当在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经本级人民政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。被审计单位应当配合审计机关的工作，并提供必要的工作条件。2.审计工作开展：审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。审计人员向有关单位和个人进行调查时，应当出示审计人员的工作证件和审计通知书副本。3.审计记录与证据收集：审计人员应当对审计过程和结果进行记录，形成审计工作底稿。审计人员收集的审计证据，应当具备相关性、真实性、合法性和充分性。审计证据应当经被审计单位或者有关人员签名（盖章）确认。（三）审计报告1.审计组起草审计报告：审计组对审计事项实施审计后，应当向审计机关提出审计组的审计报告。审计组的审计报告报送审计机关前，应当征求被审计单位的意见。被审计单位应当自接到审计组的审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计组。审计组应当将被审计单位的书面意见一并报送审计机关。2.审计机关审定审计报告：审计机关按照规定的程序对审计组的审计报告进行审定，提出审计机关的审计报告；对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚的意见。审计机关的审计报告和审计决定应当送达被审计单位和有关单位。审计决定自送达之日起生效。（四）审计结果公告1.公告范围与内容：审计机关可以按照国家有关规定向社会公告审计结果。审计结果公告的内容主要包括被审计单位基本情况、审计评价意见、审计发现的主要问题及处理处罚决定、审计建议等。2.公告程序：审计结果公告应当按照规定履行审批程序，经审计机关主要负责人批准后予以公告。审计机关应当对公告的审计结果的真实性、合法性负责。五、审计质量控制（一）质量控制体系建设审计机关应当建立健全审计质量控制体系，制定审计质量控制制度和操作规范，明确审计工作各环节的质量标准和要求。（二）审计项目质量检查1.内部检查：审计机关应当定期对审计项目质量进行检查，检查内容包括审计程序的执行情况、审计证据的收集与整理、审计工作底稿的编制、审计报告的撰写等。2.外部评估：鼓励开展审计项目质量的外部评估工作，邀请相关领域专家、学者等对审计项目质量进行评估，不断改进审计工作。（三）责任追究对违反审计质量控制制度，导致审计质量出现问题的审计人员，应当按照规定追究其责任。六、审计整改与监督（一）整改要求1.被审计单位责任：被审计单位应当按照审计机关的审计决定，认真进行整改，在规定的期限内将整改情况书面报告审计机关。2.整改措施落实：被审计单位应当针对审计发现的问题，制定切实可行的整改措施，明确整改责任人和整改期限，确保整改工作取得实效。（二）整改监督1.审计机关跟踪检查：审计机关应当对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促被审计单位及时整改到位。对整改不力的，审计机关可以采取通报批评、约谈等方式，责令其限期整改。2.整改结果报告：被审计单位应当将整改结果书面报告审计机关。审计机关应当对整改结果进行审核，认为整改到位的，应当予以认可；认为整改不到位的，应当责令继续整改。（三）结果运用1.与干部考核挂钩：审计结果应当作为干部考核、任免、奖惩的重要依据。对审计发现存在严重问题的单位和个人，在干部考核、任免等方面实行一票否决。2.促进制度完善：审计机关应当针对审计发现的普遍性、倾向性问题，及时向有关部门提出加强管理、完善制度的建议，促进体制机制创新，从源头上预防和遏制违法违规行为的发生。七、信息化建设（一）建设目标加强审计信息化建设，提高审计工作的信息化水平，实现审计工作的数字化、智能化，提升审计监督效能。（二）基础设施建设1.硬件设施配备：审计机关应当配备必要的计算机设备、网络设备、存储设备等硬件设施，满足审计工作信息化需求。2.软件系统建设：建立健全审计信息化软件系统，包括审计项目管理系统、财务数据分析系统、审计文档管理系统等，实现审计工作的信息化管理。（三）数据资