门店财务规章制度

PAGE门店财务规章制度一、总则1.目的本财务规章制度旨在规范公司门店的财务管理行为，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于公司旗下所有门店，包括直营店、加盟店等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务数据应真实、准确、完整地反映门店的财务状况和经营成果。准确性原则：各项财务核算和报表编制应准确无误，避免出现差错。及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时报送财务报表和相关资料。保密性原则：财务人员应对公司财务信息严格保密，不得泄露给无关人员。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置门店应设立独立的财务部门，负责门店的财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责门店的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。负责财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为门店经营决策提供依据。组织财务人员进行财务核算和报表编制，审核财务报表和重要财务事项。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护良好的合作关系。对财务人员进行培训、考核和管理，提高财务人员的业务素质和工作能力。会计负责门店的日常财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿。定期进行财务报表的编制和报送，确保报表数据准确无误。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的安全完整。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。出纳负责门店的现金收付、银行结算等资金管理工作。严格执行现金管理制度，确保现金收付安全，及时登记现金日记账。负责银行账户的管理，办理银行存款、取款和转账业务，定期核对银行账户余额。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务票据。协助会计进行账务处理和财务报表编制工作。三、财务核算1.会计核算原则门店应按照权责发生制原则进行会计核算，采用借贷记账法，以人民币为记账本位币。2.会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。财务人员应及时收集、整理和审核原始凭证，确保原始凭证的真实性和完整性。对于不符合规定的原始凭证，应拒绝受理，并要求经办人员更正或补充。记账凭证应按照规定的格式和内容填制，注明经济业务的摘要、会计科目、金额、记账方向等，确保记账凭证的准确性和规范性。3.会计账簿门店应设置总账、明细账、日记账等会计账簿，进行全面、系统的会计核算。总账应按照会计科目设置，明细账应根据总账科目所属明细科目设置，日记账应按照经济业务发生的时间顺序逐笔登记。财务人员应定期核对会计账簿，确保账账相符、账实相符。对于发现的账账不符、账实不符等问题，应及时查明原因，并进行调整。4.财务报表门店应按照国家统一的会计制度和公司要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映门店的财务状况和经营成果，财务经理应进行审核，确保财务报表的质量。财务报表应及时报送公司总部和相关部门，为公司决策提供依据。四、资金管理1.现金管理门店应严格执行现金管理制度，库存现金限额应根据实际需要核定，一般不超过三天的日常零星开支。现金收付应通过合法合规的渠道进行，不得坐支现金。收取现金时，应开具收款收据；支付现金时，应取得合法有效的原始凭证，并由经手人、审核人、审批人签字后支付。财务人员应定期盘点库存现金，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行处理。2.银行存款管理门店应按照国家有关规定，开立银行账户，并严格遵守银行账户管理规定。银行账户的开立、变更和撤销应报公司总部批准。银行存款收付应通过银行结算方式进行，不得出租、出借银行账户。财务人员应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。银行存款的支付应严格按照审批程序进行，确保资金支付的安全和合规。3.资金审批门店的资金支出应按照规定的审批程序进行，实行分级审批制度。一般资金支出由门店财务经理审批；重大资金支出应报公司总部审批。资金审批应严格审核资金支出的合理性、必要性和合规性，确保资金使用效益。五、费用报销管理1.费用报销原则费用报销应遵循真实性、合理性、合法性的原则，严格按照公司规定的报销标准和流程进行。费用报销应取得合法有效的原始凭证，原始凭证应注明费用的发生时间、地点、内容、金额等，并有经手人、审核人、审批人签字。2.费用报销范围门店的费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、运输费、水电费、房租费等。各项费用的报销标准应按照公司规定执行，不得擅自提高或降低报销标准。3.费用报销流程费用报销人应填写费用报销单，注明费用的发生时间、地点、内容、金额等，并附上合法有效的原始凭证。费用报销单应先由部门负责人审核，审核费用的合理性和必要性，签字确认后报财务经理审核。财务经理审核费用报销单的真实性、合法性和合规性，包括原始凭证的审核、报销标准的核对等，审核无误后签字确认。费用报销单经财务经理审核后，报门店负责人审批。门店负责人审批通过后，费用报销人方可到财务部门办理报销手续。财务人员根据审批后的费用报销单进行账务处理，支付报销款项。六、资产管理1.固定资产管理门店的固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋、建筑物、机器设备、运输工具等。固定资产应按照规定进行分类、编号和登记，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格数量、购置时间、使用部门、折旧情况等信息。固定资产的购置应按照公司规定的审批程序进行，购置后应及时办理验收手续，并进行账务处理。固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限和折旧率应符合国家统一的会计制度和公司规定。财务人员应定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并进行处理。2.低值易耗品管理门店的低值易耗品是指单位价值较低，使用期限较短，不能作为固定资产核算的各种用具物品，如办公用品、工具、劳保用品等。低值易耗品应按照规定进行分类、编号和登记，建立低值易耗品台账，详细记录低值易耗品的名称、型号、规格数量、购置时间、使用部门、摊销情况等信息。低值易耗品的购置应按照公司规定的审批程序进行，购置后应及时办理验收手续，并进行账务处理。低值易耗品应采用一次摊销法或五五摊销法进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。财务人员应定期对低值易耗品进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的低值易耗品，应及时查明原因，并进行处理。3.库存商品管理门店的库存商品是指企业为销售而储存的各种商品，包括外购商品、自制商品等。库存商品应按照规定进行分类、编号和登记，建立库存商品明细账，详细记录库存商品的名称、型号、规格数量、进价、售价、库存数量、出入库情况等信息。库存商品的采购应按照公司规定的采购流程进行，采购后应及时办理验收入库手续，并进行账务处理。库存商品应按照规定的计价方法进行核算，如先进先出法、加权平均法等。财务人员应定期对库存商品进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的库存商品，应及时查明原因，并进行处理。七、税务管理1.税务登记门店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报税务信息。2.纳税申报门店应按照规定的纳税期限和申报方式，及时申报缴纳各项税款，包括增值税、营业税、企业所得税、个人所得税等。财务人员应准确计算应纳税额，确保纳税申报的准确性和及时性。对于纳税申报过程中发现的问题，应及时与税务机关沟通协调，妥善解决。3.税务筹划门店应在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。税务筹划应遵循成本效益原则，不得违反国家税收法律法规。八、财务审计与监督1.内部审计公司应定期对门店进行内部审计，检查门店的财务管理制度执行情况、财务核算情况、资金管理情况、资产管理情况等。内部审计人员应独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。门店应积极配合内部审计工作，提供必要的资料和信息，对审计发现的问题应及时整改。2.外部审计门店应按照国家法律法规和公司要求，定期聘请外部审计机构对门店进行审计，包括年度审计、专项审计等。外部审计机构应具备相应的资质和信誉，审计工作应严格按照审计准则进行。门店应及时向外部审计机构提供审