医院建立总审计师制度

PAGE医院建立总审计师制度[医院名称]总审计师制度实施方案一、总则（一）目的为加强医院内部审计监督，完善医院治理结构，规范医院经济活动，确保医院资产安全、完整，提高医院经济效益和社会效益，根据国家有关法律法规和内部审计准则，结合医院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于医院及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.独立性原则。总审计师在医院治理结构中具有相对独立的地位，独立行使审计监督权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则。总审计师应依据事实和证据进行审计工作，保持客观公正的态度，如实反映审计发现的问题。3.权威性原则。总审计师的审计意见和建议应具有权威性，医院各部门应积极配合审计工作，认真落实审计决定。4.全面性原则。总审计师应对医院的财务收支、经济活动、内部控制等进行全面审计监督，确保医院经济活动合法合规。二、总审计师的设置与职责（一）设置医院设立总审计师岗位，总审计师为医院高级管理人员，协助院长分管内部审计工作。（二）任职条件1.具有良好的政治素质和职业道德，坚持原则，廉洁奉公。2.具有本科及以上学历，审计、会计、财务管理等相关专业背景。3.具有中级及以上专业技术职称，从事审计、财务等相关工作二十年以上。4.熟悉国家有关法律法规和医院内部审计准则，具有较强的审计业务能力和组织协调能力。（三）职责1.负责组织制定医院内部审计工作制度、年度审计工作计划，并组织实施。2.负责组织开展医院财务收支审计、经济责任审计、内部控制审计、工程项目审计、物资采购审计等各项审计工作，并出具审计报告。3.负责对医院重大经济决策、重要经济事项进行审计监督，提出审计意见和建议。4.负责对医院内部审计发现的问题进行跟踪检查，督促相关部门整改落实。5.负责组织开展医院内部审计人员的培训和考核工作，提高内部审计人员的业务素质和工作能力。6.负责与外部审计机构的沟通协调，配合外部审计机构开展审计工作。7.完成院长交办的其他审计工作任务。三、内部审计机构与人员（一）机构设置医院设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在总审计师的领导下开展工作。（二）人员配备内部审计机构应配备具有审计、会计、财务管理等专业知识和技能的人员，内部审计人员应具备相应的专业资格证书。（三）人员职责1.内部审计人员应按照国家有关法律法规和医院内部审计准则的要求，认真履行审计职责，确保审计工作质量。2.内部审计人员应保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私，不得泄露审计工作情况和审计结果。3.内部审计人员应积极参加业务培训和学习，不断提高自身业务素质和工作能力。四、审计工作流程（一）审计计划制定1.总审计师应根据医院年度工作计划和实际工作需要，组织制定医院年度内部审计工作计划。2.年度内部审计工作计划应明确审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等，并报院长批准后实施。（二）审计项目实施1.内部审计机构应根据年度内部审计工作计划，制定具体的审计实施方案。2.审计实施方案应明确审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤、审计人员分工等。3.审计人员应按照审计实施方案的要求，开展审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。4.审计人员在审计过程中应与被审计部门和人员进行沟通，核实审计事项，听取意见和建议。（三）审计报告出具1.审计工作结束后，审计人员应根据审计工作底稿，撰写审计报告。2.审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。3.审计报告应征求被审计部门和人员的意见，被审计部门和人员应在规定时间内反馈意见。4.审计人员应根据被审计部门和人员的反馈意见，对审计报告进行修改完善，报总审计师审核后，提交院长审批。（四）审计决定执行1.院长审批后的审计报告应作为审计决定，送达被审计部门和人员。2.被审计部门和人员应按照审计决定的要求，认真落实整改措施，在规定时间内将整改情况书面报告内部审计机构。3.内部审计机构应对被审计部门和人员的整改情况进行跟踪检查，确保审计决定得到有效执行。五、审计工作内容（一）财务收支审计1.审查医院财务收支的真实性、合法性和合规性。2.审查医院财务管理制度的执行情况。3.审查医院财务报表的编制和披露是否符合会计准则和相关法律法规的要求。（二）经济责任审计1.对医院各部门负责人和下属分支机构负责人进行任期经济责任审计。2.审查被审计人员任期内的财务收支、经济活动、内部控制等情况。3.评价被审计人员任期内的经济责任履行情况，提出审计意见和建议。（三）内部控制审计1.审查医院内部控制制度的建立和健全情况。2.评价医院内部控制制度的执行效果。3.发现内部控制存在的问题，提出改进建议，促进医院完善内部控制制度。（四）工程项目审计1.对医院新建、改建、扩建工程项目进行全过程跟踪审计。2.审查工程项目的立项、可行性研究、设计、招投标、施工、竣工验收等环节的合规性和有效性。3.控制工程项目成本，提高工程项目投资效益。（五）物资采购审计1.对医院物资采购活动进行审计监督。2.审查物资采购计划的制定、采购方式的选择、采购合同的签订、采购验收等环节的合规性和有效性。3.防止物资采购过程中的舞弊行为，降低物资采购成本。六、审计工作质量控制（一）建立审计质量控制制度内部审计机构应建立健全审计质量控制制度，明确审计工作流程、审计质量标准、审计质量考核等内容，确保审计工作质量。（二）加强审计过程控制1.审计人员应严格按照审计实施方案开展审计工作，确保审计程序合规、审计证据充分、审计结论准确。2.审计工作底稿应详细记录审计过程和审计证据，审计工作底稿应经审计组长审核后签字确认。3.审计报告应经总审计师审核后提交院长审批，审计报告应客观、公正、准确地反映审计发现的问题和审计结论。（三）强化审计质量考核1.内部审计机构应建立审计质量考核制度，对审计人员的审计工作质量进行考核评价。2.审计质量考核应包括审计工作底稿质量、审计报告质量、审计决定执行情况等内容。3.对审计工作质量优秀的审计人员应给予表彰和奖励，对审计工作质量不符合要求的审计人员应进行批评教育和处罚。七、审计工作的沟通与协调（一）与医院内部各部门的沟通协调1.内部审计机构应与医院各部门保持密切沟通，及时了解医院经济活动情况，为审计工作提供支持。2.内部审计机构应定期向医院各部门通报审计工作情况，反馈审计发现的问题和审计建议，促进各部门加强管理，改进工作。3.医院各部门应积极配合内部审计机构的工作，及时提供审计所需的资料和信息，认真落实审计决定。（二）与外部审计机构的沟通协调1.医院应按照国家有关法律法规的要求，聘请具有资质的外部审计机构对医院财务报表进行审计。2.内部审计机构应与外部审计机构保持密切沟通，协调外