镇级财务管理规章制度

PAGE镇级财务管理规章制度一、总则（一）目的为了加强镇级财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障镇级各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本镇实际情况，制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于镇政府各部门、各事业单位及所属经济组织的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.坚持“量入为出、收支平衡”的原则，合理编制预算，严格控制支出。3.实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制，明确各部门的财务管理职责。4.加强财务监督，确保财务信息真实、准确、完整。二、财务机构与人员（一）财务机构设置镇政府设立独立的财政所，负责全镇的财务管理工作。财政所应配备与工作任务相适应的财务人员，明确岗位职责，确保财务管理工作的正常开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织和领导全镇的财务管理工作，制定财务管理制度和办法。组织编制年度预算和决算，审核财务收支计划，监督预算执行情况。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。定期向上级主管部门和镇政府报告财务工作情况，接受监督和检查。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务制度和审批程序，确保财务收支合法合规。定期对财务收支情况进行分析，为领导决策提供依据。负责会计档案的整理、保管和移交工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理规定，确保现金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。协助会计做好财务收支的核算和管理工作。三、预算管理（一）预算编制1.镇政府各部门、各事业单位应根据本镇经济社会发展规划和工作任务，结合上年度预算执行情况，编制年度预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据国家政策和本镇实际情况，合理预测各项收入来源；支出预算应按照“保工资、保运转、保民生”的原则，优先安排人员经费、公用经费和重点项目支出。3.财政所负责对各部门、各事业单位上报的预算草案进行审核、汇总，编制全镇年度预算草案，报镇政府审定后，提交镇人民代表大会审议通过。（二）预算执行1.全镇年度预算经镇人民代表大会审议通过后，由镇政府组织实施。各部门、各事业单位应严格按照预算安排执行，不得擅自调整预算。2.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报镇政府审批。经批准调整的预算，应及时下达各部门、各事业单位执行。3.财政所应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向镇政府报告预算执行情况，发现问题及时采取措施加以解决。（三）预算调整1.预算调整应遵循“先有预算、后有支出”的原则，严格按照规定的程序进行。2.预算调整的申请应由预算执行部门提出，经财政所审核后，报镇政府审批。3.经批准调整的预算，应及时下达各部门、各事业单位执行，并相应调整预算指标和会计账目。（四）决算管理1.年度终了，各部门、各事业单位应按照财政所的要求，及时编制年度决算草案。2.决算草案应包括年度收支情况、资产负债情况、专项资金使用情况等内容。3.财政所负责对各部门、各事业单位上报的决算草案进行审核、汇总，编制全镇年度决算草案，报镇政府审定后，提交镇人民代表大会审查和批准。四、收入管理（一）收入范围镇级收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.严格执行国家有关收入政策，依法组织收入，确保收入的合法性和真实性。2.各项收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。3.加强对非税收入的管理，严格执行非税收入收缴管理制度，确保非税收入及时足额入库。（三）收入票据管理1.财政所应统一管理全镇的收入票据，建立健全票据管理制度。2.收入票据应按照规定的格式和内容开具，不得擅自更改。3.收入票据使用完毕后，应及时交回财政所核销，不得自行销毁。五、支出管理（一）支出范围镇级支出包括人员经费支出、公用经费支出、专项支出等。（二）支出审批程序1.各项支出应严格按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出由部门负责人审核后，报分管领导审核，再报镇长审批。2.审批人应严格按照财务制度和审批权限进行审批，对不符合规定的支出不得批准。3.支出报销时，应提供真实、合法、有效的原始凭证，并按照规定的格式和内容填写报销单。报销单应经部门负责人、审核人、审批人签字后，方可报销。（三）支出标准1.人员经费支出应按照国家和地方有关规定执行，确保人员工资、津贴、补贴等按时足额发放。2.公用经费支出应按照规定的标准执行，严格控制办公用品、差旅费、会议费等支出。3.专项支出应按照项目预算和合同约定执行，确保专款专用，提高资金使用效益。（四）政府采购管理1.镇政府各部门、各事业单位采购货物、工程和服务，应按照政府采购法的规定，实行政府采购。2.政府采购应按照规定的程序进行，包括编制采购预算、发布采购公告、组织评标、签订采购合同等环节。3.采购单位应加强对政府采购项目的管理，确保采购项目的质量和进度，严格按照采购合同支付货款。（五）固定资产管理1.镇政府各部门、各事业单位应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、登记、保管、使用、处置等环节的管理。2.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入政府采购的应按照政府采购法的规定执行。3.固定资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政。六、债权债务管理（一）债权管理1.镇政府各部门、各事业单位应加强对债权的管理，定期清理债权，确保债权的安全和完整。2.对到期债权应及时催收，对确实无法收回的债权，应按照规定的程序进行核销。3.债权核销应报镇政府审批，并按照规定的程序进行账务处理。（二）债务管理1.镇政府应严格控制债务规模，不得擅自举借债务。确需举借债务的，应按照国家有关规定报上级政府批准。2.举借债务应明确偿债责任，落实偿债资金来源，确保按时足额偿还债务。3.镇政府应加强对债务的管理，定期对债务进行清理和分析，及时掌握债务情况，防范债务风险。七、财务监督（一）内部监督1.镇政府应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财政所应定期对各部门、各事业单位的财务收支情况进行检查，发现问题及时提出整改意见，并督促整改落实。3.各部门、各事业单位应加强对本部门、本单位财务活动的自我监督，严格执行财务制度和审批程序，确保财务收支合法合规。（二）外部监督1.镇政府应接受上级主管部门、审计部门、财政部门等的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.镇政府应定期向镇人民代表大会报告财务工作情况，接受镇人民代表大会的监督。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财政所应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映全镇的财务状况和收支情况，为领导决策提供依据。3.财务报告应按照规定的格式和内容编制，并经财政所负责人审核签字后，报镇政府审定。（二）财务分析1.财政所应定期对全镇的财务状况和收支情况进行分析，并撰写财务分析报告。2.财务分析报告应包括预算执行情况、财务收支情况、资金使用效益、债权债务情况等内容，分析存在的问题及原因，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应报镇政府领导审阅，为领导决策提供参考依据。九、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行存款余额调节表、银行对账单、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。（二）会计档案保管1.会计档案应按照规定的期限进行保管，定期进行整理和归档。2.会计档案应存放在安全、防火、防潮、防虫的地方，确保会计档案的安全和完整。3.会计档案保管期满后，应按照规定的程