镇内部审计工作制度

PAGE镇内部审计工作制度一、总则（一）制定目的为加强我镇内部审计工作，规范内部审计行为，防范财务风险，提高财政资金使用效益，促进我镇经济健康发展，依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计基本准则》及相关法律法规，结合我镇实际情况，制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于我镇各部门、各下属单位及所属集体经济组织的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律、法规、政策为准绳，对审计事项进行客观、公正的评价，出具审计报告。3.权威性原则：内部审计机构依法开展审计工作，其审计结论和建议具有权威性，被审计单位和相关人员应予以配合和执行。4.保密性原则：内部审计人员对在审计过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私，负有保密义务。二、内部审计机构和人员（一）机构设置设立镇内部审计办公室，作为我镇内部审计工作的专职机构，在镇政府的领导下，独立开展内部审计工作。内部审计办公室配备与工作相适应的审计人员，审计人员应具备审计、会计、经济、法律等相关专业知识和技能。（二）人员职责1.审计负责人职责负责组织、领导镇内部审计工作，制定年度审计工作计划和审计工作制度。审核审计报告，对重大审计事项提出处理意见和建议。协调与外部审计机构的关系，组织实施审计整改工作。负责内部审计人员的培训和考核工作。2.审计人员职责按照审计工作计划和审计程序，实施审计工作，收集审计证据，编写审计工作底稿。对审计事项进行审查和评价，提出审计意见和建议，出具审计报告。跟踪审计整改情况，督促被审计单位落实审计意见和建议。协助审计负责人完成其他内部审计工作任务。三、审计工作内容与程序（一）审计工作内容1.财务收支审计审查财务收支的真实性、合法性和效益性，包括预算执行情况、财务报表、会计凭证、账簿等。检查财务内部控制制度的建立和执行情况，防范财务风险。对专项资金的使用情况进行审计，确保专款专用，提高资金使用效益。2.经济责任审计对我镇各部门、各下属单位及所属集体经济组织的负责人进行任期经济责任审计，评价其在任期内的经济责任履行情况。审查任期内财务收支、资产负债、经营成果等情况，以及重大经济决策的执行情况。对任期内的内部控制制度建设和执行情况进行评价，提出改进建议。3.工程项目审计对我镇各类工程项目的预算、决算进行审计，审查工程造价的真实性和合理性。检查工程项目招投标、合同签订、工程质量、工程进度等情况，确保工程项目规范运作。对工程项目资金的使用情况进行审计，防止资金浪费和挪用。4.内部控制审计对我镇各部门、各下属单位及所属集体经济组织的内部控制制度进行全面审计，评价内部控制的健全性、有效性和执行情况。查找内部控制的薄弱环节，提出改进建议，促进内部控制制度的完善和有效执行。5.其他审计根据我镇经济社会发展的需要，对其他特定事项进行专项审计，如资产清查、专项资金审计调查等。（二）审计工作程序1.审计计划内部审计办公室应根据我镇经济社会发展的需要和上级审计机关的要求，制定年度审计工作计划，报镇政府批准后实施。年度审计工作计划应明确审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等。2.审计准备根据审计项目，成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。审计组应收集与审计项目有关的法律法规、政策文件、财务资料等，了解被审计单位的基本情况和内部控制制度。制定审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法和审计步骤等。3.审计实施审计组应按照审计实施方案的要求，开展审计工作，收集审计证据，编写审计工作底稿。审计人员可以通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式进行审计。在审计过程中，审计组应及时与被审计单位沟通，听取被审计单位的意见和建议。4.审计报告审计组完成审计工作后，应编写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内反馈意见。审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改和完善。审计报告经内部审计办公室审核后，报镇政府审批。镇政府应根据审计报告的内容，作出审计决定或提出处理意见。5.审计整改被审计单位应根据镇政府的审计决定或处理意见，制定整改措施，落实整改责任，及时进行整改。内部审计办公室应跟踪审计整改情况，督促被审计单位按时完成整改任务。对整改不到位的单位，应进行通报批评，并追究相关人员的责任。内部审计办公室应定期对审计整改情况进行总结和分析，向镇政府报告审计整改工作的总体情况，为镇政府决策提供参考依据。四、审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合国家法律法规和内部审计准则的要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果。（二）质量控制措施1.审计计划控制年度审计工作计划应经过充分论证和审批，并根据实际情况进行调整和完善。审计项目的确定应具有针对性和重要性，避免重复审计和无效审计。2.审计方案控制审计实施方案应详细、具体，具有可操作性。审计方案应明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法和审计步骤等。审计实施方案应经过审计组组长审核和内部审计办公室负责人批准。3.审计证据控制审计人员应收集充分、适当的审计证据，确保审计证据的真实性、相关性和合法性，并对审计证据进行整理和分析。审计证据应形成审计工作底稿，审计工作底稿应详细记录审计过程和审计发现的问题。4.审计报告控制审计报告应客观、公正、准确，内容完整，语言规范。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内反馈意见。审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改和完善。审计报告经内部审计办公室审核后，报镇政府审批。镇政府应根据审计报告的内容，作出审计决定或提出处理意见。5.审计档案控制审计项目结束后，审计组应及时整理审计档案，将审计工作底稿、审计证据、审计报告等资料归档保存。审计档案应按照规定的期限进行保管，保管期限届满后，应按照规定的程序进行销毁。五、审计结果运用（一）结果反馈与通报1.内部审计办公室应及时向镇政府反馈审计结果，并根据镇政府的要求，向相关部门和单位通报审计情况。2.审计结果通报应包括审计项目的基本情况、审计发现的问题、审计处理意见和建议等内容。（二）结果与考核挂钩1.将审计结果与我镇各部门、各下属单位及所属集体经济组织的绩效考核、干部任用等挂钩。2.对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，可以在绩效考核中予以扣分，并取消其当年评先评优资格；对涉及违法违纪的单位和个人，应依法依规追究其责任。（三）结果促进管理提升1.各部门、各下属单位及所属集体经济组织应根