资产运营集团公司内部审计制度

PAGE资产运营集团公司内部审计制度一、总则（一）目的为加强资产运营集团公司（以下简称“集团公司”）内部管理和监督，规范内部审计工作，保障集团公司资产安全、完整，提高经济效益，根据国家有关法律法规和集团公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于集团公司及所属各子公司、分公司。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应实事求是、客观公正地开展审计工作，如实反映审计发现的问题和情况。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有权威性，被审计单位应予以重视并积极配合。4.全面性原则：内部审计应涵盖集团公司及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，确保审计工作的全面性和系统性。（四）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《企业内部控制基本规范》等国家有关法律法规以及集团公司相关规章制度制定。二、内部审计机构与人员（一）机构设置集团公司设立独立的内部审计部门，负责集团公司内部审计工作的组织和实施。内部审计部门在集团公司董事会或管理层的领导下开展工作，向其报告工作情况。（二）人员配备内部审计部门应配备具备专业知识和技能的内部审计人员，内部审计人员应具备审计、财务、经济、法律等相关专业背景，并取得相应的职业资格证书。内部审计人员应保持独立性和客观性，遵守职业道德规范，保守集团公司商业秘密。（三）职责权限1.职责制定和完善集团公司内部审计制度，并组织实施。对集团公司及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对集团公司及所属单位的重大投资项目、重大经济合同等进行专项审计。对集团公司及所属单位的财务决算进行审计，并出具审计报告。对集团公司及所属单位的内部控制制度进行评价，提出改进建议。对集团公司及所属单位的内部审计工作进行指导和监督。完成集团公司董事会或管理层交办的其他审计工作。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。参加被审计单位的有关会议，查阅有关文件、资料，检查有关资产。对审计涉及的有关事项进行调查，并取得有关证明材料。对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费行为，作出临时制止决定。对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的单位和个人，可采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出处理的建议，并按有关规定，向上级内部审计机构或者审计机关反映。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划内部审计部门应根据集团公司年度工作重点和管理层要求，制定年度审计计划。年度审计计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计时间安排等内容。年度审计计划应报集团公司董事会或管理层批准后实施。2.项目审计计划内部审计人员应根据年度审计计划，制定具体的项目审计计划。项目审计计划应包括审计目标、审计范围、审计重点、审计方法、审计时间安排、审计人员分工等内容。项目审计计划应报内部审计部门负责人批准后实施。（二）审计准备1.组成审计组根据项目审计计划，内部审计部门应选派具有相应专业知识和技能的审计人员组成审计组，并指定审计组长。审计组应明确分工，确保审计工作顺利进行。2.了解被审计单位基本情况审计组应收集与审计项目有关的资料，了解被审计单位的基本情况，包括组织结构、业务范围、财务状况、内部控制制度等，为制定审计方案做好准备。3.制定审计方案审计组应根据了解到的被审计单位基本情况和审计目标，制定审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计重点、审计方法、审计时间安排、审计人员分工等内容。审计方案应报内部审计部门负责人批准后实施。（三）审计实施1.下达审计通知书审计组应在实施审计前3个工作日内向被审计单位下达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计组人员名单等内容。2.开展审计工作审计组应按照审计方案的要求，通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表等资料，检查资产、负债、所有者权益等情况，调查了解被审计单位的经营管理活动和内部控制制度执行情况，收集审计证据，形成审计工作底稿。3.审计取证审计人员应通过审查、观察、询问、函证、计算、分析性复核等方法获取审计证据。审计证据应具有真实性、相关性、充分性和合法性。审计人员应将审计证据进行整理、分类、编号，形成审计工作底稿。4.审计记录审计人员应将审计过程中发现的问题、采取的审计措施、审计证据等情况进行详细记录，形成审计工作底稿。审计工作底稿应包括审计项目名称、审计事项、审计过程记录、审计结论等内容。审计工作底稿应经被审计单位有关人员签字确认。（四）审计报告1.审计组应在审计实施结束后，及时整理审计工作底稿，分析审计证据，撰写审计报告初稿。审计报告初稿应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计组应将审计报告初稿征求被审计单位意见。被审计单位应在收到审计报告初稿之日起10个工作日内提出书面意见。被审计单位如有异议，应在书面意见中说明理由和依据。3.审计组应根据被审计单位的书面意见，对审计报告初稿进行修改完善，并形成审计报告征求意见稿。审计报告征求意见稿应报内部审计部门负责人审核。4.内部审计部门负责人应根据审核情况，对审计报告征求意见稿进行修改完善，并形成审计报告终稿。审计报告终稿应报集团公司董事会或管理层审批。5.审计报告经集团公司董事会或管理层审批后，内部审计部门应及时将审计报告送达被审计单位，并要求被审计单位在规定时间内报送审计整改情况报告。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的审计建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定时间内报送审计整改情况报告。2.内部审计部门应跟踪检查被审计单位的审计整改情况，对整改不力的单位和个人，应提出批评意见，并督促其整改。3.内部审计部门应定期对审计整改情况进行总结分析，向集团公司董事会或管理层报告审计整改工作情况，为集团公司加强内部管理提供决策依据。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务收支的真实性、合法性和完整性。审查财务管理制度的执行情况。审查财务报表的编制和披露是否符合会计准则和相关法律法规的要求。2.审计方法审查会计凭证、会计账簿、财务报表等资料。检查资产、负债、所有者权益等情况。调查了解财务管理制度的执行情况。（二）经济活动审计1.审计内容审查经济活动的真实性、合法性和效益性。审查经济活动内部控制制度的执行情况。审查重大投资项目、重大经济合同等的决策程序和执行情况。2.审计方法审查相关文件、资料和会议记录。检查资产实物、经济合同等。调查了解经济活动内部控制制度的执行情况。对重大投资项目、重大经济合同等进行专项审计。（三）内部控制审计1.审计内容审查内部控制制度的健全性和有效性。评价内部控制制度的执行情况。提出改进内部控制制度的建议。2.审计方法查阅内部控制制度文件和相关资料。询问相关人员，了解内部控制制度的执行情况。检查内部控制制度的执行记录和相关证据。对内部控制制度进行测试和评价。（四）其他审计内部审计部门可根据集团公司董事会或管理层的要求，开展其他专项审计工作，如任期经济责任审计、专项经费审计等。五、审计档案管理（一）审计档案的内容审计档案应包括审计通知书、审计方案及相关资料、审计工作底稿、审计证据、审计报告及相关资料、被审计单位反馈意见及整改情况报告等。（二）审计档案的整理与归档审计项目结束后，审计组应及时将审计档案整理归档。审计档案应按照审计项目进行分类，每个审计项目的档案应按照审计工作流程进行排序，确保档案资料的完整性和系统性。（三）审计档案的保管期限审计档案的保管期限应根据国家有关规定和集团公司实际情况确定。一般情况下，审计档案的保管期限为10年，但涉及重大经济案件、重要审计事项等的审计档案，其保管期限