审计整改考核制度

PAGE审计整改考核制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计监督，规范审计整改工作，提高审计工作成效，确保公司各项经营活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实可靠，特制定本审计整改考核制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各子公司、分公司。（三）基本原则1.依法依规原则：审计整改工作应严格遵循国家法律法规、行业准则以及公司内部规章制度的要求。2.问题导向原则：以审计发现的问题为出发点，明确整改责任，制定切实可行的整改措施，确保问题得到有效解决。3.责任追究原则：对审计整改不力的单位和个人，依法依规追究相应责任。4.长效机制原则：通过建立健全审计整改考核制度，推动公司完善内部控制，形成长效管理机制。二、审计整改职责分工（一）审计部门职责1.负责组织实施内部审计工作，对审计发现的问题进行全面梳理和分析，提出整改建议，并跟踪整改落实情况。2.定期对审计整改情况进行总结和评价，向公司管理层提交审计整改报告。3.协助公司管理层对审计整改不力的单位和个人进行责任认定和追究。（二）被审计单位职责1.负责落实审计整改工作，制定具体的整改方案，明确整改措施、责任人和整改期限。2.按照整改方案认真组织实施整改工作，及时向审计部门报送整改情况报告。3.对审计整改工作中遇到的问题及时与审计部门沟通协调，积极寻求解决方案。（三）公司管理层职责1.负责审批审计整改方案和整改报告，对审计整改工作进行总体指导和监督。2.协调解决审计整改工作中涉及的重大问题，为审计整改工作提供必要的资源支持。3.根据审计整改情况，对相关单位和个人进行考核评价和责任追究。三、审计整改流程（一）审计发现问题反馈审计部门在完成审计项目后，应及时向被审计单位出具审计报告，详细反馈审计发现的问题，并提出整改建议。审计报告应明确问题的性质、金额、影响范围以及整改要求。（二）整改方案制定被审计单位收到审计报告后，应在规定期限内制定整改方案。整改方案应针对审计发现的问题，逐一分析原因，明确整改措施、责任部门、责任人以及整改期限。整改方案应具有可操作性和针对性，确保能够有效解决问题。（三）整改实施被审计单位应按照整改方案认真组织实施整改工作。在整改过程中，应定期对整改工作进展情况进行检查和评估，及时发现并解决整改过程中出现的问题。对于整改难度较大的问题，应及时向审计部门和公司管理层报告，寻求支持和帮助。（四）整改报告报送及审核被审计单位在整改期限届满后，应向审计部门报送整改报告。整改报告应包括整改工作开展情况、整改措施落实情况、问题整改结果以及尚未整改到位的问题及原因等内容。审计部门收到整改报告后，应及时进行审核，对整改情况进行实地检查和核实。如发现整改不到位的情况，应要求被审计单位继续整改，并重新报送整改报告。（五）整改结果验收审计部门对整改情况进行审核后，认为整改工作已达到要求的，应组织相关人员对整改结果进行验收。验收内容包括整改措施是否落实到位、问题是否得到彻底解决、相关制度是否得到完善等。验收合格后，出具整改结果验收报告。四、审计整改考核内容及标准（一）整改措施落实情况（40分）1.整改措施是否针对审计发现的问题制定，具有明确的责任部门、责任人以及整改期限（15分）。整改措施针对性强，责任明确，期限合理，得1215分。整改措施基本合理，但针对性不够强或责任不够明确，得811分。整改措施不合理，缺乏针对性或责任不明确，得07分。2.整改措施是否得到有效执行，是否按照整改期限完成整改任务（15分）。在规定期限内全面完成整改任务，整改措施执行到位，得1215分。基本按时完成整改任务，但存在个别整改措施执行不到位的情况，得811分。未按时完成整改任务，或整改措施执行不力，得07分。3.整改过程中是否及时向审计部门报告整改工作进展情况，是否积极配合审计部门的检查和监督（10分）。能够主动、及时向审计部门报告整改进展情况，积极配合检查和监督，得810分。能够向审计部门报告整改进展情况，但不够主动或配合检查监督不够积极，得47分。不向审计部门报告整改进展情况，或拒绝配合检查监督，得03分。（二）问题整改结果（40分）1.审计发现的问题是否得到彻底解决，是否消除了问题产生的根源（15分）。问题得到彻底解决，根源消除，得1215分。问题基本解决，但仍存在一定隐患，得811分。问题未得到有效解决，根源未消除，得07分。2.整改后是否建立了长效机制，是否完善了相关制度和流程，防止类似问题再次发生（15分）。建立了完善的长效机制，相关制度和流程得到有效完善，得1215分。建立了一定的长效机制，但制度和流程仍需进一步完善，得811分。未建立长效机制，制度和流程未得到完善，得07分。3.整改结果是否符合法律法规、行业标准以及公司内部规定的要求（10分）。整改结果完全符合要求，得810分。整改结果基本符合要求，但存在个别瑕疵，得47分。整改结果不符合要求，得03分。（三）审计整改资料报送情况（20分）1.整改报告内容是否完整、准确，是否如实反映整改工作开展情况、整改措施落实情况、问题整改结果以及尚未整改到位的问题及原因等（10分）。整改报告内容完整、准确，如实反映整改情况，得810分。整改报告内容基本完整，但存在个别信息不准确或遗漏的情况，得47分。整改报告内容不完整，信息不准确，不能如实反映整改情况，得03分。2.整改资料是否齐全，是否按照要求及时报送审计部门（10分）。整改资料齐全，按时报送，得810分。整改资料基本齐全，但存在个别资料未按时报送的情况，得47分。整改资料不齐全，未按时报送，得03分。五、审计整改考核方式及程序（一）考核方式审计整改考核采取定期考核与不定期抽查相结合的方式。定期考核每半年进行一次，对各被审计单位上半年度和下半年度的审计整改情况进行全面考核评价。不定期抽查根据工作需要随时进行，对重点单位、重点问题的整改情况进行跟踪检查。（二）考核程序1.被审计单位自评被审计单位在规定期限内，按照本制度规定的考核内容及标准，对本单位的审计整改情况进行自评，并撰写自评报告，报送审计部门。自评报告应包括整改工作开展情况、整改措施落实情况、问题整改结果、整改工作存在的问题及改进措施等内容。2.审计部门审核审计部门收到被审计单位的自评报告后，对整改情况进行审核。审核内容包括整改措施落实情况、问题整改结果、审计整改资料报送情况等。审计部门可通过查阅整改资料、实地检查、与相关人员谈话等方式进行审核。3.考核评价审计部门根据审核情况，按照本制度规定的考核内容及标准，对被审计单位的审计整改情况进行考核评价，确定考核得分。考核得分分为优秀（90分及以上）、良好（8089分）、合格（6079分）、不合格（60分以下）四个等级。4.结果反馈审计部门将考核评价结果反馈给被审计单位，并向公司管理层报告。对于考核结果为不合格的单位，审计部门应下达整改通知书，要求其限期整改，并跟踪整改落实情况。六、审计整改责任追究（一）责任追究情形1.被审计单位未按照审计整改要求进行整改，导致问题未得到解决或再次发生的。2.整改措施落实不力，敷衍了事，未达到整改要求的。3.拒绝或拖延提供审计整改资料，阻碍审计整改工作正常开展的。4.对审计整改工作不重视，整改工作组织不力，影响公司整体审计整改工作进度的。（二）责任追究方式1.责令限期整改：对整改不力的单位，下达整改通知书，责令其在规定期限内完成整改任务。2.通报批评：对整改工作不重视、整改措施落实不力的单位和个人，在公司内部进行通报批评。3.经济处罚：对整改不力导致公司遭受经济损失的单位和个人，按照公司相关规定给予经济处罚。4.纪律处分：对整改工作中存在严重违规违纪行为的单位和个人，按照公司员工纪律处分规定给予相应的纪律处分。5.法律责任：对整改工作中涉及违法犯罪行为的单位和个人，依法追究其法律责任。（三）责任追究程序1.审计部门提出责任追究建议：审计部门根据审计整改考核结果，对存在整改不力情形的单位和个人，提出责任追