跟踪审计单位管理制度

PAGE跟踪审计单位管理制度一、总则（一）目的为了规范跟踪审计单位的工作行为，提高审计质量，确保跟踪审计工作的顺利开展，依据国家相关法律法规和行业标准，结合本单位实际情况，制定本管理制度。（二）适用范围本管理制度适用于本跟踪审计单位全体工作人员，涵盖各类跟踪审计项目，包括但不限于政府投资项目、企业重大建设项目、公共资源交易项目等。（三）基本原则1.独立性原则跟踪审计单位应独立于被审计单位及相关利益主体，保持客观公正的立场，不受任何干涉地开展审计工作。2.合法性原则审计工作必须严格遵循国家法律法规、政策制度以及行业规范，确保审计行为合法合规。3.客观性原则以事实为依据，如实反映审计过程中发现的问题，不夸大、不缩小，保证审计结论的客观真实性。4.效益性原则在审计过程中关注项目的经济效益、社会效益和环境效益，促进项目资源的合理利用，提高项目整体效益。5.保密性原则对审计过程中涉及的商业秘密、国家机密以及被审计单位的敏感信息予以严格保密，不得泄露。二、审计机构与人员管理（一）机构设置1.设立跟踪审计部门，明确部门职责，配备专业的审计人员，确保跟踪审计工作的顺利开展。2.根据跟踪审计项目的特点和需求，合理设置内部机构，如审计小组、质量控制组、综合协调组等，各部门之间相互协作、相互监督。（二）人员配备1.审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括审计、财务、工程、法律等方面的知识，熟悉国家法律法规和行业标准。2.定期对审计人员进行培训，提高其业务水平和综合素质，培训内容包括新知识、新技能、法律法规更新等方面。3.建立审计人员考核机制，对审计人员的工作业绩、职业道德、专业能力等进行全面考核，考核结果作为人员晋升、奖励、处罚的依据。（三）人员职责1.审计组长职责负责跟踪审计项目的整体规划和组织实施，制定审计方案，明确审计目标、范围、方法和步骤。组织审计人员开展现场审计工作，协调解决审计过程中出现的问题，确保审计工作按时、按质完成。对审计人员的工作进行指导和监督，审核审计工作底稿，对审计报告的真实性、准确性和完整性负责。与被审计单位及相关部门沟通协调，及时反馈审计情况，提出审计意见和建议。2.审计人员职责按照审计组长的安排，认真履行各自的审计职责，收集、整理审计证据，编制审计工作底稿。对审计发现的问题进行深入分析，提出合理的审计建议，并及时向审计组长汇报。遵守审计工作纪律，保守审计秘密，不得泄露审计过程中涉及的敏感信息。3.质量控制人员职责制定跟踪审计质量控制制度和流程，对审计工作全过程进行质量监督和检查。审查审计方案、审计工作底稿和审计报告，确保审计工作符合相关法律法规和行业标准的要求。对审计过程中发现的质量问题及时提出整改意见，并跟踪整改情况，确保审计质量得到有效提升。4.综合协调人员职责负责跟踪审计项目的对外联络和协调工作，与被审计单位、相关部门以及其他审计机构保持良好的沟通。协助审计组长组织审计会议，记录会议内容，整理会议纪要。负责审计资料的收集、整理、归档和保管工作，确保审计资料的完整性和安全性。三、审计工作流程（一）审计准备阶段1.项目承接跟踪审计单位通过招标、委托等方式承接跟踪审计项目，与委托方签订审计业务约定书，明确双方的权利和义务。了解委托项目的基本情况，包括项目背景、目标、规模、建设周期等，评估项目的风险程度，确定是否具备承接条件。2.组建审计组根据项目特点和审计需求，挑选具备相应专业知识和技能的审计人员组成审计组，明确审计组各成员的职责分工。3.编制审计方案审计组组长组织编制审计方案，审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计程序、人员分工、时间安排等内容。审计方案应根据项目的具体情况进行制定，具有针对性和可操作性，确保审计工作能够全面、深入地开展。4.审前调查审计人员通过查阅项目资料、实地考察、与相关人员沟通等方式，对被审计项目进行审前调查，了解项目的基本情况、内部控制制度、财务状况等。收集与项目相关的法律法规、政策文件、行业标准等资料，为审计工作提供依据。（二）审计实施阶段1.进驻现场审计组按照审计方案的要求进驻被审计项目现场，与被审计单位及相关部门进行沟通协调，了解项目进展情况，确定审计工作的重点和方向。2.开展审计工作审计人员按照审计方案和审计程序的要求，运用适当的审计方法，对项目的建设过程进行全面审计，包括项目前期准备、工程建设、物资采购、资金使用等环节。审计人员通过查阅文件资料、审查财务账目、实地查看、访谈相关人员等方式，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计发现的问题进行详细记录和分析，与被审计单位及相关部门进行沟通核实，确保问题的真实性和准确性。3.定期汇报审计组定期向跟踪审计单位汇报审计工作进展情况，及时反映审计过程中发现的重大问题和风险隐患，提出相应的审计建议。（三）审计报告阶段1.撰写审计报告审计组根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应语言简洁、表述准确、逻辑清晰，客观公正地反映审计情况，审计结论应明确，审计建议应具有针对性和可操作性。2.审核审计报告审计组组长对审计报告进行审核，确保审计报告的质量。审核内容包括审计报告的格式、内容、数据准确性、逻辑严谨性等方面。3.征求意见将审计报告征求意见稿送达被审计单位及相关部门，征求其意见。被审计单位及相关部门应在规定的时间内反馈意见，审计组对反馈意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改完善。4.出具正式审计报告审计组根据征求意见后的情况，对审计报告进行最终修改，形成正式审计报告。正式审计报告经跟踪审计单位负责人审核批准后，加盖单位公章，送达委托方及相关部门。（四）审计后续跟踪阶段1.督促整改跟踪审计单位对审计报告中提出的审计意见和建议进行跟踪检查，督促被审计单位及相关部门及时整改审计发现的问题。2.整改反馈被审计单位及相关部门应在规定的时间内将整改情况书面反馈给跟踪审计单位，跟踪审计单位对整改情况进行审核，确保整改工作取得实效。3.总结归档跟踪审计项目结束后，审计组对审计工作进行总结，整理审计资料，建立审计档案，将审计档案移交单位档案管理部门保管。四、审计质量控制（一）质量控制体系1.建立健全跟踪审计质量控制体系，明确质量控制目标、控制环节、控制方法和控制责任，确保审计工作质量符合相关法律法规和行业标准的要求。2.质量控制体系应涵盖审计工作的全过程，包括审计计划、审计实施、审计报告、审计后续跟踪等环节，对每个环节的质量控制要点进行详细规定。（二）质量控制措施1.审计方案审核审计方案编制完成后，应经质量控制人员审核，审核通过后方可实施。质量控制人员应重点审核审计方案的合理性、完整性、可操作性等方面，确保审计方案能够指导审计工作的顺利开展。2.审计工作底稿审查审计人员编制的审计工作底稿应经审计组长审查，审计组长应重点审查审计工作底稿的真实性、准确性、完整性和相关性，确保审计工作底稿能够支持审计结论。3.审计报告审核审计报告初稿完成后，应经审计组组长、质量控制人员审核，审核通过后方可征求意见。审核人员应重点审核审计报告的格式、内容、数据准确性、逻辑严谨性、审计结论的合理性和审计建议的针对性等方面，确保审计报告的质量。4.内部质量检查跟踪审计单位定期开展内部质量检查工作，对审计项目进行全面检查，发现问题及时整改。内部质量检查工作应制定详细的检查方案，明确检查内容、检查方法、检查人员和检查时间，确保检查工作的有效性。5.外部质量评估跟踪审计单位定期邀请外部专家对审计工作质量进行评估，听取专家意见和建议，不断改进审计工作质量。外部质量评估工作应选择具有丰富经验和专业资质的专家组成评估小组，对审计项目进行全面评估，评估结果应作为改进审计工作的重要依据。五、审计档案管理（一）档案收集1.审计人员在审计工作过程中应及时收集与审计项目相关的各类资料，包括审计业务约定书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见等。2.收集的资料应真实、完整、有效，能够反映审计工作的全过程和审计结论的形成依据。（二）档案整理1.审计组在审计项目结束后，应及时对收集的审计资料进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订。2.整理后的审计档案应做到资料齐全、目录清晰、装订整齐，便于查阅和保管。（三）档案保管1.跟踪审计单位应设立专门的档案保管部门或指定专人负责审计档案的保管工作，确保审计档案的安全。2.审计档案应按照规定的期限进行保管，保管期限届满后，应按照相关规定进行销毁或移交。3.档案保管部门应建立健全档案保管制度，定期对审计档案进行检查和维护，确保档案的完整性和安全性。（四）档案查阅1.因工作需要查阅审计档案的，应填写查阅申请表，经跟踪审计单位负责人批准后，方可查阅。2.查阅审计档案时，查阅人员应遵守档案保管部门的相关规定，不得擅自涂改、损毁、丢失审计档案。3.查阅结束后，查阅人员应及时将审计档案归还档案保管部门，并办理归还手续。六、审计职业道德规范（一）诚实守信审计人员应诚实守信，如实反映审计情况，不得隐瞒、歪曲事实，确保审计信息的真实性和可靠性。（二）客观公正审计人员应保持客观公正的态度，不受任何利益关系的影响，对审计事项进行独立、客观的评价，提出公正的审计意见和建议。（三）廉洁奉公审计人员应廉洁奉公，遵守职业道德规范，不得接受被审计单位及相关利益主体的贿赂、礼品、宴请等，不