股份制内部审计制度范本

PAGE股份制内部审计制度范本一、总则（一）制定目的为加强本股份制公司的内部管理和监督，规范内部审计工作，保障公司及股东的合法权益，促进公司健康稳定发展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于本股份制公司及其所属各部门、分支机构、全资子公司和控股子公司。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，在公司董事会或审计委员会的领导下，独立行使审计职权，不受其他部门或个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应依据客观事实进行审计工作，保持公正、客观的态度，如实反映审计发现的问题和情况。3.权威性原则：内部审计机构和人员应具有相应的权威性，其审计结论和建议应得到公司管理层的重视和支持，被审计单位应积极配合内部审计工作。4.全面性原则：内部审计应涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务、业务、内部控制等，确保审计工作的全面性和系统性。（四）审计依据1.国家有关法律法规，如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国公司法》等。2.行业相关标准和规范。3.本公司的公司章程、内部管理制度、财务制度等。二、内部审计机构及人员（一）机构设置公司设立独立的内部审计部门，直接对董事会或审计委员会负责。内部审计部门应配备与审计工作相适应的专业人员，确保审计工作的顺利开展。（二）人员配备1.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、法律、风险管理等方面的知识。2.内部审计人员应保持职业道德，遵守审计准则和规范，保守公司机密。3.公司应定期对内部审计人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）职责权限1.职责对公司财务收支、财务预算、财务决算等进行审计监督。对公司内部控制制度的健全性、有效性进行评价和监督。对公司经营活动的经济性、效率性和效果性进行审计评价。对公司重大投资项目、重大经济合同等进行专项审计。对公司内部管理的其他事项进行审计监督。2.权限有权要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等。有权检查被审计单位的财务收支、经营管理活动等情况。有权向有关单位和个人进行调查取证。有权对被审计单位违反法律法规、公司制度的行为提出纠正意见和建议。有权对审计发现的问题进行跟踪检查，督促被审计单位整改落实。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计部门应根据公司年度经营计划、董事会或审计委员会的要求，制定年度审计计划。2.年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容，并报董事会或审计委员会批准。3.内部审计部门应根据年度审计计划，合理安排审计工作进度，确保审计工作按时完成。（二）审计准备1.根据审计项目的要求，成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应收集与审计项目有关的法律法规、政策文件、公司制度等资料，了解被审计单位的基本情况。3.审计组应制定审计工作方案，明确审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤等内容。（三）审计实施1.审计组应按照审计工作方案的要求，实施审计工作。审计人员可以通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查取证等方式进行审计。2.审计人员在审计过程中应做好审计记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据等内容。3.审计组在审计过程中发现重大问题或涉嫌违法违规行为时，应及时向内部审计部门负责人报告，并采取相应的措施。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内反馈意见。审计组应对被审计单位的反馈意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经内部审计部门负责人审核后，报董事会或审计委员会审批。董事会或审计委员会应根据审计报告的内容，做出相应的决策和批示。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告中提出的问题和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并将整改情况及时反馈给内部审计部门。2.内部审计部门应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对整改不力的单位，应提出批评意见，并督促其继续整改。3.内部审计部门应定期对审计整改情况进行总结分析，向董事会或审计委员会报告审计整改工作的总体情况，为公司完善内部控制制度提供参考依据。四、财务审计（一）财务收支审计范围1.公司各项收入的真实性、合法性和完整性，包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。2.公司各项支出的真实性、合法性和合理性，包括成本费用支出、固定资产购置支出、对外投资支出、营业外支出等。3.公司财务收支的核算是否符合国家财务制度和公司财务制度的规定。（二）财务预算审计1.公司财务预算的编制是否符合国家有关法律法规和公司发展战略的要求。2.公司财务预算的编制是否科学合理，是否充分考虑了公司的实际情况和市场变化因素。3.公司财务预算的执行情况，包括预算指标的完成情况、预算调整的合理性等。（三）财务决算审计1.公司财务决算报表的真实性、完整性和准确性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.公司财务决算的编制是否符合国家财务制度和公司财务制度的规定。3.公司财务决算的审计结果是否真实反映了公司的财务状况和经营成果。五、内部控制审计（一）内部控制评价范围1.公司内部控制制度的健全性，包括各项管理制度、业务流程、岗位职责等是否完善。2.公司内部控制制度的有效性，包括内部控制制度是否得到有效执行，是否能够防范风险、提高经营效率和效果。（二）内部控制评价方法1.调查问卷法：通过设计调查问卷，向公司各部门、分支机构、全资子公司和控股子公司的员工了解内部控制制度的执行情况。2.流程图法：绘制公司各项业务流程的流程图，分析流程中存在的风险点和控制点，评价内部控制制度的有效性。3.实地观察法：实地观察公司各部门、分支机构、全资子公司和控股子公司的工作现场，了解内部控制制度的执行情况。4.穿行测试法：选择若干具有代表性的业务流程，对其进行穿行测试，检查内部控制制度的执行情况。（三）内部控制评价报告1.内部审计部门应根据内部控制评价的结果，撰写内部控制评价报告。内部控制评价报告应包括评价范围、评价方法、评价结果、存在的问题及建议等内容。2.内部控制评价报告应征求公司各部门、分支机构、全资子公司和控股子公司的意见，对反馈意见进行认真研究，对报告进行修改完善。3.内部控制评价报告经内部审计部门负责人审核后，报董事会或审计委员会审批。董事会或审计委员会应根据内部控制评价报告的内容，做出相应的决策和批示。六、经营审计（一）经营活动经济性审计1.公司各项经营活动的成本费用支出是否合理，是否存在浪费现象。2.公司各项经营活动的资源配置是否优化，是否存在资源闲置或浪费的情况。（二）经营活动效率性审计1.公司各项经营活动的工作流程是否合理，是否存在繁琐、低效的环节。2.公司各项经营活动的工作效率是否达到预期目标，是否存在工作延误、效率低下的情况。（三）经营活动效果性审计1.公司各项经营活动的经济效益是否达到预期目标，是否存在经济效益下滑的情况。2.公司各项经营活动的社会效益是否得到有效发挥，是否存在对社会造成不良影响的情况。七、专项审计（一）重大投资项目审计1.重大投资项目的可行性研究报告是否真实可靠，是否经过充分论证。2.重大投资项目的决策程序是否合规，是否经过必要的审批手续。3.重大投资项目的资金来源是否合法，资金使用是否合规。4.重大投资项目的建设进度是否符合计划要求，工程质量是否符合标准。5.重大投资项目的经济效益和社会效益是否达到预期目标。（二）重大经济合同审计1.重大经济合同的签订是否符合法律法规和公司制度的规定，是否经过必要的审批手续。2.重大经济合同的条款是否公平合理，是否存在对公司不利的条款。3.重大经济合同的履行情况，包括合同执行进度、合同价款支付、合同变更等情况。4.重大经济合同的风险管理情况，是否对合同风险进行了有效的识别、评估和控制。八、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种文件、资料、记录等收集整理，移交内部审计部门档案管理人员。（二）档案整理档案管理人员应按照审计档案管理的要求，对收集到的审计档案进行分类、编号、装订等整理工作，确保档案的完整性和规范性。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放于安全、保密的场所。档案管理人员应定期对审计档案进行检查和维护，防止档案损坏、丢失或泄密。（四）档案查阅公司内部人员查阅审计档案，应填写查阅申请