制定审计整改责任制度

PAGE制定审计整改责任制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计监督，规范审计整改工作，明确审计整改责任，提高公司管理水平和风险防范能力，确保公司各项经营活动合法合规、高效运行，依据国家相关法律法规以及公司实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、子公司、分公司等。（三）基本原则1.依法依规原则：审计整改工作必须严格遵循国家法律法规和公司内部规章制度，确保整改措施合法合规。2.问题导向原则：以审计发现的问题为出发点，明确整改责任，制定切实可行的整改方案，确保问题得到有效解决。3.责任追究原则：对审计整改不力的单位和个人，依法依规追究责任。4.长效机制原则：通过建立健全审计整改责任制度，形成长效机制，不断提升公司治理水平。二、审计整改工作组织架构及职责分工（一）审计委员会审计委员会是公司审计整改工作的领导机构，负责审议审计整改工作的重大事项，监督审计整改工作的落实情况。其主要职责包括：1.指导和监督公司内部审计工作，确保审计工作的独立性、客观性和权威性。2.审议审计报告，对审计发现的重大问题提出整改意见和要求。3.协调解决审计整改工作中遇到的困难和问题，推动整改工作顺利进行。4.对审计整改工作的效果进行评估，对整改不力的情况进行问责。（二）内部审计部门内部审计部门是公司审计整改工作的具体实施部门，负责对审计发现的问题进行梳理、分析，提出整改建议，跟踪整改落实情况。其主要职责包括：1.制定年度审计计划，组织实施内部审计工作，出具审计报告。2.对审计发现的问题进行详细记录，建立审计问题台账，明确问题性质、责任单位、整改期限等。3.针对审计问题，深入分析原因，提出具体、可操作的整改建议，形成审计整改通知书，送达责任单位。4.定期跟踪检查责任单位的整改情况，及时掌握整改进度，对整改过程中出现的问题进行协调解决。5.对整改完成的事项进行复查，验证整改效果，形成审计整改复查报告。6.定期向审计委员会汇报审计整改工作进展情况，提交审计整改工作报告。（三）责任单位责任单位是审计整改工作的直接责任主体，负责按照审计整改通知书的要求，制定整改方案，组织实施整改工作，按时完成整改任务。其主要职责包括：1.收到审计整改通知书后，在规定时间内组织相关人员对审计发现的问题进行深入分析，查找问题根源，制定切实可行的整改方案。2.整改方案应明确整改措施、责任人员、整改期限等内容，并报内部审计部门备案。3.按照整改方案组织实施整改工作，确保整改措施落实到位，按时完成整改任务。4.在整改过程中，及时向内部审计部门反馈整改工作进展情况，对整改过程中遇到的困难和问题提出解决方案。5.整改完成后，向内部审计部门提交整改报告，申请复查。（四）其他相关部门公司其他相关部门应积极配合内部审计部门的工作，按照职责分工，协助责任单位做好审计整改工作。其主要职责包括：1.财务部门负责提供与审计问题相关的财务数据和资料，协助责任单位进行财务调整和账务处理。2.人力资源部门负责对涉及人员责任追究的问题进行调查处理，按照公司规定进行相应的人事处理。3.业务部门负责对涉及业务流程优化和制度完善的问题提出改进建议，协助责任单位完善相关业务流程和制度。三、审计整改工作流程（一）审计问题认定内部审计部门在审计工作结束后，应及时对审计发现的问题进行梳理、分析，明确问题的性质、责任单位、影响范围等，形成审计报告。审计报告应详细阐述审计问题的事实依据、违反的法律法规和公司制度条款等内容。（二）整改通知书下达内部审计部门根据审计报告，向责任单位下达审计整改通知书。审计整改通知书应明确指出审计问题、整改要求、整改期限等内容。责任单位应在收到审计整改通知书后的[X]个工作日内，将整改方案报内部审计部门备案。（三）整改方案制定责任单位收到审计整改通知书后，应立即组织相关人员对审计问题进行深入分析，查找问题根源，制定整改方案。整改方案应包括以下内容：1.整改目标：明确整改工作要达到的预期效果，如消除违规行为、完善内部控制制度、提高财务管理水平等。2.整改措施：针对审计问题，提出具体的整改措施，如加强制度建设、规范业务流程、加强人员培训等。3.责任人员：明确整改工作的责任领导和具体责任人，确保整改工作落实到人。4.整改期限：根据问题的难易程度和影响范围，合理确定整改期限，一般问题的整改期限为[X]个工作日，重大问题的整改期限可适当延长，但最长不超过[X]个工作日。（四）整改实施责任单位按照整改方案组织实施整改工作，确保整改措施落实到位。在整改过程中，责任单位应定期向内部审计部门反馈整改工作进展情况，对整改过程中遇到的困难和问题及时提出解决方案。内部审计部门应加强对整改工作的跟踪检查，及时掌握整改进度，对整改工作进行指导和监督。（五）整改复查整改期限届满后，责任单位应向内部审计部门提交整改报告，申请复查。内部审计部门应组织人员对整改情况进行复查，验证整改效果。复查内容包括整改措施是否落实、整改目标是否实现、相关问题是否得到解决等。对整改不到位的问题，内部审计部门应下达复查意见书，要求责任单位继续整改，直至达到整改要求。（六）整改结果报告内部审计部门对整改复查情况进行汇总分析，形成审计整改工作报告，向审计委员会汇报。审计整改工作报告应包括审计整改工作的总体情况、整改措施落实情况、整改效果评估、存在的问题及建议等内容。审计委员会根据审计整改工作报告，对审计整改工作进行评价，对整改不力的单位和个人进行问责。四、审计整改责任追究（一）责任追究原则1.实事求是原则：以事实为依据，准确认定责任单位和责任人的责任。2.权责对等原则：根据责任单位和责任人在审计问题中所承担的责任大小，给予相应的责任追究。3.教育与惩戒相结合原则：通过责任追究，达到教育相关人员、规范公司管理行为的目的。（二）责任追究情形1.责任单位未按照审计整改通知书的要求制定整改方案或整改方案不符合要求，导致整改工作无法顺利开展的。2.责任单位在整改过程中敷衍了事，未采取有效整改措施，导致整改工作未能按时完成或整改效果不明显的。3.责任单位对审计问题隐瞒不报、故意拖延整改时间或拒不整改的。4.责任单位整改完成后，经复查发现整改工作存在重大缺陷，问题仍然存在的。5.相关责任人在审计整改工作中存在失职、渎职行为，导致审计问题未能得到有效解决的。（三）责任追究方式1.对责任单位的责任追究方式包括：责令限期整改、通报批评、扣减绩效奖金、暂停业务、调整负责人等。2.对责任人的责任追究方式包括：批评教育、诫勉谈话、责令作出书面检查、扣减绩效奖金、降职、撤职、解除劳动合同等。（四）责任追究程序1.内部审计部门在审计整改复查过程中，发现责任单位或责任人存在责任追究情形的，应及时收集相关证据，形成责任追究报告。2.责任追究报告应包括责任追究的事实依据、责任认定、责任追究建议等内容，并报审计委员会审议。3.审计委员会根据责任追究报告，作出责任追究决定。责任追究决定应明确责任单位和责任人的责任追究方式、执行期限等内容。4.人力资源部门根据审计委员会的责任追究决定，按照公司规定办理相关手续，落实责任追究措施。五、审计整改工作监督与考核（一）监督机制1.审计委员会定期对审计整改工作进行监督检查，听取内部审计部门关于审计整改工作的汇报，了解整改工作进展情况，对整改工作中存在的问题提出意见和建议。2.内部审计部门应建立健全审计整改工作跟踪检查机制，定期对责任单位的整改情况进行检查，及时掌握整改进度，对整改工作进行全程监督。3.公司设立审计整改工作举报邮箱和举报电话，并向全体员工公布，接受员工对审计整改工作的监督。对员工举报的审计整改问题，内部审计部门应及时进行调查核实，并将处理结果反馈给举报人。（二）考核机制1.建立审计整改工作考核制度，将审计整改工作纳入公司绩效考核体系，对责任单位和责任人的审计整改工作进行量化