内部审计问责制度

PAGE内部审计问责制度一、总则（一）目的为加强公司内部管理，规范公司各部门及员工行为，确保公司各项规章制度的有效执行，维护公司正常运营秩序，保障公司和股东的合法权益，特制定本内部审计问责制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部各部门、各子公司、分公司及其全体员工。（三）基本原则1.依法依规原则：问责应当以国家法律法规、公司规章制度为依据，做到事实清楚、证据确凿、定性准确、处理恰当、程序合法。2.客观公正原则：坚持实事求是，全面、客观地评价被问责对象的行为和后果，做到不枉不纵，不偏不倚。3.权责对等原则：根据被问责对象的职责权限，确定其应承担的责任，做到责任与权力相对应，过错与处罚相适应。4.教育与惩戒相结合原则：注重对被问责对象的教育和引导，促使其认识错误、改正错误，同时依法依规给予相应的惩戒，以起到警示作用。二、问责的主体与对象（一）问责主体公司内部审计部门是实施问责的主体，负责对公司各部门及员工的违规违纪行为进行审计调查，并提出问责建议。公司董事会或管理层根据内部审计部门的建议，做出最终的问责决定。（二）问责对象1.公司总部各部门负责人及员工。2.各子公司、分公司的负责人及员工。3.公司控股、参股企业中由公司派出的管理人员。三、问责事项（一）违反财务纪律1.伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告。2.挪用、侵占公司资金，或者未经批准擅自对外投资、借款、担保，给公司造成损失。3.违反财务审批程序，擅自报销费用，或者虚报、冒领费用，贪污公款。4.私设小金库，截留、隐匿、转移公司收入，或者擅自改变资金用途。（二）违反采购与销售规定1.在采购过程中，收受供应商贿赂，或者与供应商串通，抬高采购价格，损害公司利益。2.擅自采购未经审批的物资，或者采购物资质量不符合要求，给公司造成损失。3.在销售过程中，虚构销售业务，虚增销售收入，或者擅自降低销售价格，损害公司利益。4.未经授权擅自签订销售合同，或者合同条款存在重大漏洞，给公司造成损失。（三）违反资产管理规定1.未经批准擅自处置公司资产，或者低价转让、出租公司资产，造成资产流失。2.对公司资产保管不善，导致资产损坏、丢失，给公司造成损失。3.擅自将公司资产用于抵押、质押，或者为他人提供担保，给公司带来风险。（四）违反投资管理规定1.未经公司批准擅自进行投资活动，或者投资决策失误，给公司造成重大损失。2.对投资项目监管不力，导致投资项目出现重大问题，无法收回投资本金和收益。3.擅自变更投资项目的投资金额、投资方式、投资期限等重要条款，给公司造成损失。（五）违反内部控制制度1.未建立健全内部控制制度，或者内部控制制度执行不力，导致公司管理混乱，出现重大风险。2.故意规避内部控制程序，擅自办理业务，给公司造成损失。3.对内部控制制度的缺陷不及时报告、整改，导致问题扩大，给公司造成更大损失。（六）违反工作纪律1.无故旷工，或者迟到、早退累计达到规定次数，影响公司正常工作秩序。2.在工作时间内从事与工作无关的活动，如炒股、玩游戏、聊天等，影响工作效率。3.对上级交办的工作任务拒不执行，或者拖延执行，导致工作延误。4.泄露公司商业秘密、技术秘密、财务信息等，给公司造成损失。（七）违反廉洁自律规定1.利用职务之便，收受客户、供应商、合作伙伴等的贿赂、回扣、礼品等财物。2.接受可能影响公正执行公务的宴请、旅游、娱乐等活动安排。3.参与赌博、色情等违法违纪活动。4.利用职权为亲友谋取私利，或者在公司业务中为亲友提供便利，损害公司利益。四、问责方式（一）批评教育1.责令作出书面检查，对违规违纪行为进行深刻反思和检讨。2.在公司内部会议上进行通报批评，对违规违纪行为进行公开曝光，以起到警示作用。（二）经济处罚1.扣发绩效奖金、工资等，根据违规违纪行为的严重程度和造成的损失大小，确定扣发金额。2.要求退还违规所得，如收受的贿赂、回扣、礼品等财物，以及虚报、冒领的费用等。（三）岗位调整1.降职，降低被问责对象的职务级别，相应调整其工作岗位和职责。2.免职，免去被问责对象的职务，另行安排工作或待岗处理。3.辞退，对于严重违反公司规章制度、给公司造成重大损失或影响恶劣的员工，予以辞退处理。（四）纪律处分1.警告，对违规违纪行为较轻的员工，给予警告处分，要求其改正错误，避免再次发生。2.记过，对违规违纪行为较严重的员工，给予记过处分，记录其不良行为，作为绩效考核和晋升的参考依据。3.记大过，对违规违纪行为严重的员工，给予记大过处分，在一定期限内限制其晋升和发展。4.撤职，对违规违纪行为特别严重、已不适合担任现任职务的员工，给予撤职处分，撤销其职务。5.开除，对严重违反公司规章制度、构成违法犯罪的员工，给予开除处分，并依法追究其法律责任。（五）法律责任追究对于违反法律法规的行为，公司将依法移送司法机关处理，追究其法律责任。五、问责程序（一）审计发现内部审计部门在开展审计工作过程中，发现被审计对象存在违规违纪行为，应当及时收集相关证据，形成审计工作底稿。审计工作底稿应当详细记录违规违纪行为的事实、发生时间、涉及金额、相关人员等信息，并附上相关证据材料，如文件、合同、票据、证人证言等。（二）初步调查内部审计部门在发现问题后，应当对问题进行初步调查，核实情况，分析问题的性质和严重程度。初步调查可以采取与被审计对象谈话、查阅相关资料、实地走访等方式进行。在初步调查过程中，应当听取被审计对象的陈述和申辩，对其提出的合理意见和证据进行认真核实。（三）提出问责建议内部审计部门根据初步调查结果，认为被审计对象的行为构成违规违纪，应当提出问责建议。问责建议应当包括问责对象、问责事项、问责依据、问责方式等内容，并附上相关证据材料。问责建议应当以书面形式提交公司董事会或管理层。（四）审核与决定公司董事会或管理层收到内部审计部门的问责建议后，应当进行审核。审核过程中，可以要求内部审计部门进一步补充证据材料，或者听取被问责对象的陈述和申辩。公司董事会或管理层根据审核结果，做出最终的问责决定。问责决定应当以书面形式送达被问责对象，并抄送公司相关部门。（五）执行与监督被问责对象应当按照公司董事会或管理层的问责决定，认真执行问责措施。公司相关部门应当对问责决定的执行情况进行监督，确保问责措施得到有效落实。对于拒不执行问责决定的，公司将采取进一步的措施，如扣发绩效奖金、工资等，直至强制执行。（六）申诉与复查被问责对象对问责决定不服的，可以在收到问责决定之日起[X]个工作日内，向公司董事会或管理层提出申诉。申诉应当以书面形式提交，并说明申诉理由和证据。公司董事会或管理层应当在收到申