建立内部审计稽核制度

PAGE建立内部审计稽核制度一、总则（一）目的为了加强公司内部管理，规范公司财务行为，防范经营风险，确保公司资产安全、完整，提高公司经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本内部审计稽核制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分公司、子公司。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计稽核机构应独立于被审计稽核部门，不受其他部门或个人的干涉，独立行使审计稽核职权。2.客观性原则：内部审计稽核人员应客观公正地开展工作，以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，如实反映审计稽核情况，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：内部审计稽核机构和人员应具备必要的权威性，其审计稽核结论和建议应得到公司管理层的高度重视，并具有相应的执行力。4.全面性原则：内部审计稽核应涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务收支、内部控制、风险管理、经济效益等，确保不留审计稽核死角。二、内部审计稽核机构及人员（一）机构设置公司设立独立的内部审计稽核部门，直接对公司董事会负责。内部审计稽核部门应配备与工作相适应的专业人员，确保审计稽核工作的顺利开展。（二）人员配备1.人员资质：内部审计稽核人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、行业标准和公司制度。审计稽核人员应取得注册会计师、注册内部审计师等相关专业资格证书，或具有丰富的财务、审计、风险管理等工作经验。2.人员数量：根据公司规模和业务复杂程度，合理确定内部审计稽核人员数量。一般应保证每个部门或业务单元至少有一名专职审计稽核人员负责日常监督和检查工作。（三）职责分工1.审计稽核部门负责人负责制定内部审计稽核工作计划和方案，组织实施内部审计稽核工作。对内部审计稽核人员进行管理和指导，确保审计稽核工作质量。向公司董事会报告内部审计稽核工作情况，提出改进建议和措施。协调与外部审计机构的关系，配合外部审计工作。2.审计稽核人员按照审计稽核工作计划和方案，实施具体的审计稽核工作，收集审计稽核证据，编制审计稽核工作底稿。对审计稽核发现的问题进行分析和研究，提出审计稽核意见和建议。跟踪审计稽核意见和建议的落实情况，撰写审计稽核报告。保守公司商业秘密和审计稽核工作中知悉的机密信息。三、内部审计稽核工作内容（一）财务收支审计1.审查财务报表的真实性、准确性和完整性：检查财务报表是否按照国家会计准则和公司财务制度编制，各项数据是否真实可靠，是否存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。2.审核财务收支的合规性：审查公司各项收入和支出是否符合国家法律法规和公司财务制度的规定，是否存在违规收费、截留收入、虚报支出等问题。3.检查资金使用的合理性和效益性：评估公司资金的筹集、分配和使用是否合理，是否达到预期的经济效益，是否存在资金闲置、浪费或挪用等情况。（二）内部控制审计1.评价内部控制制度的健全性：审查公司内部控制制度是否涵盖了经营管理的各个环节，是否存在内部控制漏洞和缺陷。2.测试内部控制制度的有效性：通过对关键业务流程和控制点的测试，检查内部控制制度是否得到有效执行，是否能够防范和发现经营风险。3.提出改进内部控制的建议：根据审计稽核结果，针对内部控制存在的问题，提出改进建议和措施，帮助公司完善内部控制体系。（三）风险管理审计1.识别公司面临的主要风险：对公司的市场风险、信用风险、操作风险、流动性风险等进行识别和评估，确定风险的来源、程度和影响范围。2.评估风险管理措施的有效性：审查公司是否建立了有效的风险管理体系，风险管理措施是否能够有效防范和控制风险，是否与公司的风险承受能力相匹配。3.提出风险管理建议：针对风险管理存在的问题，提出改进建议和措施，帮助公司提高风险管理水平。（四）经济效益审计1.评价公司经营活动的经济效益：对公司的生产经营、投资决策、市场营销等活动进行审计，评估其经济效益水平，分析影响经济效益的因素。2.审查经济责任履行情况：对公司各部门、分公司、子公司负责人的经济责任履行情况进行审计，评价其在任期内的经营业绩、财务管理、内部控制等方面的工作表现。3.提出提高经济效益的建议：根据审计稽核结果，提出提高公司经济效益的建议和措施，促进公司优化资源配置，降低成本费用，提高盈利能力。四、内部审计稽核工作程序（一）审计稽核计划制定1.年度计划：内部审计稽核部门应根据公司战略目标、经营计划和风险管理要求，制定年度内部审计稽核工作计划，明确审计稽核的目标、范围、重点和时间安排。年度计划应报公司董事会批准后实施。2.专项计划：根据公司实际情况和管理层的要求，内部审计稽核部门可制定专项审计稽核计划，对特定项目或事项进行审计稽核。专项计划应在实施前报公司管理层批准。（二）审计稽核准备1.组成审计稽核组：根据审计稽核项目的需要，内部审计稽核部门应选派合适的审计稽核人员组成审计稽核组，并指定审计稽核组长。审计稽核组应明确分工，确保审计稽核工作的顺利开展。2.收集审计稽核资料：审计稽核组应收集与审计稽核项目相关的法律法规、行业标准、公司制度、财务报表、业务数据等资料，为审计稽核工作提供依据。3.制定审计稽核方案：审计稽核组应根据审计稽核项目的特点和要求，制定详细的审计稽核方案，明确审计稽核的目标、范围、内容、方法、步骤和时间安排。审计稽核方案应报审计稽核部门负责人批准后实施。（三）审计稽核实施1.进驻被审计稽核单位：审计稽核组应提前通知被审计稽核单位，告知审计稽核的目的、范围、时间安排和要求，要求被审计稽核单位做好准备工作。2.开展审计稽核工作：审计稽核组应按照审计稽核方案的要求，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地观察，询问调查，分析比较等方法，收集审计稽核证据，开展审计稽核工作。审计稽核人员应认真填写审计稽核工作底稿，并对审计稽核证据的真实性、可靠性和相关性负责。3.沟通与反馈：在审计稽核过程中，审计稽核组应与被审计稽核单位保持密切沟通，及时反馈审计稽核进展情况和发现的问题，听取被审计稽核单位的意见和建议。对于审计稽核发现的重大问题，审计稽核组应及时与公司管理层沟通，确保问题得到妥善解决。（四）审计稽核报告撰写1.整理审计稽核资料：审计稽核组应在审计稽核工作结束后，及时整理审计稽核资料，对审计稽核证据进行分类、汇总和分析，形成审计稽核工作底稿。2.撰写审计稽核报告：审计稽核组应根据审计稽核工作底稿，撰写审计稽核报告。审计稽核报告应包括审计稽核的基本情况、审计稽核发现的问题、审计稽核意见和建议等内容。审计稽核报告应客观公正、内容详实、语言简洁，能够准确反映审计稽核情况。3.征求意见：审计稽核报告初稿形成后，应征求被审计稽核单位的意见。被审计稽核单位应在规定的时间内反馈意见，审计稽核组应对反馈意见进行认真研究和分析，必要时进行补充审计稽核。4.审核与批准：审计稽核报告经征求意见后，应报审计稽核部门负责人审核。审计稽核部门负责人应根据审核情况，对审计稽核报告进行修改和完善，并报公司董事会批准。（五）审计稽核意见和建议的落实与跟踪1.下达审计稽核意见书：公司董事会批准审计稽核报告后，应下达审计稽核意见书，要求被审计稽核单位限期整改审计稽核发现的问题，并将整改情况书面报告公司董事会。2.跟踪整改情况：内部审计稽核部门应定期跟踪被审计稽核单位的整改情况，检查整改措施的落实情况，确保审计稽核意见和建议得到有效执行。对于整改不力的单位，应及时向公司董事会报告，并提出进一步的处理建议。3.建立整改档案：内部审计稽核部门应建立审计稽核整改档案，对审计稽核发现的问题、整改措施、整改结果等进行详细记录，以便日后查阅和参考。五、内部审计稽核工作质量控制（一）质量控制标准1.遵循国家法律法规和行业标准：内部审计稽核工作应严格遵循国家法律法规、行业标准和公司制度的要求，确保审计稽核工作的合法性和规范性。2.保证审计稽核工作质量：内部审计稽核部门应建立健全质量控制制度，对审计稽核工作的各个环节进行质量控制，确保审计稽核工作质量符合要求。3.提高审计稽核工作效率：内部审计稽核部门应合理安排审计稽核工作时间和资源，优化审计稽核工作流程，提高审计稽核工作效率，确保审计稽核工作按时完成。（二）质量控制措施1.审计稽核计划控制：内部审计稽核部门应加强对审计稽核计划的制定、审批和调整的控制，确保审计稽核计划符合公司战略目标和经营管理需要，具有针对性和可操作性。2.审计稽核方案控制：审计稽核组应根据审计稽核项目的特点和要求，制定详细的审计稽核方案，并报审计稽核部门负责人批准。审计稽核方案应明确审计稽核的目标、范围、内容、方法、步骤和时间安排，确保审计稽核工作有序开展。3.审计稽核证据控制：审计稽核人员应认真收集审计稽核证据，确保审计稽核证据真实、可靠、相关。审计稽核证据应能够支持审计稽核结论，具有充分的证明力。审计稽核人员应妥善保管审计稽核证据，防止证据丢失或损坏。4.审计稽核工作底稿控制：审计稽核人员应认真填写审计稽核工作底稿，确保工作底稿内容完整、记录清晰、结论明确。审计稽核工作底稿应能够反映审计稽核工作的全过程，为审计稽核报告的撰写提供依据。审计稽核部门负责人应定期对审计稽核工作底稿进行检查和审核，确保工作底稿质量符合要求。5.审计稽核报告控制：审计稽核组应按照规定的格式和内容撰写审计稽核报告，确保报告客观公正、内容详实、语言简洁。审计稽核报告应经审计稽核部门负责人审核后报公司董事会批准。公司董事会应认真审议审计稽核报告，对审计稽核意见和建议进行研究和决策，并督促被审计稽核单位落实整改。6.后续跟踪控制：内部审计稽核部门应加强对审计稽核意见和建议落实情况的跟踪检查，确保审计稽核意见和建议得到有效执行。对于整改不力的单位，应及时向公司董事会报告，并提出进一步的处理建议。六、内部审计稽核工作的奖惩（一）奖励1.对审计稽核工作成绩突出的部门和个人进行表彰和奖励：公司对在内部审计稽核工作中发现重大问题、提出重要建议、为公司挽回重大经济损失或取得显著经济效益的部门和个人，给予表彰和奖励。2.奖励方式：奖励方式包括荣誉奖励、物质奖励等。荣誉奖励如颁发荣誉证书