市审计局工作制度

PAGE市审计局工作制度一、总则（一）制定目的为了加强市审计局的内部管理，规范审计工作流程，提高审计工作质量和效率，确保审计工作依法依规进行，充分发挥审计监督职能，特制定本工作制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》以及国家审计准则等相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于市审计局全体工作人员，涵盖局机关各科室及下属事业单位在各项审计业务活动中的工作规范。（四）基本原则1.依法审计原则：严格按照法律法规规定的职责、权限和程序开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则：以事实为依据，秉持客观公正的态度，如实反映审计事项，不偏不倚地作出审计结论。3.质量控制原则：建立健全审计质量控制体系，对审计计划、实施、报告、归档等各环节进行有效管理，保证审计工作质量。4.保密原则：严格遵守保密规定，对审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密，防止信息泄露。二、审计机构与人员（一）机构设置市审计局根据工作需要，设立综合科室、财政审计科室、行政事业审计科室、固定资产投资审计科室、经济责任审计科室等职能科室，各科室职责明确，相互协作，共同完成审计工作任务。（二）人员配备1.人员招聘：按照国家有关规定，通过公开招聘、选调等方式，选拔具备专业知识和技能的人员充实审计队伍。招聘人员应具备审计、会计、财务、法律等相关专业背景，具有良好的职业道德和业务能力。2.人员培训：定期组织审计人员参加各类培训，包括业务知识培训、法律法规培训、职业道德培训等，不断提高审计人员的综合素质和业务水平。鼓励审计人员参加继续教育和专业技术资格考试，对取得相关资格证书的人员给予适当奖励。3.人员考核：建立科学合理的人员考核制度，对审计人员的德、能、勤、绩、廉等方面进行全面考核。考核结果作为人员晋升、奖惩、续聘等的重要依据。（三）审计人员职责1.审计人员基本职责遵守国家法律法规和审计工作纪律，依法履行审计职责。按照审计工作程序和规范，开展审计项目实施工作，收集、整理审计证据，编制审计工作底稿。对审计发现的问题进行分析和判断，提出审计意见和建议，撰写审计报告。保守审计工作中知悉的秘密，不得泄露审计信息。配合有关部门对审计意见和建议的落实情况进行跟踪检查。2.审计组长职责负责审计项目的组织实施，制定审计工作方案，合理安排审计人员分工。对审计工作质量负责，指导和监督审计人员开展工作，及时解决审计过程中出现的问题。审核审计工作底稿和审计报告，确保审计结论准确、客观、公正。协调与被审计单位及其他相关部门的关系，保障审计工作顺利进行。3.审计业务负责人职责负责审计业务的管理和指导，制定审计业务规范和流程。组织开展审计项目质量检查和评估，对发现的问题提出整改意见。参与重大审计项目的组织实施，提供专业技术支持和指导。负责审计人员的业务培训和考核，提高审计人员业务水平。4.审计机关负责人职责全面领导市审计局的审计工作，制定审计工作发展规划和年度工作计划。对重大审计事项进行决策，协调解决审计工作中的重大问题。审核重要审计报告，向市政府和上级审计机关报告审计工作情况。加强审计队伍建设，提高审计机关整体效能。三、审计计划管理（一）计划制定1.年度审计计划编制：每年年底，市审计局各科室根据工作职责和上级审计机关要求，结合本市经济社会发展情况和审计工作重点，提出下一年度审计项目建议。综合科室对各科室提出的项目建议进行汇总、分析和筛选，编制年度审计计划草案，报局领导班子审议通过后，报市政府和上级审计机关批准。2.专项审计计划制定：根据市委、市政府的决策部署和工作需要，以及上级审计机关安排的专项审计任务，适时制定专项审计计划。专项审计计划应明确审计目标、范围、内容、重点和时间安排等。（二）计划调整年度审计计划一经确定，应严格执行。如遇特殊情况需要调整审计计划，应按照规定的程序进行。由相关科室提出调整建议，说明调整原因、调整内容及对审计工作的影响，经综合科室审核后，报局领导班子审批。调整后的审计计划应及时报市政府和上级审计机关备案。（三）计划执行与监督1.计划执行：各科室应按照审计计划组织实施审计项目，确保审计工作按时完成。审计人员应严格按照审计工作方案和操作规程开展工作，保证审计质量。2.计划监督：综合科室负责对审计计划执行情况进行跟踪检查，定期向局领导汇报计划执行进度。对未按时完成审计项目或审计质量不符合要求的科室，要及时督促整改，并进行通报批评。四、审计项目实施（一）审计准备1.成立审计组：根据审计项目的性质和规模，选派具有相应专业知识和经验的审计人员组成审计组，并指定审计组长。审计组人员应明确分工，各司其职。2.审前调查：审计组在实施审计前，应开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、财务状况、内部控制制度等，收集与审计项目相关的资料和信息，为制定审计工作方案和审计实施方案提供依据。3.编制审计工作方案：审计组根据审前调查情况，结合审计目标和重点，编制审计工作方案。审计工作方案应明确审计目标、范围、内容、重点、方法、步骤和人员分工等。4.编制审计实施方案：审计组长根据审计工作方案，组织审计人员编制审计实施方案。审计实施方案应细化审计工作步骤，明确审计人员的具体工作任务和时间安排，确定审计重点和审计方法，制定审计工作底稿和审计证据的编制要求等。（二）审计实施1.下达审计通知书：审计组在实施审计前，应向被审计单位下达审计通知书。审计通知书应明确审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计组人员等内容，并要求被审计单位做好相关准备工作。2.开展审计工作：审计人员按照审计实施方案的要求，通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表等资料，检查资产实物，向有关单位和个人调查取证等方式，对被审计单位的财政财务收支、经济活动及内部控制情况进行全面审查。在审计过程中，审计人员应做好审计记录，编制审计工作底稿，收集审计证据。审计证据应真实、合法、有效，能够证明审计事项的事实。3.审计工作记录：审计人员应及时、准确、完整地记录审计工作过程和发现的问题，编制审计工作底稿。审计工作底稿应包括审计项目名称、审计事项、审计过程记录、审计结论等内容，并由审计人员签名。审计组长应定期对审计工作底稿进行检查和审核，确保审计工作底稿的质量。4.审计证据收集：审计人员应按照审计实施方案的要求，收集与审计事项相关的各种证据。审计证据包括书面证据、实物证据、视听电子证据、口头证据等。审计人员在收集证据时，应注意证据的合法性、真实性和相关性，确保证据能够支持审计结论。（三）审计报告1.审计报告起草：审计组在完成审计实施工作后，应及时整理审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计报告应做到内容完整、事实清楚、证据确凿、结论准确、定性恰当、建议可行。2.审计报告征求意见：审计组将起草好的审计报告送被审计单位征求意见。被审计单位应在规定的时间内提出书面意见，对审计报告中提出的问题和建议进行反馈。审计组应对被审计单位提出的意见进行认真研究和分析，合理的意见应予以采纳，对不合理的意见应说明理由。3.审计报告审定：审计组将征求意见后的审计报告报审计机关负责人审定。审计机关负责人应组织相关人员对审计报告进行审议，重点审查审计报告的内容是否真实、准确、完整，审计意见和建议是否恰当、可行等。审计报告经审定后，由审计机关负责人签署。4.审计结果公告：根据市政府和上级审计机关的要求，对部分审计项目的审计结果进行公告。审计结果公告应严格按照规定的程序和内容进行，确保公告内容真实、准确、客观，不泄露国家秘密、商业秘密和个人隐私。（四）审计处理与整改1.审计处理：审计机关根据审计结果，依法对被审计单位作出审计处理决定。审计处理决定应明确被审计单位存在的问题、处理依据和处理意见，并要求被审计单位在规定的时间内执行。被审计单位对审计处理决定不服的，可以依法申请行政复议或提起行政诉讼。2.整改跟踪：审计机关负责对被审计单位审计整改情况进行跟踪检查。被审计单位应按照审计处理决定的要求，制定整改措施，认真落实整改责任，及时整改存在的问题，并将整改情况书面报告审计机关。审计机关应定期对被审计单位的整改情况进行检查和评估，对整改不到位的单位，要督促其继续整改，并视情况采取进一步的措施。五、审计质量控制（一）质量控制体系建立健全审计质量控制体系，明确审计质量控制的目标、原则、范围和方法，对审计计划、实施、报告、归档等各环节进行全过程质量控制。（二）质量控制措施1.审计项目质量检查：定期开展审计项目质量检查，对审计工作底稿、审计证据、审计报告等进行检查和评估。检查内容包括审计程序的执行情况、审计证据的充分性和适当性、审计结论的准确性和可靠性等。对检查中发现的问题，及时提出整改意见，督促审计人员进行整改。2.审计业务质量考核：建立审计业务质量考核制度，对审计人员的业务质量进行考核。考核内容包括审计项目完成情况、审计工作质量、审计成果等。考核结果与审计人员的绩效挂钩，对业务质量高的人员给予奖励，对业务质量不达标或出现严重质量问题的人员进行处罚。3.审计质量责任追究：对因审计人员故意或重大过失导致审计质量问题的，依法依规追究相关人员的责任。责任追究方式包括批评教育、责令改正、通报批评、扣发绩效奖金、暂停执业、取消资格等。六、审计档案管理（一）档案整理审计项目结束后，审计组应及时整理审计档案。审计档案应包括审计通知书、审计工作方案、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计处理决定、被审计单位反馈意见及整改情况等资料。审计档案应按照档案管理的要求进行分类、编号、装订，确保档案资料完整、规范。（二）档案保管审计档案由专人负责保管，建立档案保管制度，明确档案保管的场所、期限、借阅手续等。审计档案应妥善保管，防止档案丢失、损坏、泄密等情况发生。（三）档案利用审计档案的利用应严格按照规定的程序进行。因工作需要查阅审计档案的，应填写借阅申请表，经批准后方可查阅。查阅人员应遵守档案保管制度，不得擅自涂改、抽取、销毁档案资料。七、保密制度（一）保密范围市审计局工作人员在审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私等均属于保密范围。（二）保密措施1.加强保密教育：定期组织审计人员参加保密教育培训，提高审计人员的保密意识和保密技能。2.签订保密协议：对涉及国家秘密、商业秘密的审计项目，与参与项目的审计人员签订保密协议，明确保密责任和义务。3.严格保密管理：对审计工作中产生的涉密文件、资料、数据等，严格按照保密规定